Тарифные ставки страхования. Страховые резервы и их использование

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Тарифная ставка – это цена страхового риска и других расходов, адекватное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой, которая состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

При расчете нетто-ставки страховщик исходит из принципа равенства страховых сборов и страхового возмещения (т. е. страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, которую затем должна будет выплатить).

Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (на несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного, который возвращается по окончании срока договора) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования содержат несколько видов ответственности (смешанное страхование жизни, смешанное страхование финансовых рисков), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок. Например, по смешанному страхованию жизни нетто-ставка содержит частные нетто-ставки по страхованию на случай потери здоровья, на случай смерти и на дожитие. При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска.

Пример. Вероятность страхового случая составляет 0,02%. Каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс. руб. Рассчитать размер нетто-ставки?

Ежегодные выплаты (страховщика страхователям) составят

0,02 х 100 х 500 = 1000 тыс. руб.

Доля одного страхователя в общем страховом фонде составит:

1000 / 100 = 10 тыс. руб.

Эта величина представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя, чтобы у компании было достаточно средств для выплаты страхового возмещения.

Тогда нетто-ставка составит 10 х 100 / 500 = 2 руб со 100 руб. страховой суммы.

В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики – вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по данному виду страхования:

Тн = Р(А) х К х 100,

где Тн – тарифная нетто-ставка;

А – страховой случай;

Р(А) – вероятность наступления страхового случая (количество страховых случаев (выплат) на один заключенный договор);

К – коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме (на один договор).

Также можно записать нетто-ставка Тн = ∑Q/∑Sn х 100. Эта формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы.

Размер совокупной тарифной ставки (брутто-ставки) рассчитывается по формуле:

Т = Тn / (1 – Fr/z)

Где Fr/z – нагрузка, закладываемая в тариф в процентах к тарифной ставке.

Пример. Расчет единовременной тарифной ставки на дожитие по договору страхования человека в возрасте 50 лет (х=50) на срок 10 лет (t=10) со страховой суммы 100 руб. и долей нагрузки в структуре тарифа 30 % (Fr/z = 30%).

Решение.

1. Определим количество выплат страховых сумм через 10 лет. Согласно таблице смертности, до 60 лет доживают 77018 чел (из 100000 чел). Значит ожидаемое число выплат составит 77018.

2. Вычислим страховой фонд через 10 лет. Страховая сумма каждого договора – 100 руб. Следовательно, страховой фонд должен составить 77018 х 100 = 7701800 руб.

3. Первоначальную сумму страхового фонда найдем с помощью дисконтирующего множителя (V = 1 / n + 1) V¹⁰=0.0346 (для ставки дисконта 40%).

7701800 х 0,0346 = 266482

Следовательно, чтобы через 10 лет иметь средства для выплаты страховой суммы на дожитие, страховщик в начале периода должен иметь страховой фонд в размере 266482 руб.

Взнос каждого страхователя доживающего по таблице смертности до начала страхования или 50 лет (87064 человек) должен быть следующий

266482 / 87064 = 3,06 руб.

Тогда тарифная ставка будет равна:

Т = 3,06 / (1 – 0,3) = 4,37 руб.

Таким образом, единовременная тарифная ставка по страхованию для лица в возрасте 50 лет сроком на 10 лет составляет 4,37 руб со 100 руб. страховой суммы.

Пример. Вычислим годовую тарифную ставку на дожитие. Расчет производиться по формуле:

Т_г = Т_ед / а,

Где Т_г – годовая тарифная ставка, руб.

Т_ед – единовременная тарифная ставка, руб.

а – коэффициент рассрочки – вычисляется с использованием таблиц смертности и дисконтирующих множителей и приводится в специальных таблицах.

При возрасте 50 лет и сроке уплаты 10 лет коэффициент рассрочки равен 8,06. Тогда:

Т_г = 4,37 / 8,06 = 0,54 руб.

Годовая тарифная ставка на дожитие составляет 54 коп. на 100 руб. страховой суммы.

Пример. Рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на случай смерти. Человек в возрасте 40 лет страхуется на срок 2 года.

