ЗАДАЧИ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ. Задача 1. Проанализировать издержки производства изделия В
Задача 1. Проанализировать издержки производства изделия В, определив методом наименьших квадратов сумму постоянных расходов на энергию, необходимую для его изготовления, если:
| Квартал | Объем производства, тонн | Сумма расходов на энергию, тыс. руб. |
| 1-й | ||
| 2-й | ||
| 3-й | ||
| 4-й |
Задача 2.Определить запас финансовой прочности компании на основе следующих данных:
— объем реализации 1000 штук;
— цена реализации одного изделия 35 тыс. руб.;
— постоянные издержки 7000 тыс. руб.;
— переменные издержки на одно изделие 21 тыс. руб.
На сколько предприятию необходимо сократить переменные издержки, чтобы его прибыль составила 8500 тыс. руб.?
Задача 3.Предприятие производит 1700 штук изделий, реализуя их по цене 45 тыс. руб./шт. Постоянные издержки на весь объем производства составляют 34000 тыс. руб., переменные издержки — 23 тыс. руб./шт. Определить запас финансовой прочности предприятия. Как изменится запас финансовой прочности при:
¾ увеличении постоянных расходов на 10 %;
¾ увеличении объема реализации на 10 %;
¾ одновременном увеличении постоянных расходов и объема продаж на 10 %?
Задача 4.Определить длительность операционного, производственного и финансового циклов производственного предприятия и сделать выводы об эффективности управления оборотными средствами на основе следующих данных (тыс. руб.):
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | 1 530 | |
| Запасы | 1 380 | Долгосрочные кредиты | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 1 400 | Краткосрочные кредиты | |
| Краткосрочные финансовые вложения | Краткосрочная кредиторская задолженность, | 1 250 | |
| Денежные средства | в том числе поставщикам | 1 020 | |
| Баланс | 3 820 | Баланс | 3 820 |
Отчет о прибылях и убытках:
| Показатели | Тыс. руб. |
| Выручка от реализации продукции (без НДС) | 11 300 |
| Себестоимость продукции | 5 900 |
| Коммерческие расходы | |
| Управленческие расходы | |
| Прибыль от реализации продукции | 5 020 |
| Прибыль от производственно-финансовой деятельности | 4 380 |
Задача 5.Определить оптимальный размер партии поставки сырья, средний интервал поставки и средний размер оборотных активов, "замороженных" в течение года в запасах сырья, исходя из следующих данных:
— годовой объем потребления сырья — 380 000 штук;
— закупочная цена единицы сырья — 1470 руб.;
— затраты на оформление одной партии сырья — 2800 руб.;
— затраты на хранение составляют 6 % от стоимости запасов.
Задача 6.Насколько выгодно предприятию обновление производственных мощностей, если после реализации проекта годовой объем затрат на производство сократится на 50 тыс. руб., оборачиваемость средств в запасах уменьшится с 5,8 до 4,6 раз за год, доходность альтернативных вложений капитала составит 17 % годовых? Годовой объем продаж предприятия не изменится и составит 6 200 тыс. руб.
Задача 7.Ежемесячная потребность в денежных средствах предприятия составляет 8 500 руб. Стоимость каждой операции займа и снятия со счета — 250 руб. Годовой доход по альтернативным вложениям средств — 22%.
Определить оптимальный и средний размер остатка денежных средств.
Задача 8.Издержки на реализованную продукцию — 2 млрд. руб. Переменные издержки в прокатном производстве вместе с расходами по сбыту – 11 млрд. руб. Налог на добавленную стоимость продукции, оплаченный покупателями, — 2,5 млрд. рублей.
Определить: силу действия операционного рычага; насколько может увеличиться прибыль при вероятном росте в планируемом году выручки от реализации на 5%; как уменьшится прибыль, если выручка от реализации снизится на 6%.
