Анализ динамики доходов и расходов

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (приложение 1)проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель Остатки по балансу, тыс. руб Изменение тыс. руб. (+,-) Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, % Изменение, %(+,-)
2013/ 2012/ 2013/ 2012/ 2013/ 2012/
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                        
Нематериальные активы +81 +4 361,29 114,81 0,13 0,03 0,04 +0,1 -0,01
Результаты исследований и разработок - - - - - - - - - - - -
Нематериальные поисковые активы - - - - - - - - - - - -
Материальные поисковые активы - - - - - - - - - - - -
Основные средства +2335 +784 107,03 102,42 40,02 37,35 44,24 +2,67 -6,89
Доходные вложения в материальные ценности - - - - - - - - - - - -
Финансовые вложения - -26 +693 96,25 - 0,75 0,78 - -0,03 +0,78
Отложенные налоговые активы - - - - - - - - - - - -
Прочие внеоборотные активы - -4184 +30800 86,42 - 29,98 34,67 - -4,72 +34,67
ИОГОпо разделу I -1794 +32281 97,23 199,51 70,88 72,85 44,28 -1,97 +28,57
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                        
Запасы +1524 -1132 204,38 56,33 3,36 1,64 3,54 +1,72 -1,9
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям +500 -255 246,63 57,21 0,95 0,38 0,81 +0,57 -0,43
Дебиторская задолженность -541 -15196 97,58 59,49 24,53 25,12 51,20 -0,59 -26,08
Финансовые вложения (за исключением денежных средств) - +250 -113 - - 0,28 - 0,15 +0,28 -0,15
Денежные средства и денежные эквиваленты -6 -4 66,67 0,002 0,01 0,02 -0,01 -0,01
Прочие оборотные активы - - - - - - - - - - - -
ИТОГОпо разделу II +1725 -16700 107,16 59,09 29,12 27,15 55,72 +1,97 -28,57
БАЛАНС -67 +15581 99,92 121,27 - -
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                        
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) - - 0,11 0,11 0,14 - -0,03
Собственные акции, выкупленные у акционеров (-) (-) (-) - - - - - - - - -
Переоценка внеоборотных активов - -3005 +9787 69,30 - 7,64 11,02 - -3,38 +11,02
Добавочный капитал (без переоценки) - - 59,75 59,71 72,40 +0,04 -12,69
Резервный капитал -246 +134 29,11 162,91 0,11 0,39 0,29 -0,28 +0,1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - - +1919 - - - 2,16 - - +2,16 -
ИТОГОпо разделу III -1332 +9921 97,90 118,59 69,78 71,23 72,83 -1,45 -1,6
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                        
ИТОГОпо разделу IV - - - - - - - - - - - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                        
Заемные средства - - -124 - - - 0,14 - -0,14 +0,14
Кредиторская задолженность +2179 +4331 108,99 121,76 29,76 27,28 27,17 +2,48 +0,11
Доходы будущих периодов - - +324 - 0,36 0,36 - - +0,36
Оценочные обязательства - - - - - - - - - - - -
Прочие краткосрочные обязательства - -790 +881 10,33 - 0,10 0,99 - -0,89 +0,99
ИТОГОпо разделу V +1265 +5660 104,95 128,43 30,22 28,77 27,17 +1,45 +1,6
БАЛАНС -67 +15581 99,92 121,27 - -

По данным таблицы 1 видно, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов за период 2011 – 2013 гг. увеличился на 15514 тыс. руб. или на 82,52%. При этом внеоборотные активы увеличились на 30487 тыс. руб., а оборотные активы снизились на 14973 тыс. руб. Такие данные говорят нам о том , что в организации происходит укрепление материально-производственной базы.

Дополнительный приток средств за период 2011-2013 гг. обеспечен за счет увеличения капитала и резервов на 8589 тыс. руб. (за счет переоценки внеоборотных активов и нераспределенной прибыли), а так же за счет увеличения краткосрочных обязательств на 6925 тыс. руб. (за счет кредиторсой задолженности).

Таким образом, произошла перегруппировка заемных источников, связанная с увеличением в них доли кредиторской задолженности, т.е. появились дешевые денежные средства. В месте стем произошло снижение дебиторской задолженности. Указанные изменения позволяют эффективнее использовать денежные средства, что благополучно сказывается на предприятии.

Задание 2

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов

Показатель 2012 год 2013 год Изменение
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Доходы организации всего, в том числе: +8103 -
1.1 Выручка от продаж 97,33 96,06 +7166 -1,27
1.2 Проценты к получению - - - - - -
1.3 Доходы от участия в других организациях 0,02 0,01 - -0,01
1.4 Прочие доходы 2,65 3,93 +987 +1,28
2. Расходы организации всего, в том числе: +8413 -
2.1 Себестоимость продаж 90,95 91,25 +7826 +0,3
2.2 Коммерческие расходы 0,18 0,20 +30 +0,02
2.3 Управленческие расходы - - - - - -
2.4 Проценты к уплате - - - - - -
2.5 Прочие расходы 6,88 7,18 +751 -0,3
2.6 Текущий налог на прибыль 1,99 1,37 -194 -0,62
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов, руб. 0,59 0,68 +0,09
2. Выручка от продаж в 1 руб. доходов 0,973 0,961 -0,012
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб. 1,050 1,037 -0,013
4. Рентабельность расходов, % 4,96 3,58 -1,38
5. Расходоемкость продаж, руб. 1,027 1,041 +0,014

По данным таблицы 2 мы наблюдаем рост доходов организации на 8103 тыс. руб. в основном за счет выручки от продаж 7166 тыс. руб. При этом наблюдается еще больший рост расходов организации – 8413 тыс. руб., в основном за счет увеличения себестоимости продаж на 7826 тыс. руб. Данные изменения говорят нам о необходимости увеличения цены продажи продукции, или же о снижении сибестоимости продаж.

1. анализ динамики доходов и расходов - student2.ru

2. анализ динамики доходов и расходов - student2.ru

3. анализ динамики доходов и расходов - student2.ru

4. анализ динамики доходов и расходов - student2.ru

5. анализ динамики доходов и расходов - student2.ru

Задание 3

По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2013 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3

Наши рекомендации