Нетто-ставка записывается символом ²Т_нх40 (2 – срок, 40 – лет)

Единовременная нетто-ставка со 100 руб. страховой суммы рассчитывается:

²Т_нх40 = [(d₄₀ x V¹) + (d₄₁ x V²)] / L₄₀ x 100,

где d₄₀, d₄₁ – число лиц, умирающих в возрасте 40 и 41 года;

V¹, V² – дисконтирующий множитель для первого и второго годов,

L₄₀ – число лиц в возрасте вступления в страхование.

Данные берутся из таблиц смертности.

Дисконтирующий множитель при ставке дисконта 40% равен:

V¹ = 1 / (1 + 0,4)¹ = 0,7143.

V² = 1 / (1 + 0,4)² = 0,5102.

Тогда получаем:

²Т_нх40 = [374 х 0,7143 + 399 х 0,5102] / 92246 х 100 = 0,51 руб

Нетто-ставка равна 0,51 руб. со 100 руб. страховой суммы.

При определении размера тарифных ставок и размеров взносов по страхованию жизни для упрощения расчетов используются коммутационные числа (страховой взнос для возраста Х, страховые выплаты для возраста Х, фонд страховых взносов, фонд страхового запаса, выплаты для совокупности страхователей).

Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования применяется, когда существует статистика и др. информация, позволяющая рассчитать вероятность наступления события, страховые суммы и возмещение.

Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Существует две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимися устойчивостью их реализации в течении 3 лет и представленным значительным числом договоров.

Нетто-ставка в этом случае равна Т_н = Т_о + Т_р,

где Т_о – основная ставка;

Т_р – надбавка за риск.

Пример. Страховщик заключает договор имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма С = 800 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В = 575 тыс. руб. Количество договоров К = 12000. Доля нагрузки в структуре тарифов.

Решение

1. Определим основную часть нетто-ставки (Т_о), т. е. средней величины без учета гарантированной надбавки, на 100 руб. страховой суммы

Т_о = В/С х Р х 100 = 575 / 800 х 0,01 х 100 = 0,72 руб.

2. Вычислим гарантированную (рисковую) надбавку (Т_р)

Т_р = 1,2 х Т_о х а х √[(1-Р)/К_о х Р],

где а – коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (табличное значение при заданном уровне достоверности (напр при р = 0,95, а = 1,645)).

Тогда Т_р = 1,2 х 0,72 х 1,645 х √[(1 – 0.01)/12000 х 0.01] = 0.13

3. Рассчитаем нетто-ставку для 100 руб. страховой суммы

Т_н = Т_о + Т_р = 0,72 + 0,13 = 0,85

4. Тарифная ставка будет равна:

Т = Т_н х 100 / (100 – Н_о) = 0,85 х 100 / (100 – 30) = 1,21

Тарифная ставка составит 1,21 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Вторую методику рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год.

Эта методика применима:

§ При наличии информации о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет.

§ Когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.

Описание методики Балабанов И .Т. Страхование (СПб: Питер, 2002 – 256 с.) стр. 115.

Особое место в процессе формирования финансовых ресур­сов страховой организации занимают страховые резервы.

Страховой резерв страховой организации — это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных как сущест­вующим законодательством, так и заключенным договором страхования.

Важнейшей функцией страховых резервовявляется создание финансовой гарантии вы­полнения своих обязательств перед страхователями, и выражают вели­чину отложенных выплат по состоянию на отчетную дату.

Субъектами собственности финансовых ресурсов фондов выступают:

- государство,

- товаропроизводитель,

- страховщик.

В соответствии с этим выделяют:

- централизованные государственные страховые фонды,

- децентрализованные страховые фонды, которые в свою очередь подразделяются на две группы:

1. страховые фонды предприятий,

2. страховые фонды частных страховых организаций.

Централизованные государственные страховые фонды создаются за счет бюджетных и других государственных средств. Ресурсы этих фондов обеспечивают возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий (наводнений, землетрясений, пожаров, взрывов и т.д.).

Страховые фонды предприятий создаются для поддержания их устойчивого финансового положения. Система создания и использования страховых фондов хозяйствующих субъектов классифицируется как самострахование. Основным источником формирования страховых фондов служит доход предприятия.

