Остатки по синтетическим счетам.

Вариант 1.1

№ сч. Наименование счета Остаток в руб. на 1.12.200_ г.
Основные средства 110 100
Амортизация основных средств 13 000
10.1 Основные материалы 100 000
10.3 Топливо 18 100
Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)
Основное производство 37 575
Готовая продукция 9 200
Касса 1 200
Расчетные счета 38 600
Валютный счет 10 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 44 500
Расчеты с покупателями 24 000
Долгосрочные кредиты 20 920
68.1 Расчеты с бюджетом по НДФЛ 3 800
68.2 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль 1 344
69.1 Расчеты по социальному страхованию (ФСС) 1 732
Расчеты с персоналом по оплате труда 24 000
76-д Расчеты с дебиторами 3 700
76-к Расчеты с кредиторами 7 500
Уставный капитал 234 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет
99.1 Прибыль (текущего года) 5 600
99.2 Налог на прибыль текущего года 1 344
  Расшифровка счетов 90 и 91
90.1 Выручка 126 000
90.2 Себестоимость продаж 78 000
90.3 НДС с продаж 19 220
90.9 Сальдо продаж 28 780
91.1 Прочие доходы 36 000
91.2 Прочие расходы 59 180
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 23 180

Вариант 1.2

№ счета Наименование счета Остаток в руб.на. 01.12.200_г.
Основные средства 68 000
Амортизация основных средств 19 100
10.1 Основные материалы 50 000
10.3 Топливо 15 000
Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР) 3 200
Основное производство: 38 600
Готовая продукция: 18 560
Касса 2 360
Расчетные счета 23 860
Валютный счет 40 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 44 500
Расчеты с покупателями и заказчиками 25 920
Долгосрочные кредиты 44 920
68.1 Расчеты с бюджетом по НЛФЛ 3 200
68.2 Расчеты с по налогу на прибыль текущего года
68.3 Расчеты с бюджетом по НДС
69.1 Расчеты по социальному страхованию (ФСС) 3 900
Расчеты по заработной плате 44 000
76/д Расчеты с дебиторами 24 115
76/к Расчеты с кредиторами 9 595
Уставный капитал 140 000
Непокрытый убыток прошлых лет
99.1 Прибыль текущего года
99.2 Налог на прибыль текущего года
  Расшифровка счетов 90 и 91
90.1 Выручка 348 000
90.2 Себестоимость продаж 286 000
90.3 НДС с продаж 53 085
90.9 Сальдо продаж 8 915
91.1 Прочие доходы 8 915
91.2 Прочие расходы 10 515
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 1 600

Вариант 1. 3

№ счета Наименование счета Остаток в руб. на 01.12.200__г.
Основные средства 100 700
Амортизация основных средств 25 680
10.1 Основные материалы. 200 000
10.3 Топливо 8 200
Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР) 60 000
Основное производство 48 000
Готовая продукция: 68 000
Касса 2 000
Расчетные счета 50 000
Валютный счет 15 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 15 400
Расчеты с покупателями и заказчиками
Краткосрочные кредиты 12 180
68.1 Расчеты с бюджетом по НДФЛ
68.2 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль текущего года
68.3 Расчеты с бюджетом по НДС 5 000
69.1 Расчеты по социальному страхованию (ФСС) 1 300
Расчеты по заработной плате 26 500
76/д Расчеты с дебиторами 12 000
76/к Расчеты с кредиторами 64 830
Уставный капитал 400 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет 20 860
99.1 Прибыль (текущего года) 22 700
99.2 Налог на прибыль текущего года 5 448
  Расшифровка по счетам 90 и 91
90.1 Выручка 623 040
90.2 Себестоимость продаж 467 000
90.3 НДС с продаж 95 040
90.9 Сальдо продаж 61 000
91.1 Прочие доходы  
91.2 Прочие расходы 38 300
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 38 300

Приложение 4

Журнал учета хозяйственных операций (образец)

№ п/п Наименование хозяйственной операции Сумма Корреспонд. счета
по дебету по кредиту
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         

Журнал хозяйственных операций заполняется на основе данных, представленных в приложении 5 (по вариантам).

Приложение 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь (по вариантам)

Вариант 4.1

№ п/п Содержание операции Сумма, тыс.руб.
1 вар. 2 вар. 3 вар.
1.
Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад    
Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС    
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого     8,3 4,5 3,5 86,3    
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого        
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления       ? ? ? ? ? ?    
Удержан из заработной платы НДФЛ    
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции    
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .    

