Анализ состава и структуры баланса
Размещение имущества | На начало года | На конец года | Изменения за год (+;-) | % к изменению итога актива баланса | |||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к началу года | ||
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) | |||||||
Нематериальные активы | 0,07 | 0,02 | -1 | -16,7 | -0,01 | ||
Основные средства | 30,1 | 31,5 | +33597 | +15,6 | +44 | ||
Незавершенное строительство | 0,3 | 0,07 | -1319 | -69,2 | -1,7 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 0,03 | 0,01 | |||||
Прочие внеоборотные активы | 0,4 | 0,4 | +29 | +0,8 | +0,11 | ||
ИТОГО: | 30,9 | 32,0 | +32306 | +14,6 | +42,4 | ||
Мобильные средства (оборотные активы) | |||||||
Запасы и затраты | 42,5 | 43,9 | +43271 | +14,2 | +56,8 | ||
Расчеты с дебиторами | 17,1 | 18,7 | +25525 | +20,8 | +33,5 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 7,0 | 4,2 | -17000 | -34 | -22,3 | ||
Денежные средства | 2,0 | 1,1 | -5146 | -36,1 | -6,8 | ||
Прочие оборотные активы | 0,5 | 0,1 | -2722 | -71,0 | -3,6 | ||
ИТОГО: | 69,1 | 68,0 | +43928 | +8,9 | +57,6 | ||
Убытки | - | - | - | - | - | - | - |
ВСЕГО: | +76234 | +10,7 |
Вывод: за отчетный период в организации произошло увеличение активной части организации на 76234 тысячи рублей, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия. Это произошло за счет увеличения внеоборотных активов организации на 32306 тысячи рублей, а также за счет увеличения оборотных средств на 43928 тысяч рублей. Положительным фактором является то, что прирост оборотных средств больше, чем прирост внеоборотных, а их соотношение колеблется около наиболее эффективного: 30% к 70%.
В свою очередь увеличение внеоборотных средств предприятия произошло за счет увеличения основных средств на 33597 тысяч рублей, за счет увеличения прочих внеоборотных активов на 29 тысяч рублей, несмотря на снижение нематериальных активов на 1 тысячу рублей.
Увеличение же оборотных средств произошло за счет увеличение запасов на 43271 тысячу рублей, увеличения расчетов с дебиторами на 25525 тысяч рублей, но несмотря на снижение краткосрочных финансовых вложений на 17000 тысяч рублей, снижение прочих оборотных активов на 2722 тысячи рублей.
К одному из наиболее отрицательных факторов относится снижение денежных средств на 5146 тысяч рублей, что делает баланс данной организации не ликвидным, а платежеспособность организации ставит под угрозу.
Таким образом, прирост актива свидетельствует об улучшении платежеспособности предприятия и в целом о его финансовом положении.
Чтобы баланс предприятия стал в новом отчетном периоде ликвидным - необходимо уменьшить дебиторскую задолженность, путем обращения к дебиторам с просьбой выплатить задолженность в обязательном порядке и увеличить тем самым наиболее ликвидные активы, что способствует полному погашению срочных обязательств.
Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив баланс).
Причины увлечения или уменьшения имущества предприятий устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования.
Оценка динамики состава и структуры источников, собственных и заемных средств производится с помощью аналитических таблиц.
Далее подробно анализируются:
ü Собственные средства;
ü Заемные средства;
ü Кредиторская задолженность.
Результаты сводятся в аналитическую таблицу. Данные таблицы рассчитываются аналогично расчетам для таблицы анализа состава и структуры имущества предприятия.
На основе расчетов дается более подробный анализ пассива баланса, где должно быть указано :
· Соотношение собственных и заемных средств;
· Изменение собственного и заемного капитала;
· Размер и изменение долгосрочных займов и кредиторской задолженности;
· Изменение структуры собственных и заемных средств;
· Как указанные соотношения и изменения влияют на финансовое положение предприятия.
Анализ состава и структуры источников средств предприятия.
Источники средств | На начало периода (квартал, год) | На конец периода (квартал, год) | Изменения за отчетный период (+, -) | % к изменению итога пассива баланса | |||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к началу года (квартала) | ||
Собственные средства (капитал и резервы) | |||||||
Уставный капитал | 0,05 | 0,05 | |||||
Добавочный капитал | 39,1 | 35,3 | -183 | -0,07 | -0,2 | ||
Резервный капитал | 0,05 | 0,05 | |||||
Фонд социальной сферы | - | - | - | - | - | - | - |
Целевые финансирования и поступления | - | - | - | - | - | - | - |
Нераспределенная прибыль | 39,8 | 47,1 | +87782 | +30,7 | +115,1 | ||
Непокрытые убытки | - | - | - | - | - | - | - |
ИТОГО: | 82,5 | +87599 | +15,5 | +114,9 | |||
Заемные средства | |||||||
Долгосрочные обязательства | 7,4 | 6,7 | -153 | -0,3 | -0,15 | ||
Краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
Краткосрочная задолженность | 13,5 | 10,7 | -11251 | -11,8 | -14,8 | ||
Прочие краткосрочные пассивы | 0,1 | 0,1 | +39 | +6,5 | +0,05 | ||
ИТОГО: | 17,5 | -11365 | -7,6 | -14,9 | |||
ВСЕГО: | +76234 | +10,7 |
Вывод: за отчетный период в организации произошло увеличение собственных денежных средств на 87599 тысяч рублей за счет увеличения нераспределенной прибыли на 87782 тысячи рублей, несмотря на снижение добавочного капитала на 183 тысячи рублей. Также произошло снижение долгосрочных обязательств на 153 тысячи рублей и снижение краткосрочных обязательств на 11365 тысяч рублей.
Доля заемных средств снизилась, а собственных - возросла. Это говорит о финансовой самостоятельности организации, и, как следствие, о ее финансовой устойчивости. Однако не стоит пренебрегать заемными средствами, ведь часть кредита гасится за счет инфляции.
В целом пассив баланса увеличился за счет увеличения собственных средств, в то время как обязательства организации, напротив, снизились. Однако увеличение пассива так или иначе приводит к уменьшению ликвидности и финансовой устойчивости организации.