Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

(сентябрь – декабрь 2012 года)

Первичные документы и краткое содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспондирующий счет
Вариант 2	Дт	Кт
Формирование уставного капитала
1) В соответствии с учредительными документами в учете отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал		75.1
2) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение. Учредителем внесены денежные средства в уставный капитал организации			75.1
3) Приходный кассовый ордер Учредителем Егоровым А. В. внесен вклад в уставный капитал			75.1
4) В соответствии с учредительным договором получены от учредителя: а) основные средства б) нематериальные активы ИТОГО:		08.4 08.5	75.1 75.1
5) Выписка с расчетного счета в банке: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
Учет процесса заготовления
6) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад по приходному ордеру: НДС 18% ИТОГО:
7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: НДС 18% ИТОГО:
8) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения. Оплачены счета поставщиков за приобретенные материалы и транспортной организации за их доставку.
9) Справка бухгалтерии. Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным материалам
10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа. Покупная цена: НДС 18%: ИТОГО:		08.4
11) Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных средств: НДС 18%: ИТОГО:		08.4
12) Акт приемки – передачи основных средств Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства производственного назначения		08.4	98.2
13) По актам введены в эксплуатацию: – основные средства, приобретенные у поставщиков – основные средства, полученные безвозмездно – основные средства, полученные от учредителей – нематериальные активы, поступившие от учредителей ИТОГО:			08.4   08.4   08.4   08.5
14) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения Оплачены счета поставщиков за приобретенные основные средства и транспортной организации за их доставку
15) Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам
Учет процесса производства
16) На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости: · на производство изделия “А” · на производство изделия “Б” · на обслуживание оборудования и прочие нужды производства · на административные нужды ИТОГО:		20.1 20.2
17) Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата: · производственным рабочим за изготовление изделия “А” · производственным рабочим за изготовление изделия “Б” · рабочим, обслуживающим оборудование, и прочему персоналу основного цеха · администрации ИТОГО:		20.1   20.2
18) Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы (по действующим ставкам). Суммы отнесены: · на затраты по изготовлению изделия “А” · на затраты по изготовлению изделия “Б” · на общепроизводственные расходы · на общехозяйственные расходы ИТОГО:	3900	20.1   20.2
19) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: · по оборудованию цехов основного производства · по зданию офиса · по нематериальным активам
20) Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам: · на затраты по изготовлению изделия “А” · на затраты по изготовлению изделия “Б” ИТОГО:		20.1   20.2
21) Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.		90.2
22) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: · Изделие “А” · Изделие “Б” ИТОГО: Примечание: затраты в незавершенном производстве составили: - по изделию «А» - по изделию «Б»			20.1 20.2
23) Произведены удержания из заработной платы работников: · налог на доходы физических лиц · по исполнительным листам   ИТОГО:
24) Выписка с расчетного счета в банке. Приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы:
25) Платежная ведомость Выплачена заработная плата
26) Платежная ведомость Депонирована заработная плата
27) Выписка с расчетного счета в банке. Расходный кассовый ордер. По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
Учет процесса продаж
28) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию ( отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе). Счет-фактура: цена продажи: НДС 18% ИТОГО: Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: Начисляется НДС с объема продаж:		90.2   90.3	90.1
29) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: Стоимость услуги: НДС 18%: ИТОГО:
30) Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью)		90.2
31) Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции		90.1 90.9 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3
32) Выписка с расчетного счета в банке Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию
33) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления
34) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету в бюджет НДС по услугам производственного характера
Учет финансовых результатов и использования прибыли
35) Выписка с расчетного счета в банке По платежным поручениям перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю - пени в пенсионный фонд ИТОГО:		91.2 69.2
36) Выписка с расчетного счета в банке Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации			91.1
37) Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов		91.9 91.1	91.2 91.9 91.9
38) Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль в размере 20%
39) Справка бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года
40) Справка бухгалтерии Произведены отчисления в резервный капитал (в размере 5% от чистой прибыли)
41) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды учредителям в размере 50 % от прибыли, доступной к распределению			75.2

Пояснения к Журналу регистрации хозяйственных операций.

Расчет к операции 18

Прямые расходы	Изделие “А”	Изделие “Б”
Материалы
Заработная плата
Страховые взносы: - ФСС – 2,9 % - ПФ РФ – 22 % - ФФОМС – 5,1 %
Итого:

Решение задачи

Счет 01 «Основные средства»		Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн.							Сн.
13)							19)
Об.		Об.			Об.		Об.
Ск.							Ск.

Счет 04 «Нематериальные активы»		Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн.							Сн.
13)							19)
Об.		Об.			Об.		Об.
Ск.							Ск.

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»		Счет 10 «Материалы»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн.					Сн.
4) 10) 11) 12)		13)			6) 7)		16)
Об.		Об.			Об.		Об.
Ск.					Ск.

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма
Сн.
6) 7) 10) 11) 29)		9) 15) 34)
Об.		Об.
Ск.

Счет 20/1 «Основное производство» Изделие А		Счет 20/1 «Основное производство» Изделие Б
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн.					Сн.
16) 17) 18) 20)		22)			16) 17) 18) 20)		22)
Об.		Об.			Об.		Об.
Ск.					Ск.

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»		Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
16) 17) 18) 19)		20)			16) 17) 18)		21)
Об.		Об.			Об.		Об.
Счет 43 «Готовая продукция»		Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн.					Сн.
22)		28)			29)		30)
Об.		Об.			Об.		Об.
Ск.					Ск.

Счет 50 «Касса»		Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн.					Сн.
3) 24)		25) 27)			2) 5) 27) 32) 36)		8) 14) 24) 33) 35)
Об.		Об.			Об.		Об.
Ск.					Ск.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн.			Сн.
8) 14)		6) 10)			28)		32)
Об.		Об.			Об.		Об.
		Ск.			Ск.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн.					Сн.
		5)			9) 15) 34)		23) 28) 38)
Об.		Об.			Об.		Об.
		Ск.					Ск.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Счет 69/1 «Расчеты по социальному страхованию» (2,9%)		Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Счет 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» (22 %)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн. 18)			35)		Сн. 18)
Об.		Об.			Об.		Об.
		Ск.					Ск.

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Счет 69/3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» (5,1 %)
Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма
		Сн.
		18)
Об.		Об.
		Ск.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн.
23) 25) 26)		17)			8) 14) 33)		7) 11) 23) 26) 29)
Об.		Об.			Об.		Об.
		Ск.					Ск.
Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 75/1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»		Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 75/2 «Расчеты по выплате доходов»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№
Сн.							Сн.
1)		2) 3) 4)					41)
Об.		Об.			Об.		Об.
Ск.							Ск.

Счет 80 «Уставный капитал»		Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн.					Сн.
		1)					40)
Об.		Об.			Об.		Об.
		Ск.					Ск.