Сальдо по счетам на 01.01.2012г.

Содержание

1. Исходные данные…………………………………………….

2. Учетная политика………………………………………….

3. Документирование………………………………………….

4. Журнал регистрации хозяйственных операций…………

Открытие синтетических и аналитических счетов…..

6. Оборотная ведомость за 2012 год ОАО «Агат»…………

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 года.................

8. Отчет о финансовых результатах на 31 декабря 2012 года…………………………………………………….………

9. Отчет об изменении капитала……………………………

10. Отчет о движении денежных средств………………...

Сальдо по счетам на 01.01.2012г.

Счет/субсчет	Сальдо, руб.
Д-т	К-т
01 «Основные средства/Здания, сооружения, машины и оборудование»	68 410 000
02 «Амортизация основных средств»		18 200 000
10-1 «Материалы/Сырье и материалы»	7 103 934
19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	14 442 776
43 «Готовая продукция»	30 004 442
50-1 «Касса/Касса организации»	83 129
51 «Расчетные счета»	10 405 833
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		39 689 523
62-2 «Расчеты по авансам полученным»
68-1 «Расчеты с бюджетом/Налог на прибыль»
68-2 «Налог на доходы физических лиц»		206 607
68-3 «Налог на добавленную стоимость»		3 235 485
68-4 «Налог на имущество»		229 600
69-1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению/Расчеты по социальному страхованию»	375 339
69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»		704 445
69-3 «Расчеты по медицинскому страхованию»		87 448
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		2 198 222
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
75-1 «Расчеты с учредителями/Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»	3 050 000
76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами/Расчеты по аренде»		5 094 145
76-6 «Расчеты за услуги связи»		619 546
76-7 «Прочие расчеты»		1 186 862
80 «Уставный капитал»		16 100 000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		21 545 425
86 «Целевое финансирование и поступления»		20 030 000
Итого	133 875 453	133 875 453

2. Учетная политика ОАО «Агат»

Учетная политика для целей бухгалтерского учета разработана в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Элементы и принципы учетной политики:

1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией),

возглавляемым главным бухгалтером.

Основание: часть 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

2. Бухгалтерский учет ведется автоматизировано, c использованием рабочего Плана счетов согласно плану счетов бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Основание: пункт 8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

3. По следующим видам деятельности учет активов и обязательств ведется

обособленно:

· производство металлоконструкций;

· сдача в аренду офисных и производственных помещений.

4. Обособленные подразделения организации на отдельный баланс не выделяются.

5. В качестве форм первичных учетных документов используются унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России. При проведении хозяйственных операций предусмотрены типовые формы первичных документов.

Основание: часть 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

6. Право подписи первичных учетных документов предоставлено должностным лицам, главному бухгалтеру и генеральному директору.

Основание: пункт 7 части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

7. Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров бухгалтерского учета.

Основание: статья 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

8.Отчетным периодом для составления внутренней промежуточной бухгалтерской отчетности является календарный квартал. В состав внутренней промежуточной бухгалтерской отчетности входит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Основание: часть 3 статьи 14, часть 5 статьи 13, часть 4 статьи 15 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 49 ПБУ 4/99.

9. Критерий для определения уровня существенности устанавливается в размере 5 % от величины объекта учета или статьи бухгалтерской отчетности.

Основание: пункт 3 ПБУ 22/2010, пункт 11 ПБУ 4/99.

10. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, федеральными и отраслевыми стандартами, регулирующими ведение бухгалтерского учета.

Основание: часть 3 статьи 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

11 . Переоценка основных средств в 2012 году не производится.

Основание: пункт 15 ПБУ 6/01.

12. Объект принимается к учету в качестве основного средства, если он предназначен для использования в уставной деятельности организации, для управленческих нужд.

При этом должны одновременно соблюдаться условия:

· объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть свыше 12 месяцев;

· организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

· стоимость объекта превышает 40 000 руб.

Основание: пункты 3–5 ПБУ 6/01.

13. Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Основание: пункт 20 ПБУ 6/01, абзац 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

14. По основным средствам, используемым для работы в условиях повышенной сменности, срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, сокращается в два раза.

Основание: пункт 20 ПБУ 6/01.

15. Амортизация по всем объектам основных средств начисляется линейным способом.

Основание: пункт 18 ПБУ 6/01.

16. Предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью не более 40 000 руб. списываются по мере их передачи в эксплуатацию.

Основание: пункт 5 ПБУ 6/01.

17. Затраты на текущий и капитальный ремонт имущества включаются в расходы организации отчетного периода.

Основание: пункт 27 ПБУ 6/01.

18. Единицей учета материально-производственных запасов является номенклатурный номер материального запаса.

Основание: пункт 3 ПБУ 5/01.

19. Приобретаемые материальные запасы отражаются в учете по учетным ценам с использованием счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Транспортно-заготовительные расходы учитываются на отдельном субсчете к счету 10«Материалы».

Основание: пункт 5 ПБУ 5/01, пункты 80, 83 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

20. В учет принимаются учетные и договорные цены.

Основание: пункт 80 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

21. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии все группы материалов оцениваются по средней себестоимости.

Основание: пункт 16 ПБУ 5/01.

22. Списание ТЗР или отклонений на увеличение стоимости израсходованных материалов производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы остатка ТЗР или величины отклонения на начало месяца и текущих ТЗР или отклонений за месяц к сумме остатка материалов на начало месяца и поступивших материалов в течение месяца по учетной стоимости.

Основание: пункт 87 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

23. Расходы, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в течение квартала, полностью списываются по его окончании в дебет счета 20 «Основное производство».

Основание: пункт 9 ПБУ 10/99.

24. Учет общепроизводственных расходов ведется с применением счета 25 «Общепроизводственные расходы».

Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

25. Расходы, учтенные на счете 25, распределяются на затраты основного производства по видам продукции пропорционально прямым затратам.

26. Расходами, которые формируют фактическую себестоимость изготовления готовой продукции, признаются:

· все материальные расходы, кроме общехозяйственных;

· расходы на оплату труда персонала подразделений основного производства (кроме административно-управленческого персонала);

· начисленные суммы взносов на обязательное пенсионное (социальное,

медицинское) страхование;

· суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в процессе производства продукции.

Основание: пункт 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

27. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на синтетическом счете 43.В качестве учетных цен на готовую продукцию применяется нормативная производственная себестоимость.

Основание: пункты 203–206 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

29. При передаче на продажу или иные цели для оценки всех групп готовой продукции используется метод списания по средней себестоимости.

Основание: пункт 16 ПБУ 5/01.

30. Отчисления в резерв по сомнительным долгам производятся ежеквартально.

Основание: пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, пункты 6 и 7 ПБУ 1/2008.

31. Выручка от реализации отражается в учете:

· в отношении доходов от продажи готовой продукции – по факту перехода права собственности на проданную продукцию исходя из условий

· договора;

· в отношении доходов от сдачи в аренду нежилых помещений – ежемесячно.

Основание: пункт 12 ПБУ 9/99.

32. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по каждому отклонению на основании первичных учетных документов.

Основание: пункт 3 ПБУ 18/02.

33. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.

Основание: пункт 22 ПБУ 18/02.

34. Перечень должностных лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет, являются сотрудники организации. Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), – 30 календарных дней. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.

Основание: пункт 26 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

35. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.

36. Для составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы бухгалтерского баланса, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к отчетности согласно приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Основание: пункты 1 и 2 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

37. Промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность представляется (в сроки и составе, предусмотренных законодательством и федеральными стандартами, регулирующими ведение бухгалтерского учета):

· в налоговую инспекцию;

· в районное статуправление (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых

результатах и приложения к ним);

· учредителям (по списку).

Основание: статья 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Главный бухгалтер М.И. Соколов