Фонды частных страховых организаций образуются на основе договорных отношений заинтересованных сторон. Формирование данных фондов производится за счет страховых взносов. Объем фонда определяется исходя из статистических данных, прогнозов, теории вероятностей и фактического состояния объектов страхования. Использование средств осуществляется, главным образом, на возмещение возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования. Имеющиеся в каждый данный период времени свободные средства страховых компаний могут инвестироваться в надежные инструменты финансового рынка.

Страховые резервы, формируемые страховыми организация­ми, включают:

• резервы премий (резерв незаработанной премии и резерв премий по страхованию жизни);

• резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулирован­ных убытков);

• резерв произошедших, но незаявленных убытков;

• стабилизационный резерв.

Резерв незаработанной премии формируется в связи с рассро­ченным характером обязательств страховой организации, по­скольку она несет ответственность по договору с момента уплаты страховой премии до момента наступления страхового события или окончания срока страхования. В связи с этим страховая пре­мия не может быть полностью отнесена в доходы страховой орга­низации, часть ее резервируется для предстоящих выплат. Таким образом, по состоянию на отчетную дату премия разделяется на «заработанную», которая относится к ис­текшему периоду и направляется в доход, и «незаработанную», которая резервируется на предстоящие выплаты.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие прои­зошло в течение срока страхования, но по объективным причи­нам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, кото­рые произошли в период действия договора страхования, но о ко­торых не было известно ни страхователю, ни страховой организа­ции. Такая ситуация возможна, в частности, при страховании от­ветственности — например, последствия ошибки архитектора или неверного диагноза врача, профессиональная ответствен­ность которых застрахована, могут проявиться через значитель­ный промежуток времени и привести к необходимости выплат. Следовательно, этот резерв предназначен для финансирования исполнения обязательств по договорам, срок действия которых истек.

Стабилизационный резерв является инструментом дополни­тельного распределения риска во времени: он формируется в бла­гоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточ­ностью. Методика его расчета основана на анализе ряда показа­телей, характеризующих убыточность и финансовый результат страховых операций.

Те страховые организации, которые осуществляют страхова­ние жизни, формируют резерв премий по страхованию жизни. Страхование жизни — это совокупность видов личного страхова­ния, которые предусматривают наступление обязательств страхо­вой организации по договорам в случаях смерти застрахованного либо дожития им до определенного срока (события). Страховая выплата может быть единовременной или иметь форму аннуите­та. Как и любой резерв премии, резерв премий по страхованию жизни — это оценка неисполненных обязательств перед страхователями.

На величину резервов, которые предназначены для обеспече­ния страховых выплат, т. е. выступают как финансовая гарантия выполнения обязательств страховой организации в отношении страхователей, уменьшается ее налогооблагаемая база.

К основным источникам финансовых ресурсов страховых орга­низаций относятся:

• при создании страховой организации - уставный капитал;

• в процессе функционирования страховой организации — 1) доходы от страховой деятельности, 2) доходы от инвестирования страховых резервов, 3) прочие доходы (внереализа­ционные доходы – доходы от оказания консультационных услуг, сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным договорам, суммы, полученные в порядке регресса, суммы возврата страховых резервов и др.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений..

Денежные дохо­ды включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализа­ционным операциям страховой организации.

В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результа­том, поскольку он может быть как положительным, так и отрица­тельным. Финансовый результат определяется путем сопоставления дохо­дов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятель­ности.

Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы

1) расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резер­вы, передача части премий перестраховщику и т.п.)

2) расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и ис­полнение договоров страхования).

Основным видом доходов страховой организации является страховая премия, которая представляет собой плату за страхо­вую услугу.

Страховая премия рассчитывается на основе страхо­вого тарифа — ставки премии с единицы страховой суммы. Вели­чина страхового тарифа зависит от характера риска. Страхо­вой тариф состоит из двух частей: нетто-ставки, которая направляется на выплаты страхователям, и нагрузки, за счет которой осуществляется финансирование деятельности страховой организации.

Страховая деятельность, связанная с предоставлением стра­ховых услуг, служит финансовой основой для инвестирования средств страховщиком.

Доходы от инвестирования страховых ре­зервов формируются за счет вложения их средств в активы, пере­чень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время:

- государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ,

- муниципальные ценные бумаги,

- акции,

- облига­ции,

- банковские вклады,

- денежную наличность,

- денежные сред­ства на счетах в банках,

- драгоценные металлы в слитках,

- недви­жимое имущество и т.д.