Расчет точки безубыточности
Расчет точки ВЕР:
ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
В соответствии с законодательством в данном разделе приводятся основные этапы реализации проекта комплексное обоснование организационных мероприятий.
Отдельно приводится обоснование штатной численности УО. Определяются необходимая квалификация и численность специалистов, обосновывается введение многосменности в работе.
____________________________________________________________________________
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
В соответствии с законодательством стоимость инвестиционного проекта определяется как сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС.
Расчет потребности в инвестициях осуществляется по каждому виду затрат, необходимо отражать поквартально.
Сводные данные по инвестиционным затратам и источникам их финансирования по проекту (собственные, заемные и привлеченные средства, включая государственное участие) представляются в виде таблицы. По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Представляется подтверждение о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и иных заинтересованных по вложению средств в реализацию проекта при наличии таких решений или намерений.
Источники финансирования проекта, руб.
| Наименование источников | Всего по проекту | ___кв. 20_г | ___кв. 20_г | __кв. 20_г | __кв. 20_г | |
| 1. | Собственные средства - всего в том числе: | |||||
| 1.1. | свободные денежные средства - всего, в том числе: | |||||
| за счет реализации проекта | ||||||
| от основной деятельности | ||||||
| 2. | Заемные и привлеченные средства – всего в том числе: | |||||
| 2.1. | кредит коммерческого банка (рублевый) | |||||
| из них льготные | ||||||
| 3. | Всего по источникам финансирования (1+2): | |||||
| 5. | Из общего объема финансирования (%): | |||||
| 5.1. | доля собственных средств | |||||
| 5.2. | доля заемных и привлеченных средств |
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В соответствии с законодательством расчет прибыли от реализации оформляется согласно таблице, в которой ежегодно отражаются образующаяся прибыль или убытки, расчет налогов, сборов и платежей. В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.
Расчет чистой прибыли от реализации продукции, руб.
| Виды поступлений и издержек | ___кв. 20_г | ___кв. 20_г | ___кв. 20_г | ___кв. 20_г | |
| 1. | Выручка от реализации | ||||
| 2. | НДС, единые отчисления из выручки | ||||
| 3. | Переменные издержки | ||||
| 4. | Переменная прибыль (стр.1 - стр.2 - стр.3) | ||||
| 5. | Постоянные издержки | ||||
| 6. | Непроизводственные издержки | ||||
| 7. | Прибыль от реализации продукции(стр.4 - стр.5 - стр. 6 ) | ||||
| 8. | Прочие доходы (расходы) | ||||
| 9. | Налоговая база(стр.7 + стр.8 ) | ||||
| 10. | Налогооблагаемая прибыль | ||||
| Налоги из прибыли: | |||||
| Налог на недвижимость | |||||
| Налог на прибыль | |||||
| Местные налоги | |||||
| 11. | Чистая прибыль - всего |
Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности УО по годам реализации проекта. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом не допускается дефицит денежных средств. Поток денежных средств оформляется в таблице. При расчете потока денежных средств по организации без учета реализации проекта строки 8–13 таблицы не заполняются.
Расчет потока денежных средств по проекту, руб.
| № | Виды поступлений и издержек | 20_г. | 20_г. | 20_г. |
| 1. | ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: | |||
| 1.1. | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | |||
| 1.2. | Собственные средства | |||
| 1.3. | Кредиты, займы - всего, в том числе: | |||
| краткосрочные | ||||
| долгосрочные | ||||
| 1.4. | Увеличение кредиторской задолженности | |||
| 1.5. | ПОЛНЫЙ ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ:(сумма стр.1.1 - 1.4) | |||
| 2. | ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: | |||
| 2.1. | Затраты на приобретение основных фондов | |||
| 2.2. | Прирост текущих активов | |||
| 2.3. | Затраты на производство и сбыт продукции (за вычетом амортизации) | |||
| 2.4. | Налоги и неналоговые платежи из выручки | |||
| 2.5. | Налоги из прибыли | |||
| 2.6. | Погашение основного долга по кредитам | |||
| 2.7. | Погашение процентов по долгосрочным кредитам | |||
| 2.8. | Другие направления использования прибыли: | |||
| отчисления в фонд потребления | ||||
| 2.10. | Полный отток денежных средств (сумма строк 2.1 - 2.9) | |||
| 2.11. | Излишек (дефицит) денежных средств(стр.1.5. - стр.2.10) | |||
| 2.12. | Накопительный остаток (по строке 2.11.) |
Показатели эффективности проекта
В соответствии с законодательством оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту. Расчет чистого потока наличности оформляется в таблице. На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности (доходности), внутренняя норма доходности, динамический срок окупаемости.