Продолжение варианта 4.1

Перечислена с расчетного счета задолженность: - по ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого   ? ? ?    
Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности   ?    
Перечислен аванс авторемонтному предприятию за ремонт автомобиля 2,1    
Акт выполненных работ. Авторемонтное предприятие выставило счет-фактуру за ремонт автомобиля, в т.ч. НДС 4,1    
Засчитан аванс в счет уменьшения задолженности авторемонтному предприятию   ?    
Перечислено в окончательный расчет авторемонтному предприятию   ?    
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого     20,25 45,35 23,40 12,5 126,5    
Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого:   1,23 1,24 6,47    
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого:   0,58 0,32 1,98 2,88    
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: изделие А - изделие Б Итого     ? ? ?    
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого   ? ? ?    

Продолжение варианта 4.1

2
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б Итого     ? ? ?    
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43)   ? ?    
Согласно договору на оказание рекламных услуг, получен и оплачен счет, без НДС    
Начислен процент по полученному долгосрочному кредиту 0,2    
Определена курсовая разница по валютному счету 0,012    
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта)     230,4    
Засчитан ранее полученный аванс от покупателя    
Начислен НДС на реализованную продукцию ?    
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б Итого   ? ? ?    
Списываются расходы на продажу ?    
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц ?    
Оплачен счет за приобретенные акции ОАО «Мир» в количестве 10 шт. по цене:    
Заключен договор на оказание информационных услуг на сумму без НДС    
Оприходованы акции ?    
Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц ?    

Окончание варианта 4.1

Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги (отдельно по видам) - заработная плата за декабрь Итого   ? ? ? ?    
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. ?    
Закрываются субсчета счетов 90 и 91. ?    

Вариант 4.2

Содержание операции Сумма, тыс.руб.
1 вар. 2 вар. 3 вар.
1. Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад 34,8
Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС 12,4 3,6 8,1
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого     27,7 8,3 4,5 3,5 64,0     15,1 3,1 15,6 5,2 2,0 41,0     9,2 8,8 7,0 5,0 6,0 36,0
Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления итого   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?

Продолжение варианта 4.2

По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого         8,5 3,5     8,6 6,4
Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого         1,5 0,5     0,2 6,2
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления       ? ? ? ? ? ?     ? ? ? ? ? ?     ? ? ? ? ? ?
Удержан из заработной платы НДФЛ 13,8 4,95 3,5
Получен долгосрочный кредит банка
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 . 25,92 27,05
Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по каждому фонду и видам платежей) - НДФЛ   ? ?   ? ?   ? ?
Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты: - заработной платы за ноябрь согласно задолженности - на хозяйственные расходы     ?     ?     ?
Выдана из кассы заработная плата работникам за ноябрь, согласно задолженности ? ? ?
Выдано под отчет зав.складом
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления            

Продолжение варианта 4.2

Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого   1,23 1,24 10,47   1,3 4,7   1,5 2,5
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления   0,58 0,32 1,98   0,42 0,68 0,5   0,6 0,4 0,25
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б     ? ?     ? ?     ? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б   ? ?   ? ?   ? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б ? ?     ? ?     ? ?
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта)   ? ?   ? ?   ? ?
Акт приема-передачи основных средств. Продан объект основных средств: - стоимость продажи - балансовая стоимость - начисленная на дату продажи амортизация - остаточная стоимость     18,1 10,1 3,0 ?     40,0 38,0 18,0 ?     80,0 52,0 18,0 ?
Получен счет сторонней организации за демонтаж, погрузку, доставку основного средства до покупателя. 2,0 5,0 6,0
Начислен НДС на проданный объект основных средств ? ? ?
Списывается финансовый результат от продажи основного средства ? ? ?
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта)     230,4     230,4    
Начислен НДС на реализованную продукцию ? ? ?

Окончание варианта 4.2

Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б   ? ?   ? ?   ? ?
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц ? ? ?
Оплачен счет за оказание консультационных услуг, связанных с приобретением акций, без НДС 25,0 32,0 15,0
Оплачен счет за акции, приобретенные у ОАО «Мир» в количестве 10 шт. 1,2 1,5 0,5
Оприходованы акции ? ? ?
Определена курсовая разница по валютному счету 0,080 0,015 0,06
Начислен налог на прибыль ? ? ?
Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги - зарплата за декабрь Итого   ? ? ? ?   ? ? ? ?   ? ? ? ?
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. ? ? ?
Закрываются субсчета счетов 90 и 91. ? ? ?

