Приложение № 1. Перечень вопросов.

дисциплина «Бухгалтерский учет»

1. Организация и порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств предприятия, итоги инвентаризации.

2. Аналитический и синтетический учет денежных средств на расчетном счете предприятия. Банковские платежные документы. Выписка банка.

3. Документальное оформление и аналитический учет кассовых операций: ПКО, РКО, кассовая книга, лимит остатка кассы.

4. Синтетический учет кассовых операций. Инвентаризация кассы.

5. Документальное оформление, аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами.

6. Понятие, состав и учет командировочных расходов. Порядок списания командировочных расходов.

7. Понятие, состав и оценка основных средств. Учет поступления основных средств.

8. Порядок начисления амортизации по основным средствам. Методы начисления амортизации и отражение ее в бухгалтерском учете.

9. Учет выбытия основных средств при продаже и ликвидации.

10. Понятие, классификация и синтетический учет приобретения материалов.

11. Учет транспортно-заготовительных расходов

12. Учет расходования материалов и списания транспортно-заготовительных расходов по ним.

13. Аналитический и синтетический учет начисления заработной платы.

14. Учет удержаний из заработанной платы.

15. Выдача и депонирование заработной платы и их отражение в учете.

16. Учет общехозяйственных расходов организации.

17. Состав затрат на производство продукции. Синтетический учет прямых затрат.

18. Учет общепроизводственных расходов.

19. Сводный учет затрат и порядок определения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отражение в учете. Учет НЗП.

20. Отражение операций по продаже готовой продукции, работ и услуг на счете 90. Определение финансового результата от продаж.

21. Учет финансового результата деятельности организации. Характеристика счета 99.

22. Понятие, состав и учет прочих доходов организации.

23. Понятие, состав и учет прочих расходов организации.

24. Бухгалтерская отчетность: состав, адреса, сроки представления. Порядок составления бухгалтерского баланса.

дисциплина «Налоги и налогообложение»

1. Понятие налогов и сборов. Функции налогов. Источник налогов. Значение налогов в доходах государства.

2. Принципы налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах: понятие и состав. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве, по предмету и по кругу лиц. Положение международных договоров в области налогообложения.

4. Понятие налогоплательщика, налогового агента, их права и обязанности. Понятие взаимозависимых лиц. Представительство в налоговых отношениях.

5. Объекты налогообложения: понятие и виды. Понятие реализации для целей налогообложения

6. Порядок исчисления и уплаты налогов. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы.

7. Сроки уплаты налогов и (или) сборов. Формы изменения сроков уплаты.

8. Федеральная налоговая служба РФ: структура, функции и полномочия. Структура налоговых органов Пермского края.

9. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Списание безнадежных долгов.

10. Порядок начисления пени

11. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

12. Виды и размеры ответственности за налоговые правонарушения: административная, налоговая, уголовная.

13. Налоговая система РФ: понятие и принципы организации. Классификация налогов в РФ. Порядок установления, введения и взимания федеральных, региональных и местных налогов.

14. Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

15. Виды и содержание налогового контроля: камеральные и выездные проверки.

16. Единый налог на вмененный доход: общая характеристика налогового режима. Виды деятельности, по которым применяется данный специальный налоговый режим. Перечень налогов, заменяемых уплатой ЕНВД. Налогоплательщики, объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Понятие базовой доходности, физических показателей. Порядок применения корректирующих коэффициентов.

17. Единый налог на вмененный доход: ставка ЕНВД, порядок исчисления, уплаты и зачисления ЕНВД. Порядок уменьшения суммы единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Сроки представления налоговой декларации по ЕНВД.

18. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика специального налогового режима. Налогоплательщики и ограничения по переходу на УСН. Перечень налогов, заменяемых уплатой единого налога. Объекты налогообложения и порядок исчисления налоговой базы при УСН. Налоговый и отчетные периоды, ставки единого налога.

19. Упрощенная система налогообложения: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога при объекте доходы. Порядок уменьшения суммы единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности

20. Упрощенная система налогообложения: Объект налогообложения – доходы минус расходы. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления единого налога. Порядок исчисления и уплаты минимального налога. Порядок зачисления единого налога и минимального налога.

21. Упрощенная система налогообложения на основе патента: условия перевода и применения. Порядок определения стоимости патента и сроки оплаты стоимости патента.

22. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): Понятие сельхозтоваропроизводителя. Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Условия, при которых сельхозтоваропроизводители могут применять специальный налоговый режим. Перечень налогов, заменяемых уплатой единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка.

23. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу. Порядок исчисления, уплаты и зачисления единого сельскохозяйственного налога. Сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.

24. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: понятие соглашения о разделе продукции. Основания для включения в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов. Способы раздела продукции и их характеристика. Перечень налогов, уплачиваемых и тех налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при применении специального налогового режима.

дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»

1. НДС: экономическая сущность НДС. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

2. НДС: объекты налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг).

3. НДС: налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты НДС по реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав.

4. НДС: налоговые вычеты и порядок их применения.

5. НДС: назначение и порядок применения счетов-фактур, порядок заполнения книги продаж и книги покупок.

6. НДС: порядок исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сроки уплаты и порядок зачисления налога. Сроки представления налоговой декларации в налоговый орган.

7. Акцизы: налогоплательщики. Перечень подакцизных товаров. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты.

8. Акцизы: порядок исчисления и уплаты акциза по алкогольной продукции.

9. Акцизы: порядок исчисления и уплаты акциза по табачным изделиям.

10. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики. Объект налогообложения. Состав доходов и расходов, принимаемых для целей налогообложения.

11. Налог на прибыль организаций: налоговый период и отчетные периоды. Порядок определения и уплаты авансовых платежей в течение отчетного периода и по окончании отчетного периода.

12. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты налога по окончании налогового периода. Сроки представления налоговых деклараций в налоговые органы. Сроки уплаты налога по налоговой декларации.

13. Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС России, ФФОМС, ТФОМС: нормативная база для исчисления страховых взносов. Страхователи. Объекты обложения страховыми взносами. База для расчета страховых взносов. Расчетный и отчетные периоды. Порядок исчисления ежемесячных обязательных платежей. Сроки уплаты страховых взносов.

14. НДПИ: Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Объект налогообложения, добытое полезное ископаемое, порядок определения количества и его стоимости.

15. НДПИ: Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления, уплаты и зачисления налога.

16. Водный налог: налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки.

17. Водный налог: Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты. Сроки представления налоговых деклараций в налоговые органы.

18. Сборы за пользование объектами животного мира: плательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты сбора.

19. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты сбора.

20. Налог на имущество организаций: налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и отчетные периоды. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу.

21. Налог на имущество организаций: налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога по окончании налогового периода.

22. Налог на имущество организаций: особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений.

23. Транспортный налог: налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.

24. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.

25. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок регистрации и снятия с учета объектов налогообложения.

26. Налог на игорный бизнес: налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты. Сроки представления налоговых деклараций в налоговые органы.

27. Земельный налог: налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Льготы по земельному налогу для организаций.

28. Земельный налог: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога организациями в течение и по окончании налогового периода. Сроки представления налоговых деклараций в налоговые органы.

дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц»

1. НДФЛ: общая характеристика налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения, его состав.

2. НДФЛ: доходы, не подлежащие налогообложению.

3. НДФЛ: стандартные налоговые вычеты – размеры и условия их предоставления налогоплательщикам.

4. НДФЛ: социальные налоговые вычеты – размеры и условия их предоставления налогоплательщикам.

5. НДФЛ: имущественные налоговые вычеты – размеры и условия их предоставления налогоплательщикам.

6. НДФЛ: особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

7. НДФЛ: особенности определения налоговой базы по договорам страхования, по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

8. НДФЛ: налоговые ставки и порядок их применения при исчислении суммы налога.

9. НДФЛ: порядок исчисления и уплаты сумм налога налоговыми агентами.

10. НДФЛ: Порядок исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями.

11. Декларирование доходов физических лиц.

Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС России, ФФОМС, ТФОМС: особенности определения базы обложения у индивидуальных предпринимателей. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями.

13. Общие положения о госпошлине: Определение госпошлины. Действия, облагаемые госпошлиной. Порядок определения и уплаты госпошлины в бюджетную систему РФ. Возврат госпошлины.

14. Порядок определения и взимания госпошлины в судебных учреждениях.

15. Порядок определения и взимания госпошлины за нотариальные действия.

16. Транспортный налог: налогоплательщики. Объект налогообложения налоговая база, налоговый период, порядок исчисления транспортного налога физическим лицам. Срок уплаты транспортного налога физическими лицами.

17. Земельный налог: Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы для физических лиц. Налоговые вычеты и налоговые льготы. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления земельного налога для физических лиц. Сроки уплаты и порядок зачисления налога.

18. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период. Льготы по налогу, порядок исчисления, уплаты и зачисления.

19. Особенности исчисления налога на имущество физических лиц при продажи или приобретении имущества в течение налогового периода. Особенности исчисления налога на имущество физических лиц при появлении права на льготу или утрате права на льготу.

Организация работы налоговых органов по учету налогоплательщиков налога на имущество физических лиц.