Расчет показателей себестоимости
Определяем фонд оплаты труда за год по плану:
Фот.пл=Зср×Рпл×12 (мес.)= 8731.74×310×10=2706.83 тыс. руб.,(27068394)
По отчету фонд оплаты труда за год составил:
Фот.отч.=Зср×Рпл×12 (мес.)=8704.38×315×10=2741.87 тыс. руб. (27418797)
Единый социальный налог определяется в размере 26% от расходов на оплату труда по формуле:
По плану:
Есн.пл.=Фот.пл.×26/100=2706.83×26/100=703.77 тыс. руб.,
По отчету:
Есн.отч=Фот.отч.×26/100=2741.87×26/100=712.88 тыс. руб.
Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):
М=Ос×0,28; где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
Мпл.= 
,0×0,28=806.2 тыс. руб.
Мотч.= 
0×0,28=670.04 тыс. руб.
Сумма прочих затрат определяется по формуле:
Эпр.= (Фот+Есн+А+М) /86%×14%
Эпр.пл.=( 2706.83 +703.77 +3297.87 +806.2)/86%×14%=1223.31 тыс. руб.
Эпр.отч.=( 2741.87 +712.88 +3260+670.04)/86%×14%=1202.17 тыс. руб.
| Статьи затрат | План(тыс.руб) | Отчёт(тыс.руб) |
| Фонд оплаты труда | 2706.83 | 2741.87 |
| Единый социальный налог | 703.77 | 712.88 |
| Амортизационные отчисления | 3297.87 | |
| Материальные затраты | 806.2 | 670.04 |
| Прочие затраты | 6055.08 | 5978.45 |
| Итого | 13569.75 | 13363.24 |
С=Э/Д×100, где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,
Д – доходы организации, тыс. руб.
100–100 рублей дохода (укрупненная единица).
Спл.=13569.75/23042.3×100=58.89 руб.
Сотч=13363.24/23983.1×100=55.74 руб.
Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:
ΔIc=(Cотч / Спл)×100=55.74/58.89×100=94.65%
94.65–100=-5.35%
Вывод:
Себестоимость отчетного периода снизилась на 5.35% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:
Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(55.74–58.89)×( 23983.1/100)=--35.97 руб.
Основными путями по снижению себестоимости являются:
– повышение производительности труда;
– улучшение использования основных производственных фондов;
– экономное расходование средств на эксплуатацию;
– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.
ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Валовая прибыль определяется по формуле:
Пв=До-Э
Ппл.реал.=23042.3–13569.75=9472.35 тыс. руб.
Потч.реал=23983.1–13363.24=10619.86 тыс. руб.
Валовая прибыль (тыс. руб.)
Пвал=Преал+Ппр
Пвал.пл.=9472.35+160.4=9632.75 тыс. руб.
Пвал.отч.= 10619.86 +180.2=10800.06 тыс. руб.
Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.
Сумма налога на прибыль по плану составляет:
Нпр=Пвал.пл×24%=9632.75 ×24%=2311.86 тыс. руб.
А сумма налога на прибыль по отчёту составила:
Нпр=Пвал.отч.×24%=10800.06×24%=2592.01 тыс. руб.
Чистая прибыль по предприятия по плану:
Чистая Ппл =Пвал.пл.-налог=9632.75 –2311.86 =7320.89 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия по отчету:
Чистая Потч.=Пвал.отч.-налог=10800.06–2592.01 =8208.05 тыс. руб.
Рентабельность – это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.
R=Пчист/Э×100
Rпл.= 8208.05 /13569.75*100=60.48%
Rотч.= 7320.89 /13363.24*100=54.78%
Вывод:
В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.
Рентабельность упала на 5.7%.