Расчет оценки стоимости чистых активов, тыс. руб

Таблица № 9.

Показатели Код строки бухгалтер­ского баланса На на­чало отчет­ного пе­риода На конец отчетно­го пе­риода
I. Активы      
1. Нематериальные активы ПО - -
2. Основные средства
3. Не завершенное строительство - -
4. Доходные вложения в материальные ценности - -
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 140, 250 - -
6. Прочие внеоборотные активы1
7. Запасы
8. НДС по приобретенным ценностям -
9. Дебиторская задолженность2 230, 240
10. Денежные средства
11. Прочие оборотные активы
12. Итого активы, применяемые к расчету (сумма данных пп. 1 - 11)  
II. Пассивы      
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам - -
14. Прочие долгосрочные обязательства 3,4 - -
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Кредиторская задолженность
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов - -
18. Резервы предстоящих расходов - -
19. Прочие краткосрочные обязательства4 - -
20. Итого пассивы, применяемые к расчету  
21. Стоимость чистых активов (итого активы, при меняются к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, применяемые к расчету (стр. 20).  

_____________________

1Включая величину отложенных налоговых активов.

2За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитан.

3Включая величину отложенных налоговых обязательств.

4В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств проводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.

Вывод: проанализировав данную таблицу можно сделать следующие выводы: стоимость чистых активов равна :

на начало отчетного периода 769 т.р.,

на конец отчетного периода 882 т.р., что на 113 т.р. больше по сравнению с началом отчетного периода. В результате этого повышается платежеспособность предприятия, но не на много. Также по данным таблицы можно судить и о низкой ликвидности ООО «Продовольственный магазин № 8». Чтобы магазин работал лучше , надо повышать сумму чистых активов.

Задание № 4. Анализ видов средств и источники формирования

Анализ оборотных средств и эффективность их использования

Анализ оборотных активов за год

Таблица № 10

Показатели Абсолютные величины % в общей величине оборотных активов Изменения
на начало года на конец периода на начало года на конец периода абсолют­ных величин % в общей величине обор. активов % к измене­нию обор. активов
Запасы 67,82 77,48 9,66 149,8
НДС по приобретенным ценностям - 0,05 - -1 -0,05 -0,39
Долгосрочная дебиторская задолженность - - - - - - -
Краткосрочная дебиторская задолженность 6,93 1,92 -104 -5,01 -40,47
Краткосрочные фин. вложения - - - - - - -
Денежные средства 17,45 12,62 -76 -4,83 -29,57
Прочие оборотные активы 7,76 9,24 1,48 20,62
Итого оборотных активов

Вывод:проанализировав данную таблицу видно, что абсолютные величины изменились и в положительную и в отрицательную сторону. Так по статье «Запасы» произошло увеличение на 385т.р. и составляет на конец периода 1854т.р. Процент к измене­нию оборотных активов по статье «НДС» составил -0,39,это произошло из-за уменьшения НДС в конце периода. «Краткосрочная дебиторская задолженность» тоже уменьшилась и составила на конец периода 46т.р., что на 104т.р. меньше по сравнению с началом. Что касается статьи «Денежные средства» , то на конец периода сумма тоже уменьшилась на 76т.р. И составляет 302т.р.

Анализ структуры запасов за год

Таблица № 11

Показатели Абсол. величины % в общей величине запасов С изменения
На начало года На конец периода Но начало года На конец периода Абсол. величин % в общей величине запасов % к изменению запасов
Сырье и материалы 3,81 2,16 -4 -1,65 -1
Животные на выращивании - - - - - - -
Затраты в незавершенном производстве 0,27 0,22 -0,5
Готовая продукция и товары 89,93 90,88 0,95 91,68
Товары отгруженные - - - - - - -
Расходы будущих периодов 1,7 3,34 1,64 9,32
Прочие запасы 4,29 3,4 -0,89
Итого запасов

Вывод: из данной таблицы видно, что удельный вес на начало года и на конец года стабилен и придерживается 100%. Изменения не значительны. Но, что касается статьи «Запасы» в целом они составляют на конец года 1854т.р., что на 385т.р. больше по сравнению с началом года.

Анализ источников образования средств за год

Таблица № 12

Показатели Абсол. величины % в общей величине пассивов Изменения
На начало года На конец периода На начало года На конец периода Абсол. величин % в общей величине пассива % К измене­нию пассива
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал       65,85   57,26     -8,59  
Добавочный капитал 22,16 19,27 -2,89
в том числе: резервы по законодательству - - - - - - -
Нераспр. прибыль прошлых лет - - - - - - -
Нераспр. прибыль отчетного года 11,99 23,47 11,48
ИТОГО по разделу III
V. КРАТКОСР. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты             18,45     16,91     -5     -1,54     -1,98
в том числе: кредиты к погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты   -   -   -   -     -   -       -
Кредиторская задолженность 81,55 82,59 1,04 50,99
в том числе: поставщики и подрядчики 74,76 76,16 1,4 46,64
задолженность перед персоналом 5,24 6,43 1,19 11,07
задолж. перед внебюд. фондами - - - - - - -
задолженность по налогам и сборам - 1,43 -24 -1,43 -9,49
прочие кредиторы 0,12 0,5 0,38 2,77
Доходы будущих периодов - - - - - - -
Резервы предстоящих расходов - - - - - - -
ИТОГО по разделу V - - - - -
БАЛАНС

Вывод:из данной таблицы видно, что удельный вес значительно не только уменьшается от -1,43 до-8,59%, но и возрастает от +1,04 до +11,48%. На 11,48% увеличилась статья «Нераспределенная прибыль отчетного года» , это говорит о задолженности предприятия перед персоналом.

Наши рекомендации