Глава 5. тарифная политика и страховые тарифы. актуарные расчеты

Тарифная политика

Любая страховая компания при введении нового вида страхования сталкивается с проблемой определения нетто - ставки (а в связи с инфляцией и непредсказуемой налоговой политикой - и брутто-ставки), что связано либо с недостатком статистических данных, либо с их недостоверностью. Обычно в таких случаях ставки устанавливаются по аналогии с другими страховыми компаниями и далее корректируются на основе собранной в результате страхового процесса информации. Для правильного расчета тарифа в этом случае могут быть использованы данные разного рода статистических наблюдений от источников, не связанных с проведением страховой деятельности, а также экспертные оценки. С аналогичной проблемой страховые компании сталкиваются и тогда, когда на страхование принимаются редкие, уникальные объекты (космические аппараты, ядерные установки, нефтяные платформы, воздушные и морские суда и др.). В принципе, из-за особенностей индустриального развития России любое более или менее крупное промышленное предприятие является единственным в своем роде (если принять во внимание характер производства, уровень изношенности основных фондов, район расположения, применяемую технологию и используемую технику, развитость инфраструктуры и т.п.), в связи с чем при расчете тарифов трудно воспользоваться традиционными методами, основанными на законе больших чисел.

В современных условиях, когда страхование проводится различными страховыми организациями, размер тарифной ставки становится одним из элементов конкуренции, которая постоянно стимулирует страховщиков к снижению тарифов для привлечения страхователей. Если страховщик осуществляет по какому-либо виду страхования единичные сделки, размер страхового тарифа не так важен для обеспечения финансовой устойчивости, поскольку в данном случае закон больших чисел не действует. Однако тариф должен и здесь учитывать сложившийся уровень убыточности на рынке с тем, чтобы принятый риск мог быть без труда передан в перестрахование, либо сострахован. При проведении же массовых видов страхования значительное отклонение тарифных ставок от их объективных основ может разрушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями. С другой стороны, завышение размеров страховых тарифов, которое может иметь место при монопольном положении какого - либо страховщика (группы страховщиков, связанных картельным соглашением) на страховом рынке, либо при проведении обязательных видов страхования, ведет к излишней уплате страхователями страховых взносов, то есть нарушению принципа эквивалентности взаимоотношения сторон в страховании. Таким образом, рыночное регулирование страхового тарифа не гарантирует соблюдение интересов страховщика, страхователя и общества. Поэтому соблюдение принципов построения страховых тарифов должно контролироваться органами страхового надзора, чтобы не допускать их завышения или занижения.

Тарифная политика - целенаправленная деятельность страховщика по установлению и разработке страховых тарифов в интересах удовлетворение интересов страхователей и безубыточности страховых операций.

Основные принципы тарифной политики:

Эквивалентность страховых отношений сторон. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования, как замкнутой раскладке ущерба.

Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.

Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени.

Расширение объема страховой ответственности, расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций, страховые тарифы должны строится таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика).

Страховой тариф

Страховые тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиком самостоятельно. Страховщик определяет размер страховых тарифов исходя из условия, что средств, собранных со страхователей в виде страховых премий, было бы достаточно для осуществления возможных страховых выплат всем застрахованным лицам по данному виду страхования. Поэтому установление страховщиком размера страховых тарифов и расчет на их основе страховых премий не носят произвольного характера, а зависят от расходов на страховые выплаты по данному виду страхования с учетом конкретного набора страховых рисков, то есть перечня событий, которые могут быть страховыми. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по согласованию сторон.

На основе страховых тарифов рассчитываются страховые премии. При правильно рассчитанных страховых тарифах обеспечиваются необходимая финансовая устойчивость страховых операций (сбалансированность поступающих премий, страховых выплат и расходов страховщика) и возможность страховщика выполнять принятые на себя обязательства перед страхователями.

Страховой тариф (брутто - ставка) состоит из нетто - ставки, предназначенной для формирования страхового фонда для страховых выплат, и нагрузки, предназначенной для покрытия расходов страховщика по проведению страхования. Учитывая, что моменты наступления страховых случаев и размеры страховых выплат носят случайный характер, страховые тарифы рассчитываются с помощью математических методов на основе теории вероятностей. Методики расчета страховых тарифов по “рисковым“ и накопительным (страхование жизни) видам страхования существенно различаются, однако в любом случае первоначально определяют нетто-ставку и, добавляя к ней нагрузку, получают брутто-ставку. Полная нетто-ставка по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-ставок по отдельным страховым рискам. Соотношение составных частей страхового тарифа отражается в его структуре, которая характеризует долю каждой составляющей (нетто-ставки, нагрузки) в брутто-ставке.

Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования. Они зависят от объема страховой ответственности страховщика: набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование, и установленного размера страховых выплат по каждому из них. Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов, при этом, при увеличении количества рисков, принимаемых на себя страховщиком, повышается страховой тариф. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кража багажа и т.д., следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при страховании группы рисков или только отдельных из них.

По “рисковым“ видам страхования за основу нетто - ставки принимается убыточность страховой суммы - экономический показатель, который рассчитывается на основании статистических данных и характеризует соотношение между выплачиваемым страховым возмещением и страховой суммой.

Убыточность определяется как отношение суммы всех выплат по заключенным договорам страхования к общей страховой сумме. Этот показатель носит интегральный характер и позволяет учитывать все многообразие факторов, которые влияют на наступление страховых событий и страховые выплат. Например, при страховании автомобилей учесть влияние таких факторов, как погодные условия в отдельные годы, практически возможно только в показателе убыточности по этому виду страхования.

Убыточность можно также представить как произведение вероятности наступления страхового случая на отношение средней страховой выплаты к средней страховой сумме по договорам страхования, при этом вероятность наступления страхового случая определяется на основании статистических данных и характеризует закономерности конкретного вида страхования.

Убыточность определяется страховщиком на основании данных о проведении страхования за определенный тарифный период - не менее года, обычно он составляет пять лет, по отдельным видам (страхование сельскохозяйственных культур) - десять лет.

Для учета возможного повышения убыточности в отдельные неблагоприятные годы к основной части нетто - ставки добавляется “рисковая“ надбавка, также рассчитываемая страховщиком на основании имеющихся статистических данных. Следовательно, нетто - ставка по “рисковым“ видам страхования состоит из убыточности (основной части) и “рисковой“ надбавки.

По накопительным видам страхования (страхование жизни) для расчета нетто-ставок используется показатели смертности и продолжительности жизни населения, рассчитанные по таблицам смертности, а также нормы доходности от инвестирования поступивших страховых нетто - платежей, рассматриваемых в качестве инвестиционных ресурсов страховщика. Расчеты страховых тарифов по страхованию жизни получили название актуарных, хотя в последнее время это понятие относится также и к расчетам по “рисковым“ видам страхования.

При страховании жизни полная нетто-ставка определяется как сумма составляющих нетто-ставок для выплат при дожитии до окончания срока действия договора страхования и на случай смерти, а при смешанном страховании жизни в ее состав включается также нетто-ставка для выплат по несчастным случаям, рассчитываемая по методике для “рисковых“ видов страхования. В общем случае нетто-ставка по страхованию жизни зависит от возраста и пола застрахованного лица, нормы доходности, принятой страховщиком при расчетах, объема его ответственности, размера и сроков уплаты страховой премии. Эти же обстоятельства определяют размер страховых тарифов по страхованию ренты и пенсии, однако, в этом случае при их расчете учитывают также периодичность и размер страховых выплат.

Доля нагрузки в страховом тарифе зависит от расходов страховщика на проведение страхования, в первую очередь расходов на ведение дела, включая комиссионное вознаграждение страховым агентам, и при необходимости на финансирование предупредительных мероприятий и формирование планируемой прибыли. При добровольном страховании нагрузка составляет не более 50 % брутто-ставки, при этом по накопительным видам страхования (страхование жизни) она не превышает обычно 5 - 10 %.

Оптимальным является нагрузка в объеме 3-7% брутто-ставки по всем видам страхования.

Актуарные расчеты

Расчет тарифных ставок осуществляется страховщиком посредством актуарных расчетов (страховой математики) на базе статистических данных о несчастных случаях, произошедших в разрабатываемой области за ряд лет.

Расчет тарифов может производиться по отдельному риску или страховому портфелю в целом. При необходимости расчеты выполняются по отдельному виду страхования.