Задача 9.Завод производит расчеты с покупателем своей продукции, расположенным в другой области. Среднедневные поступления средств по расчетам с покупателем 40 тыс. рублей. Платежи идут три дня. Поставщик узнал 10 числа текущего месяца о переходе его клиента с 12-го числа на систему банк-клиент, в результате чего платежи от покупателя будут приходить на 2 дня раньше.
Определить:на сколько, и с какого числа завод может сократить остатки на своем расчетном счете в результате перехода покупателя из другой области на систему банк-клиент.
Задача 10.Остаток денежных средств акционерного общества на оперативную дату составил 150 тыс. рублей. Платежи предприятия за товарно-материальные ценности в пути — 30 тыс. руб.; платежи, ожидаемые от покупателей, находящиеся в пути, — 20 тыс. рублей.
Определить: чистый остаток средств в пути; указать другое название этого остатка; колебание доступности; реальный доступный остаток.
Задача 11. Средняя отпускная цена за пару обуви составляет 800 руб. за штуку. Переменные издержки на ее производство – 500 рублей. Заработная плата управленцев цеха, затраты на отопление, освещение, амортизация и другие ежегодные условно-постоянные издержки на весь выпуск обуви –30.000.000 рублей.
Определить: коэффициентное значение порога рентабельности обуви, если ее ожидаемый выпуск составит 85.000 пар; количество пар обуви, необходимое для достижения безубыточности выпуска обуви.
Задача 12.Выручка от продажи проката – 150 млн. руб.; полная его себестоимость – 100 млн. рублей.
Определить: базовую формулу кредитного анализа; прогнозируемую минимально возможную вероятность платежей покупателей для металлургического комбината.
Задача 13.Сеть фабрик выпускает и продает жилые комнаты по 80 тыс. руб. за комплект мебели при переменных издержках 50 тыс. руб. Ежегодные постоянные издержки на весь выпуск этой продукции составляют 30 млрд. руб. В планируемом году фабрики произведут 1 млн. 100 тыс. комплектов мебели.
Определитьна планируемый год: коэффициент валовой маржи; порог рентабельности двумя способами.
Задача 14.Ускорение получения платежей от покупателей предприятием составляет один день. Среднедневные обороты по этим платежам – 50 тыс. рублей. Ставка доходности по краткосрочным ценным бумагам равна 30%. Единовременные затраты, связанные с ускорением получения платежей, составляют 12 тыс. рублей.
Определить: альтернативные сокращению остатков на расчетном счете издержки; следует ли нести единовременные издержки по новым условиям расчетов.
Задача 15.Предприятие выпускает радиаторы с автоматикой. В цену закладывается рентабельность изделия с учетом коммерческих расходов – 25%. Фабрично-заводская себестоимость изделия 750 рублей, транспортные расходы – 50 рублей. Переменные издержки на производство радиатора – 500 рублей. Годовые условно-постоянные издержки на весь выпуск обуви – 30.000.000 рублей.
Определить: коэффициентное значение порога рентабельности радиаторов при ожидаемом выпуске 90.000 штук; количество радиаторов, необходимое для достижения безубыточности их выпуска.
Задача 16.Завод по производству трансформаторов реализует продукцию трем потребителям. Квартальные поступления выручки на расчетный счет завода составляют 1.500 тыс. рублей. В результате совершенствования системы своих расчетов потребители ускоряют свои платежи в среднем на один день.
Определитьвозможный размер снижения остатков денежных средств на расчетном счете электромашиностроительного завода.
Задача 17.Предприятие по производству керамической плитки планирует на предстоящий год объем производства в 20 млн. штук и выручку от реализации в сумме 200 млн. руб. Налог на добавленную стоимость составляет 2,5 рубля на одну плитку. Полная себестоимость единицы изделия равна 5 рублям.
Определить: сколько предприятие получит прибыли при вероятности платежа в 83,3%.
