Предварительная оценка финансового состояния

организации (таблица №1).

Финансовая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение правомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчётной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности – решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Финансовое состояние – это способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношения с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия и на оборот: в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит уменьшение её себестоимости, уменьшается выручка и сумма прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платёжеспособности.

Аналитический баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия, итог баланса носит название «валюты баланса» и даёт ориентировочную сумму средств находящихся в распоряжении предприятия.

Аналитический баланс составляется на основе баланса формы №1 и представляет собой сокращенный баланс. Он составляется для анализа финансового состояния предприятия.

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, который объединяют в группы (однородные статьи), так называемая группировка баланса. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с другими предприятиями.

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать на основе выявления “больных” статей баланса, которые можно условно подразделить на две группы:

1.Свидетельствует о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся, в результате этого, плохом финансовом состоянии.

2.Свидетельствует об определенных недостатках в работе, которые могли быть выявлены по данным аналитического учета.

Затем проводится оценка изменений валюты баланса. До анализируемого периода можно ограничиться сравнением итогов валюты баланса и определить рост или снижение в абсолютном выражении. Увеличение валюты свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки.

Снижение валюты баланса оценивается отрицательно, так как сокращается хозяйственная деятельность предприятия (снижение спроса на продукцию, отсутствие сырья и материалов).

В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы предприятий занимают исходное и определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Финансы - это совокупность экономических денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции, включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками. Исходя из этого, финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Аналитический баланс я проанализировала с помощью горизонтального анализа.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста.

Цель горизонтального анализа – выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период и дать оценку этим изменениям.

Таблица №1.

Аналитический баланс (тыс. руб.)

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Изменения
I. Основные средства и вложения
Нематериальные активы
Основные средства:
– здания, машины и оборудование;
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
II. Запасы и затраты
Запасы:
– сырье, материалы и другие аналогичные ценности;
– животные на выращивании и откорме;
– затраты в незавершенном производстве;
– готовая продукция для перепродажи;
– товары отгруженные;
– расходы будущих периодов;
– прочие запасы и затраты.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
III. Денежные средства, расчеты и прочие активы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства				-57491
Прочие оборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
IV.Убытки
Убытки прошлых лет
Убытки отчетного года
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
БАЛАНС
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Изменения
I. Источники собственных средств
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Потребление
Нераспределенная прибыль
Доходы будущих периодов				-132635
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
II. Кредиты и другие заемные средства
Краткосрочные кредиты (до 3 месяцев)
Среднесрочные кредиты (от 3 месяцев до 1 года)
Долгосрочные кредиты (свыше 1 года)
Ссуды, не погашенные в срок
Долгосрочные заемные средства
Краткосрочные заемные средства
Прочие долгосрочные пассивы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
III. Расчеты и прочие пассивы
Расчеты с кредиторами:				-1882195
– поставщики и подрядчики;
– векселя к уплате;
– задолженность перед дочерними и зависимыми обществами;
– задолженность перед персоналом организации;
– задолженность перед государственными внебюджетными фондами;				-12727
– задолженность перед бюджетом;
– авансы полученные;
– прочие кредиторы;
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III				-1480755
БАЛАНС

Для решения и анализа таблицы использую метод сравнения показателей на начало и конец года.

На начало года валюта баланса составляла 6492041 тыс.руб. На конец года валюта баланса выросла до 18188489 тыс.руб. (изменения произошли на +11696448 тыс.руб.).

По активу баланса произошло увеличение внеоборотных активов на +434408 тыс.руб. (на начало года – 2124120 тыс.руб., на конец года – 2558528 тыс.руб.). Такие изменения произошли из-за появления незавершенного строительства и увеличения основных средств предприятия.

Также за отчетный год наблюдается расширение производства почти в 1,5 раза: на начало года сумма запасов составляла 364690 тыс.руб., на коней года - 548606 тыс.руб. Увеличение произошло на 183916 тыс.руб. Увеличилась закупка сырья и выпуск продукции вырос на 13030 тыс.руб. Запасы и затраты за год выросли на 188981 тыс.руб. (на начало года – 368421 тыс.руб., на конец года – 557402 тыс.руб.). Это является показателем эффективной работы предприятия.

Дебиторская задолженность на начало года составляла – 2065704 тыс.руб., а на конец года выросла в 10 раз и составила 12343736 тыс.руб. (увеличение на 10278032 тыс.руб.). Это свидетельствует о том, что предприятие располагает суммой денежных средств, которые ему не необходимы на данном этапе.

Денежные средства за год сократились с 66258 тыс.руб. до 8767 тыс.руб. (на -5749 тыс.руб.), за счет того, что произошло расширение производства, и такое уменьшение средств вполне оправдано. За год увеличились прочие оборотные активы, что еще раз подтверждает эффективность работы фирмы.

Убытков за год нет.

По пассиву баланса в течение года появилась статья «Потребление» в сумме 76686 тыс.руб., это может быть специальный фонд необходимый организации на данном этапе существовании.

На конец года у предприятия появилась нераспределенная прибыль – 13233152 тыс.руб. Это положительный показатель деятельности предприятия.

За год предприятие рассчиталось почти на 1/3 по своим кредитам и займам.

ВЫВОД: все показатели указывают на эффективную работу фирмы за год, но желательно уравнять суммы дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. это является одним из первых показателей рациональности распоряжения средствами.