Вариант 4.3

№ п/п Содержание операций Сумма, т.руб.
1 вар. 2 вар. 3 вар.
1. Получен счет-фактура поставщика с НДС, за основные материалы, принятые на склад 64,8
2. На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого            

Продолжение варианта 4.3

3. По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого      
4. Начислен резерв на предстоящую оплату отпускных в размере 10% от начисленной зарплаты: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б -рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?
5. Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого     ? ? ? ?   ? ?     ? ? ? ?   ? ?     ? ? ? ?   ? ?
6. Удержан из заработной платы НДФЛ 13,8 4,95 3,5
7. Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции 66,8
8. Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 . 25,92 27,05
9. Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по фондам и платежам) - НДФЛ Итого     ? ?     ? ?     ? ?
10. Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности ? ? ?

Продолжение варианта 4.3

11. Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого     20,25 45,38 23,40 12,56 126,59     16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6     3,9 1,1
12. Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению   1,23 1,24   1,3 4,7   1,5 2,5
13. Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления     0,58 0,32 1,98     0,42 0,68 0,5     0,6 0,4 0,25
14. Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б   ? ?   ? ?   ? ?
15. Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б     ? ?     ? ?     ? ?
16. Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б     ? ?     ? ?     ? ?
17. Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта)   ? ?   ? ?   ? ?
18. По чеку получены наличные деньги на хоз.расходы 1,5 2,6
19. Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы 1,5 2,6
20. Приобретено основное средство: - покупная стоимость, с НДС - НДС   ?   ?   ?

Окончание варианта 4.3

21. Получен счет сторонней организации за, погрузку, доставку, монтаж основного средства 2,0 5,0 6,0
22. Объект введен в эксплуатацию ? ? ?
23. Оплачены счета за: - доставку основного средства - покупную стоимость Итого   ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
24. Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которому оплачены расходы по доставке готовой продукции до покупателя 1,5 2,6
25. Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта)     230,4     230,4    
26. Засчитан ранее полученный аванс от покупателя 66,8
27. Начислен НДС на реализованную продукцию ? ? ?
28. Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б   ? ?   ? ?   ? ?
29. Списываются расходы на продажу ? ? ?
30. Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц ? ? ?
31. Определена курсовая разница по валютному счету 0,012 0,015 0,06
32. Начислен налог на имущество
33. Начислен налог на прибыль ? ? ?
34. Перечислено с расчетного счета в оплату: - поставщикам - налоговых платежей (по видам налогов) - заработной платы за декабрь Итого   ? ? ? ?   ? ? ? ?   ? ? ? ?
35. Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. ? ? ?
36. Закрываются субсчета счетов 90 и91. ? ? ?

Вариант 4.4

№ п/п Содержание операции Сумма, тыс.руб.
1 вар. 2 вар. 3 вар.
Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад
Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха -нужды заводоуправления Итого            
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого     8,5 3,5   8,6 6,4
Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого   ?   1,5 0,5 ?   0,2 ?
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления       ? ? ? ?   ?     ? ? ? ?   ?     ? ? ? ?   ?
Удержан из заработной платы НДФЛ 13,8 4,95 3,5
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 . 25,92 27,05

Продолжение варианта 4.4

Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого   ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности ? ? ?
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого     20,25 45,38 23,40 12,56 137,59     16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6     3,9 1,1
Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению Итого   1,23 1,24 6,47   1,3 4,7   1,5 2,5
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого     0,58 0,32 1,98 2,88     0,42 0,68 0,5 1,6     0,6 0,4 0,25 1,25
Начислен транспортный налог 0,5 0,7 0,2
Получен счет ГТС за телефонные переговоры и Интернет услуги
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б Итого   ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого     ? ? ?     ? ? ?     ? ? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б     ? ?     ? ?     ? ?

