Хронологическая запись хозяйственных операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций « Одежда » за апрель 2012 г.
| №п/п | Документ и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | Экономическая сущность хозяйственных операций | Изменение бухгалтерского баланса | ||
| Дебет | Кредит | Актива | Пассива | ||||
| Накладная №5 Отпущена ткань на производство мужских костюмов | 20 «Основное произ-во» | 10 «Материалы» | -материалы +затраты (материальные) | - гр.1210 + гр.1210 | - | ||
| Расчётная ведомость по заработной плате №4 Начислена заработная плата: - рабочим -офисному персоналу | «основное производство» 26 «Общехозяйственные расходы» | «Расчеты с персоналом по оплате труда» «Расчеты с персоналом по оплате труда» | +кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда +затраты(трудовые) | +гр.1210 | +гр.1520 | ||
| Расчётная ведомость по заработной плате Удержан из заработной платы НДФЛ | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | «Расчеты по налогам и сборам» | - кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда +кредиторская задолженность перед бюджетом по НДФЛ | -гр.1520 +гр.1520 | |||
| Справка бухгалтерии Начислены страховые взносы (30%) | 20 «Основное производство» 26 «Общехозяйственные расходы» | «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | +кредиторская задолженность перед внебюджетными фондами +затраты(трудовые) | +гр.1210 | +гр.1520 | ||
| Амортизационная ведомость Начислена амортизация по основным средствам | 20 «Основное производство» | «Амортизация основных средств» | +амортизация основных средств +затраты(амортизационные) | -гр.1150 +гр.1210 | |||
| Справка бухгалтерии Списывается счёт 26 «Общехозяйственные расходы | 20 «Основное производство» | 26 «Общехозяйственные расходы» | -общехоз-е расходы +затраты основного производства | -гр.1210 +1210 | |||
| Накладная №24 Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости (незавершённого производства на конец года нет) | «готовая продукция» | 20 «Основное производство» | +готовая продукция на складе -готовая продукция в производстве | +гр.1210 -гр.1210 | |||
| Счет-фактура №13 Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам (НДС 18% 8640руб.) | «Расчеты с покупателями и заказщиками» | «Продажи» Субсчет 1 «Выручка» | +реализованная продукция +дебиторская задолженность со стороны покупателя | +гр.1230 | +гр.1370 | ||
| Требование №41 Отпущены материалы для упаковки готовой продукции | «Расходы на продажу» | 10 «Материалы» | -материалы +расходы на продажу | -гр.1210 +гр.1210 | |||
| Счёт-фактура, платёжное поручение, выписка из расчётного счёта Акцептован счёт-фактура типографии за издание паспортов на проданную продукцию (НДС 900 руб.) | «Расходы на продажу» | «Расчеты перед поставщиками и подрядчиками» | +расходы на продажу +кредиторская задолженность перед типографией | +гр.1210 | +гр.1520 | ||
| Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта Перечислено типографии за услуги по изданию паспортов на проданную продукцию (НДС 900руб.) | «Расчеты перед поставщиками и подрядчиками» | «Расчетные счета» | -безналичные деньги на расчетном счете - кредиторская задолженность перед типографией | -гр.1250 | -гр.1520 | ||
| Счет-фактура № 7, Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта Получен и оплачен счёт-фактура рекламной фирмы по организации выставки готовой продукции НДС (18%) | Cч. 44 “Расходы на продажу» Cч. 44 “Расходы на продажу» | Сч. 51 «Расчетные счета» Сч. 51 «Расчетные счета» | - Расчетный счет + Расходы на продажу | +гр.1210 - гр. 1250 | - | ||
| Справка из бухгалтерии С расчётного счёта перечислены Страховые взносы во внебюджетные фонда | - Расчетный счет - Кредитор. Зад-ть перед внебюджетными фондами | +гр. 1250 | -гр.1520 | ||||
| Счёт-фактура, Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта Получен и оплачен счет-фактура транспортной организации по доставке проданной продукции покупателю (НДС 1800 руб.) | - Расчетный счет - Кредитор. Зад-ть перед трансп. организацией | -гр. 1250 | -гр.1520 | ||||
| Справка из бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость проданной продукции | - Готовая прод. на складе + Полная себестоимость реализованной прод. | -гр.1210 | -1370 | ||||
| Справка бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции | + Полная себестоимость реализованной прод. - Расходы на продажу | -гр.1210 | -1370 | ||||
| 16а | Справка бухгалтерии Начислен НДС по реализованной | + Затраты на реализацию +Кредитор. Зад. Перед бюджетом по НДС | +гр.1520 -1370 | ||||
| Справка бухгалтерии: Определить финансовый результат от продажи продукции | + Прибыли от основного вида деятельности + Прнбыль от продажи продукции | +1370 | |||||
| Поступили платежи за проданную продукцию от покупателей | +Расчетный счет | -гр.1230 +гр. 1250 | |||||
| Итого по журналу | ? |