Росстрахнадзором предлагается две методики расчёта страховых тарифов по массовым рисковым видам страхования. Первая методика предназначена для расчёта тарифов по отдельному виду риска или страховому портфелю в целом, содержащему произвольное число видов страхования и применима для видов страхования имеющих устойчивую убыточность в течение трёх-пяти лет. Основными условиями её применения является наличие следующих условий:

1) существует накопительная (статистическая) информация по рассматриваемому виду страхования

2) предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечёт за собой несколько страховых случаев

3) расчёт тарифов производится при заранее известном количестве договоров, которые предположительно будут заключены

Вторая методика основана на анализе фактической убыточности за три-пять лет по отдельным видам страхования. Указанная методика применима лишь в том случае, если убыточность хорошо описывается прямой линией: примерно одинаковый уровень убыточности по виду риска за ряд лет. Указанная методика применяется при условии соблюдения следующих факторов:

1) Имеется информация о сумме страховых возмещений и суммарной страховой стоимости объектов

2) Зависимость убыточности от времени близка к линейной

В состав тарифной ставки (брутто-ставка страхового платежа) входит нетто-ставка и нагрузка. Нетто-ставка раскладывается на составные части, необходимые для покрытия затрат по оформлению договора страхования и создания технических резервов по страхованию. В состав нагрузки входит доля прибыли страховой организации, необходимая для покрытия расходов по налоговым изъятиям и формирования фонда превентивных мероприятий.

При использовании первой методики расчёта тарифов брутто-ставка (страховой тариф) по массовым рисковым видам[1] страхования рассчитывается следующим образом:

,

где Т_н – нетто-ставка, руб.

a - нагрузка, включаемая в тариф

Нетто-ставка может быть рассчитана как сумма двух частей – основной части и рисковой надбавки:

Основная часть нетто-ставки соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая q, средней страховой суммы и среднего страхового возмещения по следующей формуле:

, руб.,

где – среднее страховое возмещение, рассчитываемое как отношение общей суммы страховых выплат к количеству страховых случаев m в общей сумме договоров n:

- средняя страховая сумма, приходящаяся на один договор, и рассчитываемая как отношение общей страховой суммы к количеству заключённых договоров n за определённый период времени:

q – вероятность наступления страхового события по одному договору страхования, рассчитываемая как отношение числа страховых случаев m к числу заключённых договоров n:

Рисковая надбавка, рассчитываемая отдельно для каждого риска, определяется следующим образом:

где - коэффициент, зависящий от гарантии безопасности объекта g

R_в – среднеквадратичное отклонение возмещений при наступлении страховых случаев. При наличии страховых выплат дисперсия выплат рассчитывается следующим образом:

Если данные по величине R_в отсутствуют, то вычисление рисковой надбавки рассчитываются следующим образом:

При использовании второй методики страховой тариф по массовым рисковым видам страхования брутто-ставка (Т) рассчитывается следующим образом:

, руб.

Для целей определения брутто-ставки и нетто-ставка (Т_н) в процентах расчёт выполняется как отношение брутто-взноса (В) или нетто-взноса (В^') (соответственно) к 1000

и

Тогда, страховой тариф может быть рассчитан по формуле:

, где

a - нагрузка на нетто-ставку, являющаяся долей прибыли в страховом тарифе.

Вне зависимости от вида страхования нетто-взнос рассчитывается по формуле:

, где

- среднее страховое возмещение;

- оценка среднего квадратичного отклонения страхового возмещения;

- коэффициент надежности оценивания (больше 0), определяется страховой организацией в зависимости от прогноза страховых рисков. Если величина риска останется неизменной, то можно принять =1.

Брутто-взнос определяется, с учетом нагрузки на нетто-взнос, следующим образом:

, где

a нагрузка, включаемая в страховой тариф ( ).

Значения коэффициента надежности и нагрузки для рассчитываемых тарифов устанавливаются на основании статистических данных по ущербам в регионе расчёта тарифа. Эти значения используются для расчета тарифов как по добровольным, так и по обязательным видам страхования.

При расчете нетто-взноса по обязательным видам страхования среднее страховое возмещение рассчитывается как отношение суммы убытков по i-му объекту к общему числу объектов данного вида (как пострадавших, так и не пострадавших):

, где

n – общее число объектов данного вида страхования;

- страховое возмещение по i-му страховому случаю.

Для определения нетто-взноса по добровольным видам страхования учитывается страховая сумма (С_с) и оплаченные страховые возмещения (С_в):

Оценка среднеквадратичного отклонения, вне зависимости от вида страхования, производится с помощью следующего отношения:

Указанные расчеты выполняются как для новых видов страхования, так и для пересчета действующих тарифов при изменении структуры страхового портфеля.