При расчете чистого потока наличности чистый доход по проекту по каждому периоду (году) определяется как разность между чистым доходом организации с учетом реализации проекта и чистым доходом организации без учета реализации проекта.
Расчет чистого потока наличности, руб.
| Виды поступлений и издержек | 20_г. | 20_г. | 20_г. | |
| 1. | Приток наличности: | |||
| 1.1. | Выручка от реализации услуг | |||
| 1.2. | Прочие доходы, связанные с реализацией проекта | - | - | - |
| 2. | Полный приток (стр.1.1 + стр.1.2) | |||
| 3. | Отток наличности: | |||
| 3.1. | Затраты на приобретение основных фондов | |||
| (инвестиции в основной капитал) | ||||
| 3.2. | Прирост чистого оборотного капитала | |||
| 3.3. | Затраты на производство и сбыт продукции (без амортизации) | |||
| 3.4. | Налоги и неналоговые платежи из выручки | |||
| 3.5. | Налоги из прибыли | |||
| 3.6. | Погашение процентов по долгосрочным кредитам | |||
| 4. | Полный отток (сумма строк 3.1 - 3.6) | |||
| 5. | Сальдо потока (чистый поток наличности)(стр.2 - стр.4) | |||
| 6. | То же, нарастающим итогом ( по стр.5 ) | |||
| Приведение будущей стоимости денег к их текущей стоимости: | ||||
| Коэффициент дисконтирования (при ставке - Х %) | ||||
| 7. | Дисконтированный приток(по стр.2) | |||
| 8. | Дисконтированный отток(по стр.4) | |||
| 9. | Дисконтированный ЧПН (стр.7 - стр.8) | |||
| 10. | То же, нарастающим итогом (по стр.9)(чистый дисконтированный доход - ЧДД) |
Показатели эффективности проекта
| Показатели эффективности проекта | В целом по проекту | 20__г. | 20__г. | |
| С учетом издержек финансирования | ||||
| 1. | Простой срок окупаемости | |||
| 2. | Динамический срок окупаемости | |||
| 3. | Чистый дисконтированный доход (ЧДД) | |||
| 4. | Внутренняя норма доходности (ВНД) | |||
| 5. | Индекс доходности (ИД) | |||
| 6. | Уровень (точка) безубыточности | |||
| 7. | Коэффициент покрытия задолженности |
Прогноз доходов и расходов
| Наименование статей | Методика расчета | __ квартал | __ квартал | __ квартал | __ квартал | итого за год | |
| Выручка | Эту цифру взять в «Прогнозном плане оказания услуг» | ||||||
| Расходы | Рассчитывается как стр.2.1 + стр.2.2 + стр.2.3 + стр.2.4 + стр.2.5+… | ||||||
| 2.1 | Постоянные | ||||||
| 2.2 | Переменные | ||||||
| Прибыль | От п.1 отнять п.2 | ||||||
| Налоги и отчисления из прибыли | Стр4.1+стр.4.2 | ||||||
| 4.1 | |||||||
| 4.2 | |||||||
| Чистая прибыль | От пункта 3 отнять пункт 4 |
Прогноз движения денежных средств
| Наименование статей | Методика расчета | Стартовый период | __ квартал | __ квартал | __ квартал | __ квартал | итого за год | |
| Поступление денежных средств | стр.1.1+стр.1.2+стр.1.3+стр.1.4+стр.1.5 | |||||||
| 1.1 | От реализации текущего месяца | Цифру перенести из предыдущей таблицы стр. выручка | ||||||
| 1.2 | Цифры перенести из инвестиционного плана | |||||||
| 1.3 | ||||||||
| 1.4 | ||||||||
| Платежи | стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4 | |||||||
| 2.1 | ||||||||
| 2.2 | ||||||||
| 2.3 | ||||||||
| 2.4 | Покупка основных средств | |||||||
| 2.5 | Расходы, (без амортизационных отчислений) | |||||||
| 2.6 | Постоянные издержки | Перенести из предыдущей таблицы | ||||||
| 2.7 | Переменные издержки | |||||||
| 2.8 | Налоги и отчисления из прибыли | |||||||
| Разница между поступлениями и платежами | Ст. 1 отнять ст. 2 | |||||||
| Сальдо на начало периода | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Ст. 3 + ст. 4 |
ОЦЕНКА РИСКА
УО, осуществляя свою деятельность в условиях конкуренции, в определённой степени рискует, так как зависит от многих внешних факторов - экономических, политических, демографических. По возможности мы предусматриваем риски.
| Виды риска | Момент возникновения | Причины возникновения | Методы предотвращения риска |
| Производственный | |||
| Финансово- экономический | |||
| Ценовой | |||
| Социальный | |||
| Форс-мажор |
ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
Описывается организационно-правовая форма УО, уточняются основные юридические аспекты будущей деятельности.