Расчет показателей для определения коэффициента корреляции денежных потоков

ООО «ХХХ» за 2008-2010 гг.

Годы, кварталы	Xi	Yi	(Xi-x)	(Yi-y)	(Xi-x)* *(Yi-y)	(Xi-x)2	(Yi-y)2
I	122045,7	116856,1	-10095,6	-14976,1	151192994,5	101920937,4	224284844,2
II	127437,0	129195,6	-4704,2	-2636,6	12403372,7	22129779,9	6951883,7
III	131507,0	125926,2	-634,3	-5906,1	3746110,0	402311,1	34881810,5
IV	147575,4	155351,1	15434,1	23518,9	362992552,9	238211442,8	553137128,5
Итого	528565,0	527329,0	0,0	0,0	530335030,1	362664471,3	819255666,8
Средняя величина притока (x) и оттока (y) денежных средств	132141,3	131832,3
I	149158,7	150070,5	-10471,8	-9579,0	100308674,9	109657757,5	91756666,3
II	164100,2	162842,5	4469,6	3193,0	14271547,8	19977771,1	10195185,1
III	158098,1	158116,9	-1532,5	-1532,6	2348694,2	2348403,0	2348985,4
IV	167165,1	167568,1	7534,6	7918,6	59663317,5	56769594,4	62704542,7
Итого	638522,0	638598,0	0,0	0,0	176592234,3	188753526,0	167005379,5
Средняя величина притока (x) и оттока (y) денежных средств	159630,5	159649,5
I	272391,2	259854,7	-8772,3	-20644,8	181101976,5	76953203,4	426206115,5
II	289373,5	294636,7	8210,0	14137,2	116065776,9	67403648,5	199859575,6
III	277677,1	276796,9	-3486,4	-3702,6	12908811,6	12155176,7	13709172,7
IV	285212,3	290709,7	4048,8	10210,2	41338491,8	16392396,8	104247775,6
Итого	1124654,0	1121998,0	0,0	0,0	351415056,9	172904425,4	744022639,4
Средняя величина притока (x) и оттока (y) денежных средств	281163,5	280499,5

2010 год

2011 год

2012 год

Значение коэффициентов корреляции положительных и отрицательных денежных потоков ООО «ХХХ» составило в 2010 году – 0,973, в 2011 году – 0,995, а в 2012 году – 0,98, что свидетельствует о том, что у данного предприятия нет существенных ежеквартальных отклонений между величинами положительных и отрицательных денежных потоков. Следовательно, нет необходимости предпринимать дополнительные меры по корректировке управления денежными потоками для сглаживания колебаний.

2. В рамках внутреннего анализа определите длительности периода оборота денежных средств по итогам года с использованием данных журналов-ордеров № 1, 2, 3, отражающих движение денежных средств.

Таблица 2

Исходные данные для расчета длительности оборота денежных средств организации за 2012 год

Месяц	Остатки денежных средств (ж/о 1,2,3), тыс. руб.	Денежный оборот за месяц, тыс. руб.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого

Таким образом, итоговый период оборота (ПОдс) рассчитывают по формуле:

ПОдс = , где (№)

Д – средние остатки денежных средств, тыс. руб.

ДП – длительность периода, дн.

Д_об – оборот за период, тыс. руб.

ПОдс = 10,9 дн.

Рассчитаем также длительности периода оборота денежных средств по месяцам:

Подс₁ =

Таблица 3

Результаты расчета длительности периода оборота по месяцам

Месяц	Остатки денежных средств (ж/о 1,2,3), тыс. руб.	Денежный оборот за месяц, тыс. руб.	Период оборота, дн.
Январь			9,85
Февраль			11,12
Март			11,32
Апрель			11,2
Май			12,17
Июнь			12,44
Июль			14,16
Август			15,20
Сентябрь			15,94
Октябрь			15,97
Ноябрь			13,17
Декабрь			9,21

Период оборота денежных средств колебался от 9,21 до 15,97, что свидетельствует о нестабильности в движении денежных средств в организации. С момента поступления денег на счет организации до момента их выбытия проходило в среднем 10,9 дн. Максимальный размер средств в марте позволил организации активно провести платежи, снизив значительно остатки средств в апреле.