ПК 2.5. Формировать и регулировать резервы на возможные потери по кредитам

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

· Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

· Имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и(или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью), в том числе:

· по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,

· по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

Имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

· по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,

· по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

Ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения;

Ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде;

Определение категории качества ссуды (определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде) в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга \ Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с пунктами 3.1 - 3.10 настоящего Положения в соответствии с таблицей
Таблица 2
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51% до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Таблица 3.1

	Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам	Минимальный размер резерва, в процентах
вариант 1	вариант 2
по портфелям обеспеченных ссуд	по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе	по портфелям прочих ссуд	по портфелям обеспеченных ссуд	по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе	по портфелям прочих ссуд
ипотека	автокредиты	ипотека	автокредиты
	Портфель ссуд без просроченных платежей	0,35	0,5			0,75	1,5
	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5
	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней
	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней
	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней
	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

Таблица 4

	Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства	Минимальный размер резерва, в процентах
по портфелям обеспеченных ссуд	по портфелям прочих ссуд
1.	Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5
2.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5
3.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней
4.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней
5.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней
6.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

Задолженность по ссудам признается безнадежной в случае, если кредитной организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, при наличии документов и(или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного под нее резерва, а также когда предполагаемые издержки кредитной организации по проведению дальнейших действий по взысканию безнадежной задолженности по ссуде и(или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, будут выше получаемого результата. Кредитная организация в соответствии с внутренними документами может устанавливать дополнительные критерии признания безнадежными ссуд, составляющих менее 0,5 процента собственных средств (капитала) кредитной организации, и порядок принятия решений органами управления кредитной организации.
Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.
При списании безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора.
Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации или в порядке, им установленном.