Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности
| Направление | Ед. | Формула | Информационное обеспечение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| анализа | изм. | расчета | Номера строк (с), граф (г) | Отчетная форма | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Оценка имущественного положения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (итог баланса) | тыс. руб. | Итог баланса | с.1600 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.2. Величина основных средств (ОС) | тыс. руб. | Стоимость ОС | с. 1130 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.3. Доля ОС в общей сумме | % | Стоимость ОС· 100 | с.1130 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| активов | Итог баланса | с.1600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.4. Коэффициент износа ос | % | (Износ ОС) · 100 | с.5200 (г.5,12) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Первоначальная стоимость ОС | с.5200 (г.4,11) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Оценка финансового положения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Величина собственных оборотных средств (СОС) (функционирующий капитал, чистые оборотные средства) | тыс. руб. | Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы или Оборотные активы - Краткосрочные пассивы | с.1300+с.1400-с.1100 или с.1200-с.1500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2. Коэффициент текущей | доли | Оборотные (текущие) активы | с.1200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ликвидности | един. | Краткосрочные пассивы (обязательства) | с.1500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.3. Доля СОС в общей сум- | % | (Величина СОС) · 100 | с.1200-с.1500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ме оборотных средств | Оборотные (текущие) активы | с.1200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.4. Коэффициент долгосроч- | доли | Долгосрочные пассивы | с.1400 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ного привлечения заемных средств | един. | Долгосрочные пассивы + собственный капитал | с.1400+с.1300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продолжение табл. 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.5. Коэффициент покрытия запасов | доли един. | «Нормальные» источники покрытия | с.1200 - с.1500 + с.1510+с.1521 +с.1525 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы | с.1210 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Наличие «больных» статей в отчетности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Убытки | тыс. руб. | Величина убытков | с.1370 с.2100,с.2200,с.2300,с.2400 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.2. Ссуды и займы, не погашенные в срок | тыс. руб. | Размер ссуд и займов | с.5590 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.3. Просроченная дебиторская задолженность | тыс. руб. | Величина просроченной дебиторской задолженности | с.5540 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.4. Просроченная кредиторская задолженность | тыс. руб. | Величина просроченной кредиторской задолженности | с.5590 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.5. Векселя выданные просроченные | тыс. руб. | Стоимость выданных просроченных векселей | с.5594 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.6. Векселя полученные просроченные | тыс. руб. | Стоимость полученных просроченных векселей | с.5542 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Оценка прибыльности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.1. Прибыль от продаж (от реализации) | тыс. руб. | - | с.2200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.2. Прибыль балансовая (до налогообложения) | тыс. руб. | - | с.2300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.3.Прибыль чистая | тыс. руб. | - | с.2400 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.4. Рентабельность | % | (Прибыль балансовая) · 100 | с.2300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| производства |  (Среднее значение ОС) + (Среднее значение ТА) |  (с.1130 нг +с.1130 кг )/2+ (с.1200 нг +с.1200 кг )/2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.5. Рентабельность продаж | % | (Прибыль от реализации) · 100 | с.2200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от реализации | с.2110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Окончание табл. 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.6. Рентабельность про- | % | (Прибыль от реализации) · 100 | с.2200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| дукции | Затраты на производство и реализацию | с.2120 + с.2210 + с.2220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Оценка динамичности развития | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.1. Темпы роста выручки от | % | [(Выручка от реализации)n+1] · 100 | c. 2110n+1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| реализации УРП | [(Выручка от реализации)n] | c. 2110n | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.2. Темпы роста чистой | % | [(Прибыль чистая)n+1] · 100 | c. 2400n+1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прибылиУП | [(Прибыль чистая)n] | c. 2400n | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.3.Темпы роста авансирован- | % | [(Итог баланса)n+1] · 100 | с.1600n+1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ного (совокупного) капитала | [(Итог баланса)n] | с.1600n | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.4. Общая капиталоотдача | руб./руб | Выручка от реализации | с.2110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (оборачиваемость активов) | (обо-роты) |  Средний итог баланса |  (с.1600н.г.+с.1600к.г.)/2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3.1. Валовая рентабельность | % | (Прибыль налогооблагаемая) ·100 | с.2300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| совокупного капитала |  Средний итог баланса | (с.1600н.г.+с.1600к.г.)/2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3.2. Чистая рентабельность | % | (Чистая прибыль) ·100 | с.2400 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| собственного капитала |  Средняя величина собственного капитала | (с.1300н.г.+с.1300к.г.)/2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Примечания к табл. 1:
1. При выполнении курсового и дипломного проекта в табл. 1 не указывается формула расчета показателей и информационное обеспечение, а приводятся значения перечисленных показателей за n и (n+1)-й периоды и их динамика (рассчитываются их абсолютные и относительные изменения).
2. Средние значения отдельных показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием формулы средней арифметической.
3. Данные о «больных» статьях отчетности, таких как просроченная задолженность, могут содержаться в пояснительной записке.
Смысл экспресс-анализа - отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. Один из вариантов отбора аналитических показателей для определения экономического потенциала предприятия и оценки результатов его деятельности приведен в табл. 2.
Большинство из приведенных в табл. 2 показателей, также как и тенденции их изменения, имеют достаточно очевидную экономическую интерпретацию, поэтому ограничимся лишь некоторыми комментариями.
1. Коэффициент износа, превышающий 50%, считается нежелательным.
2. Финансовое состояние предприятия с точки зрения краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, то есть способностью своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам. Условное нормативное значение коэффициента текущей ликвидности составляет от 1,5 до 2,0, а разумный рост в динамике рассматривается как благоприятная тенденция (по другим данным 
≥ 2.).
Основными признаками платежеспособности являются:
* наличие на расчетном счете средств в объеме, достаточном для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения;
* отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
3.Финансовое состояние с позиции долгосрочной перспективы характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Доля собственного капитала должна быть не меньше 50% .