Задача 18.Фирма заказывает фильтры у производителя партиями по 1.000 штук и реализует их региональным базам. Каждый заказ стоит 40 рублей. Региональные оптово-сбытовые базы предъявляют спрос на 20.000 фильтров в месяц. Удельные затраты по содержанию запасов составляют 10 копеек на один фильтр в месяц.
Определить оптимальные размеры заказа фильтров в штуках и количество заказов в месяц.
Задача 19.На начало рабочего дня дебетовое сальдо по средствам на расчетном счете Ростовской фирмы «Зверь» по выпуску и установке металлических дверей составило по данным учета 400 тыс. рублей. Сальдо дебетовых и кредитовых оборотов по выписке банка – 420 тыс. руб. Остаток наличных денег в кассе, вырученных за изготовление и установку дверей клиентам составил на начало дня 300 тыс. рублей. Лимит остатка кассы предприятия – 100 тыс. рублей. Ожидается поступление наличных денег в течение рабочего дня в сумме 250 тыс. рублей. Безналичные платежи предприятия поставщикам фурнитуры и материалов сегодня составляют 150 тыс. рублей. Поступления средств от клиентов юридических лиц ожидаются в сумме 200 тыс. рублей. Предприятие инкассирует денежные средства ежедневно от 10 до 11 часов.
Определитьостатки денежных средств на счете в банке: доступный остаток денежных средств; колебание доступности и чистый остаток средств в пути; реальный доступный остаток.
Задача 20.Объем оптовых продаж электрообогревателей прогнозируется заводом в сумме 15 млн. рублей. Амортизация, общехозяйственные и другие аналогичные расходы в объеме продаж – 3 млн. руб. Себестоимость продукции, зависимая от объема производства электрообогревателей вместе с коммерческими расходами, — 9 млн. руб. Налог на добавленную стоимость продукции, оплаченный покупателями — 2 млн. рублей.
Определить: силу действия операционного рычага; насколько может увеличиться прибыль при вероятном росте в планируемом году выручки от реализации на 5%.
Задача 21.Цех швейной фирмы по производству мужской одежды выпускает брюки на шерстяной основе. Средняя отпускная цена за брюки составляет 900 рублей. Денежные затраты на материалы, фурнитуру, зарплату работников цеха и другие аналогичные издержки, прямо связанные с выпуском продукции, — 600 рублей на единицу изделия. Заработная плата управленцев цеха, затраты на отопление, освещение, амортизация и другие ежегодные условно-постоянные издержки на весь выпуск брюк — 20.000.000 рублей.
Определить: сумму прибыли или убытка при выпуске 70.000 брюк; количество брюк соответствующее точке безубыточности их выпуска.
Задача 22.Торговая фирма, специализирующаяся на продаже бытовой техники по безналичному расчету, прогнозирует объем продаж в сумме 200 млн. рублей. Полные издержки на осуществление оптовой торговли —100 млн. рублей.
Определить финансовый результат деятельности при вероятности неплатежа, равной 15%.
Задача 23.Фирма заключила контракт с поставщиком из Франции на условиях отсрочки платежа за отгруженный товар на 10 дней. При оплате в 5-дневный срок установлена скидка поставщика в размере 0,2% отпускных контрактных цен на винодельческую продукцию. Текущая ставка по краткосрочному банковскому кредиту в валюте составляет 15% годовых.
Определить стоит ли фирме оплачивать поставку из Франции в 5-дневный срок или платить на условиях отсрочки платежа 10 дней.
Задача 24.Российское акционерное общество «Санто-холдинг» планирует развернуть дополнительные производственные мощности по производству конкурентоспособных кранов бытовых на базе одного из цехов Московского завода им. Войкова. Отпускная цена, принятая в планово-прогнозных расчетах и в структуре предполагаемого выпуска, составляет 1200 руб. за штуку. Переменные издержки на один бытовой кран — 500 рублей. Заработная плата управленцев цеха, затраты на отопление, освещение, амортизация и другие ежемесячные условно-постоянные издержки на весь выпуск — 2.500.000 рублей.
