Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ актива баланса
В тысячах рублей
| Вид имущества | Остатки по балансу | Изменение в абсолютных величинах | Темпы прироста, % | |||||
| На начало прошло-го года | На начало отчетно-го года | На конец отчетно-го года | За прошл. период | За отчет. период | За прошл. период | За отчет. период | ||
| I Внеоборотные активы | ||||||||
| Основные средства | -601 | -596 | -27,2 | -37,1 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | -24726 | 22,7 | -100 | |||||
| Финансовые вложения | -305 | -100 | - | |||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||
| Итого по разделу I | -25306 | 15,4 | -92 | |||||
| II Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | 19,4 | 149,4 | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | -696 | 37,5 | -98,9 | |||||
| Дебиторская задолженность | 37,5 | |||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | -2457 | -100 | - | |||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 463,6 | |||||||
| Прочие оборотные активы | -3223 | 37,1 | -67,2 | |||||
| Итого по разделу II | 24,2 | 198,2 | ||||||
| БАЛАНС | 21,9 | 126,5 | ||||||
На рисунке 1 представлена динамика основных групп актива баланса – оборотных и внеоборотных активов.
Рисунок 2.1-Динамика активов предприятия
График наглядно показывает изменение соотношения между оборотными и внеоборотными активами. Рост доли оборотных активов в составе имущества говорит об увеличении мобильности активов предприятия, однако может привести к снижению их оборачиваемости и деловой активности предприятия.
Таблица 2.2 – Вертикальный анализ активов предприятия
В процентах
| Вид имущества | Остатки по балансу, тыс. руб. | Структура (удельный вес) имущества | Изменение структуры | ||||||||
| На начало прош-лого года | На начало отчет-ного года | На конец отчет-ного года | На начало прош-лого года | На начало отчет-ного года | На конец отчет-ного года | За прош. год | За отчет. год | ||||
| I Внеоборотные активы | |||||||||||
| Основные средства | 2,4 | 1,4 | 0,4 | -1 | -1 | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 22,1 | 22,2 | 0,1 | -22,2 | |||||||
| Финансовые вложения | 0,3 | -0,3 | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 1,2 | 0,4 | -0,2 | -0,6 | |||||||
| Итого по разделу I | 26,1 | 24,7 | 0,9 | 1,4 | -23,8 | ||||||
| II Оборотные активы | |||||||||||
| Запасы | 41,2 | 40,4 | 44,5 | -0,9 | 4,1 | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 0,6 | 0,6 | 0,1 | -0,6 | |||||||
| Дебиторская задолженность | 13,8 | 15,5 | 16,2 | 1,8 | 0,7 | ||||||
| Финансовые вложения | 2,7 | 1,8 | -2,7 | 1,8 | |||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 11,8 | 14,5 | -2,6 | 21,5 | |||||||
| Прочие оборотные активы | 3,8 | 4,3 | 0,6 | -0,5 | -3,7 | ||||||
| Итого по разделу II | 73,9 | 75,3 | 99,1 | 1,4 | 23,8 | ||||||
| БАЛАНС | - | - | |||||||||
Таблица 2.3 – Горизонтальный анализ пассивов предприятия
В тысячах рублей
| Вид источников | Остатки по балансу | Изменение в абсолютных величинах | Темпы прироста, % | ||||
| На начало прошлого года | На начало отчетного года | На конец отчетно-го года | За прошл. год | За отчетн. год | За прошл. год | За отчет. год | |
| III Капитал и резервы | |||||||
| Уставный капитал | -100 | -100 | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 57,4 | 232,6 | |||||
| Итого по разделу III | 57,4 | 232,6 | |||||
| IV Долгосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | -5499 | -12210 | -21,5 | -60,7 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | -5499 | -12210 | -21,5 | -60,7 | |||
| V Краткосрочные обязательства | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Кредиторская задолженность | 97,1 | ||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу V | 97,1 | ||||||
| БАЛАНС | 21,9 | 126,525 |
Таблица 2.4 – Вертикальный анализ пассивов предприятия
В процентах
| Вид источников | Остатки по балансу, тыс. руб. | Структура (удельный вес) источников | Изменение структуры | ||||||
| На начало прош-лого года | На начало отчет-ного года | На конец отчет-ного года | На начало прош-лого года | На начало отчет-ного года | На конец отчет-ного года | За прош. год | За отчет. год | ||
| I Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал | 0,001 | 0,001 | 0,001 | -0,01 | |||||
| Нераспределеная прибыль | 33,11 | 42,74 | 62,76 | 9,63 | 20,02 | ||||
| Итого по разделу III | 33,12 | 42,75 | 62,77 | 9,63 | 20,02 | ||||
| IV Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 28,02 | 18,05 | 3,13 | -9,97 | -14,92 | ||||
| Итого по разделу IV | 28,02 | 18,05 | 3,13 | -9,97 | -14,92 | ||||
| V Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Кредиторская задолженность | 38,86 | 39,20 | 34,10 | 0,34 | -5,10 | ||||
| Итого по разделу V | 38,86 | 39,20 | 34,10 | 0,34 | -5,10 | ||||
| БАЛАНС | - | - | |||||||
Анализ структуры источников имущества предприятия показывает постоянный рост доли собственного капитала – с 33,12% на начало предыдущего года до 62,77% на конец отчетного года. Таким образом, доля собственного капитала увеличилась в предыдущем году на 9,63%, а в отчетном году – на 20,02%. Доля долгосрочных активов снижалась ежегодно – на начало предыдущего года она составляла 28,02%, а на конец отчетного – всего 3,13%.
Доля краткосрочных активов увеличилась на конец предыдущего года по сравнению с его началом – на 0,34% и снизилась на конец отчетного года на 5,1%. Долю краткосрочных обязательств в структуре источников имущества предприятия можно назвать стабильной. Рост кредиторской задолженности, скорее всего, вызван ростом дебиторской задолженности и других статей актива, однако основным источником увеличения активов является собственный капитал предприятия – как в предыдущем, так и в отчетном году.
В целом динамика структуры источников имущества говорит об укреплении финансовой устойчивости предприятия. Снижение доли заемных средств говорит о снижении зависимости от внешних источников и снижении финансовых рисков предприятия.
Структура источников средств предприятия и их динамика представлена на рисунках 2.2 – 2.5.
Рисунок 2.2 – структура источников имущества предприятия на начало прошлого года.
Рисунок 2.3 – структура источников имущества предприятия на начало отчетного года.
Рисунок 2.4 – структура источников имущества предприятия на конец отчетного года.