Окончание варианта 4.4

Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43)   ? ?   ? ?   ? ?
Передан объект основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации по согласованной стоимости
Списана первоначальная стоимость объекта
Списана сумма начисленной амортизации объекта
Списана остаточная стоимость переданного объекта ? ? ?
Получены наличные деньги с расчетного счета на хоз.расходы
Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы 1,5 2,6
Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которым приобретен хозяйственный инвентарь 1,5 1,5 3,0
Закрываются расчеты с работником отдела продаж по утвержденному отчету 0,5 - 0,4
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта)            
Засчитан ранее полученный аванс от покупателя 66,8
Начислен НДС на реализованную продукцию ? ? ?
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б   ? ?   ? ?   ? ?
Списываются расходы на продажу ? ? ?
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц ? ? ?
Определена курсовая разница по валютному счету 0,015 0,08 0,018
Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц. ? ? ?
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. ? ? ?
Закрываются субсчета счетов 90 и 91 ? ? ?

Приложение 6

Ведомость начисления заработной платы и

единого социального налога (ЕСН)

  В дебет счетов     Кт Взносы по соц. Страх,%   Кт 69.4 проф.забол., 0,2 %    
Кт 69.1 ФСС, 2,9 % Кт 69.2 ПФР, 22 % Кт 69.3 ФФОМС, 5,1 %
20 «Основное производ-ство», в т.ч.:  
- рабочим за изд. А (20.1) ? ? ? ? ?
- рабочим за изд. Б (20.2) ? ? ? ? ?
25 Общепроизводственные расходы», в т.ч.:          
- рабочим, обслуживаю-щим оборудование 25.1 ? ? ? ? ?
- прочему персоналу цеха 25.2 ? ? ? ? ?
26 «Общехозяйственные расходы» ? ? ? ? ?
Итого ? ? ? ? ?
   

Приложение 7.

Калькуляция производственной себестоимости изделия ___________.

Выпуск продукции_______ (шт.).

Производственная себестоимость изделия __________.

  Статьи затрат   НЗП на начало месяца   Затраты за месяц   НЗП на конец месяца Фактическая производствен-ная себестои-мость выпуска
1. Материалы        
2. Заработная плата про-изводственных рабочих        
3. Взносы по социальному страхованию        
4. Общепроизводствен-ные расходы        
5. Общехозяйственные расходы        
6. Прочие расходы        
Производственная себестоимость        

Приложение 8

Остатки по аналитическим счетам, открытым к счету 20 по вариантам

Вариант 2.1

  Статьи затрат 20.1, изделие А 20.2, изделие Б
НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца
1. Материалы 21 932 4 375 4 402
2. Заработная плата производ-ственных рабочих 1 000 1 000
3. Взносы по социальному страхованию
4. Общепроизводственные расходы 3 950 1 244
5. Общехозяйственные расходы
Производственная себестоимость 30 200 29 525 7 375 7 000

Вариант 2.2.

  Статьи затрат 20.1, изделие А 20.2, изделие Б
НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца
1. Материалы 6 575 14 157 13 246 5 017
2. Заработная плата производ-ственных рабочих 5 000 4 500 3 400 2 200
3. Взносы по социальному страхованию 1 825 1 643 1 210
4. Общепроизводственные рас-ходы 3 500 3 850 1 244 1 525
5. Общехозяйственные расходы 2 200 2 350
Производственная себестоимость 19 100 26 500 19 500 10 025

Вариант 2.3

  20.1, изделие А 20.2, изделие Б
Статьи затрат НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца
1. Материалы 6 230 6 986 5 976 3 640
2. Заработная плата производ-ственных рабочих 6 350 5 440 12 000 4 000
3. Взносы по социальному страхованию 2 320 1 986 4 380 1 460
4. Общепроизводственные рас-ходы 4 520 5 328 2 244 3 625
5. Общехозяйственные расходы 2 580 2 760 1 400
Производственная себест. 22 000 22 500 26 000 14 025

Приложение 9

Выписка по аналитическим счетам, открытым к счету 43 по вариантам.

Вариант 3.1

Вариант 1.1 1.2 1.3
Показатели Кол-во, шт Сумма, руб. Кол-во, шт Сумма, руб. Кол-во, шт Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца   9 200   9 200   9 200
43.1 Изделие А 7 200 7 980 6 000
43.2 Изделие Б 2 000 3 200
Выпуск продукции за месяц из производства            
43.1 Изделие А      
43.2 Изделие Б      
Отгружено покупателям за месяц            
43.1 Изделие А      
43.2 Изделие Б      

Вариант 3.2

Наши рекомендации