Определить: насколько убыточным или безубыточным будет производство кранов, если их ожидаемый выпуск составит 54.000 штук; количество кранов для достижения безубыточности цеха.
Задача 25. Дебетовой остаток средств на расчетном счете акционерного общества «Ярославские моторы» составил по данным учета на начало текущего дня 700 тыс. руб. и соответствует выписке банка. В течение первой половины дня подготовлены платежные поручения на сумму 300 тыс. рублей. Ожидаемые сегодняшние поступления за ранее отгруженную продукцию – 350 тыс. рублей.
Определить: доступный для акционерного общества остаток денежных средств; чистый остаток средств в пути и колебание доступности; реальный доступный остаток;
Задача 26.Холдинг из трех предприятий выпускает и продает жилые комнаты по 80 тыс. руб. за комплект мебели при переменных издержках 50 тыс. руб. Ежегодные постоянные издержки на весь выпуск этой продукции составляют 30 млрд. руб. В планируемом году фабрики произведут 1млн.100 тыс. комплектов мебели.
Определитьна планируемый год запас финансовой прочности двумя способами.
Задача 27.Ресторан планирует расширить ассортимент и повысить качество обслуживания. Прогнозируемые чистые кассовые поступления без налога с продаж и стоимости инкассации выручки составляют в расчете на год: при расширенном ассортименте — 60 млн. руб., при достигнутом — 40 млн. руб. Постоянные издержки производства планируются в сумме 10 млн. руб., переменные издержки — при расширенном ассортименте — 40 млн. руб., при достигнутом — 25 млн. руб. Расширение ассортимента планируется осуществить по состоянию на 1 июля планируемого года с вероятностью 90%.
Определитьожидаемый годовой финансовый результат деятельности ресторана при выполнении плана совершенствования производства и обслуживания клиентов с вероятностью в 90%.
Задача 28.Отношение постоянных издержек на весь выпуск зубной пасты фирмы к валовой марже произведенного за квартал изделия составило исходя из данных отчетности 1,177.
Определить: сколько тюбиков пасты отделяет предприятие от точки безубыточности, если в отчетном году выпущено 85.000 тюбиков.
Задача 29.Машиностроительное предприятие может заплатить поставщику комплектующих на условиях 0,5/1. Договорный срок оплаты – 3 дня. Обслуживающий банк кредитует расчеты под 20%.
Определитьцелесообразность оплаты по условиям 0,5/1.
Задача 30.По данным полученной в банке выписки об остатках средств на начало текущего месяца, кредитовый остаток акционерного общества по выпуску лакокрасочной продукции составляет 1500 тыс. рублей. Платежи предприятия в пути — 300 тыс. руб.; платежи в пути, ожидаемые предприятием от покупателей, — 200 тыс. рублей.
Определить:доступный для акционерного общества остаток денежных средств; чистый остаток средств в пути и колебание доступности; реальный доступный остаток.
Задача 31.Фирма заказывает фильтры у производителя партиями по 1.000 штук и реализует их региональным базам. Оформление каждого заказа стоит 30 рублей. Региональные оптово-сбытовые базы предъявляют спрос на 40.000 фильтров в месяц. Удельные затраты по содержанию запасов составляют 5 копеек на один фильтр в месяц.
Определить оптимальный объем заказа фильтров и количество заказов при удельных затратах по содержанию запасов, равных 5 копейкам в месяц.
Задача 32.Металлургический комбинат предполагает выпустить и продать сталь листовую автомобильную двум автозаводам: первому - на сумму 80 млн. рублей, второму – 70 млн. рублей. Прямые затраты на производство планируемых продаж – 80 млн. руб., накладные и коммерческие расходы – 20 млн. руб.
Определить:какую политику предоставления кредита покупателям должен проводить финансовый менеджер комбината, если он предполагает получить не менее 70 % прогнозируемой прибыли.