Достаточность капитала

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей.

Оценка достаточности капитала включает:

- набор основных показателей (коэффициент достаточности основного капитала и коэффициент достаточности основного и дополнительного капитала);

- набор дополнительных показателей:

а) показатель левериджа, характеризующий долю основного капитала в активах (3%);

б) коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);

в) коэффициент рисковых активов;

г) объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе,

во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и,

во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

Для оценки достаточности капитала в системе CAMEL применяется пятибалльная шкала. Для выставления окончательной оценки достаточности капитала используются следующие коэффициенты.

Качество активов.

При анализе качества активов банка и сделок, отраженных на забалансовых счетах, главным критерием выступает реальный риск, сопровождающий активные (включая забалансовые) операции банка. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. Основным показателем, характеризующим качество активов, является отношение совокупного риска активов к капиталу банка.

Для расчета величины совокупного риска активов (числителя основного показателя) по системе CAMEL все активы, обладающие риском, подразделяются на пять групп: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные.

Хорошие активы — это активы, защищенные чистой стоимостью или высоким качеством обеспечения (залогом, гарантией).

Особо упомянутые — это активы, которые защищены в данный момент, но имеют потенциальные слабости, в частности размещены с некоторым отклонением от осторожной и разумной политики банка. К данной категории относят, например, кредиты, по которым имеются некоторые упущения, возникшие при заключении кредитного договора работником в связи с недостаточной квалификацией или по которым наблюдаются негативные тенденции в финансовом состоянии заемщика.

К нестандартным активам , или активам, вызывающим опасения, относятся активы, недостаточно защищенные текущей стоимостью и представленным обеспечением. Они характеризуются явной вероятностью невозвращения долга.

Сомнительные активы — это активы с высокой возможностью потерь, но в связи с некоторыми обстоятельствами их нельзя в настоящее время классифицировать как убыточные. Такими обстоятельствами могут быть предполагаемое слияние, появление права на дополнительное обеспечение и т.д.

Убыточные активы — активы, имеющие столь низкую вероятность возврата, что считать их банковскими активами не представляется целесообразным.

При этом последние три группы отнесены к активам, подвергающимся негативному ранжированию, по ним установлены следующие коэффициенты риска: 20%, 50%, 100%.

Оценка качества активов — творческий процесс, предполагающий проведение самого тщательного анализа основных активных статей банка и расчета вероятных его потерь от инвестирования средств.

Особенно тщательно при анализе активов требуется осуществить анализ кредитного портфеля. На риск конкретной ссуды оказывает влияние множество факторов (цель, объем и срок ссуды, кредитоспособность клиента, способ и качество обеспечения ссуды, отраслевая принадлежность заемщика и т.д.), поэтому следует провести оценку степени риска каждой ссуды, выделив указанные выше группы ссуд: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные.

Абсолютная величина совокупного риска (СР) активов определяется умножением объемов активов, подвергающихся негативному ранжированию, на стандартные величины степени риска по перечисленным выше группам:

СР = Нестандартные активы х 0,2 + Сомнительные активы х 0,5 + Убыточные активы х 1,0.

Основной показатель, определяющий качество активов, определяется через отношение абсолютной величины риска по всем активам и внебалансовым статьям к основному капиталу банка плюс резервы для покрытия кредитных потерь: СР: К х 100.

Уровень этого показателя оценивается на основе экспериментально выведенных норм.

Однако окончательный вывод о качестве активов делается после тщательного анализа двух дополнительных показателей:

K1= Активы, классифицированные по степени риска / Все активы;

К2= Общая сумма некачественных ссуд (просроченных и сомнительных к возврату) / Общая сумма выданных ссуд.