Составление формата документа
При этом используются:
1) Из плана продаж:
• планируемые объемы продаж и выручка от продажи продукции (услуг);
• предполагаемые потери при продажах (если это характерно для данного вида бизнеса).
2) Из плана производства, плана маркетинга и организационного плана:
• совокупные переменные издержки (материальные затраты и затраты на персонал), рассчитанные на объем продаж за расчетный период времени (месяц, квартал, год);
• постоянные (общехозяйственные расходы за расчетный период (общепроизводственные, управленческие, коммерческие, включая амортизационные отчисления и начисленные проценты по кредитам, включаемые в себестоимость);
3) Налоговые выплаты:
• рассчитываются на основе налоговых ставок по соответствующим видам налогов, которые характерны для данного вида бизнеса и выбранной организационно-правовой формы предприятия.
План прибылей и убытков
Для разработки плана прибылей и убытков и составления формата документа необходимо:
1. Cобрать все необходимые данные из других разделов бизнес-плана.
2. Определить состав и структуру всех текущих затрат.
3. Распределить все текущие затраты на переменные и постоянные расходы.
План прибылей и убытков:алгоритм расчета
+Выручка от продаж - Переменные затраты= Валовая прибыль
- Постоянные затраты (расходы по сбыту,административные расходы и др.)
= Прибыль от продаж + Прочие доходы - Прочие расходы= Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль= Чистая прибыль
Расчет показателей плана прибылей и убытков:
1. Выручка от продаж отражает стоимость планируемого объема продаж по отпускным ценам за расчетный период (по факту, в кредит, с предоплатой);
2. Переменные затраты включают:
1) сырье, материалы и комплектующие, приобретаемые со стороны;
2) Операционные (производственные, эксплуатационные) расходы;
3) Заработная плата производственного персонала.
3. Валовая прибыль рассчитывается как разница между чистой выручкой от продаж и переменными затратами.
4. Постоянные расходы связаны с общехозяйственной деятельностью предприятия за период. Их подразделяют на три категории:
• общепроизводственные;
• управленческие
• коммерческие (расходы на маркетинг и сбыт)
5. Прибыль от продаж (операционная прибыль) рассчитывается как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов.
6. Прибыль до налогообложения рассчитывается следующим образом: Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению – Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы – Прочие операционные расходы.
7. Чистая прибыль определяется как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.
План денежного потока
План движения денежных средств представляет собой финансовый документ, отражающий движение потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на планируемый период.
Цельпрогнозирования движения денежных потоков – определить объемы финансовых потребностей, а также обеспечить сбалансированность поступления и расходования денежных средств в ближайшие 12 месяцев.
Источники поступления денежных средств
1. От Операционной деятельности включает в себя поступления денежных средств от покупателей за продукцию, выплаты денежных средств поставщикам, работникам, уплату налогов и прочих платежей.
2. От Инвестиционной деятельности отражает платежи за приобретенное оборудование и поступления от реализации активов.
3. От Финансовой деятельности отражает поступления денежных средств от выпуска акций, платежи в виде выплаты дивидентов и процентов по кредитам.
План денежных потоков
Формат плана денежных потоков может быть представлен в одной из двух форм:
1) формат 1: статьи располагаются по их типу, в связи с поступлением (притоком) или с выплатой (оттоком) денежных средств, причем сначала представляются все статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты;
2) Формат 2: статьи располагаются по виду деятельности предприятия (операционная, инвестиционная, финансовая), причем в рамках каждого вида сначала представляют статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты.
План денежных потоков (формат1)
План денежных потоков(формат2)
 |
Последовательность действий при разработке плана денежных потоков
1. Определить источники возможных поступлений денежных средств:
1) Внешние (кредиты и инвестиции);
2) Внутренние (доходы от операционной деятельности)
2. Определить составные части и детализировать статьи источников поступлений денежных средств
3. Определить направления использования денежных средств:
1) на оплату счетов от операционной деятельности;
2) на оплату капитальных затрат;
3) прочие расходы
4. Детализировать все статьи плана денежных потоков на основе анализа и установления непосредственной связи со статьями формата плана прибылей и убытков, планом капитальных затрат и кредитным планом