Учет кассовых операций в иностранной валюте.
Учет кассовых операций
Учет кассовых операций в рублях
Задание 1. Составьте приходный кассовый ордер №54 на внесение остатка неиспользованного аванса подотчетным лицом Савченко Н.Л. на сумму 5000 рублей на основании авансового отчета № 75. Дата внесения денежных средств в кассу 25.04.2004 года. Приходный кассовый ордер составляется по типовой форме
Задание 2. Составить расходный кассовый ордер №48 на выдачу денежных средств Абрамовой Л.И. на хозяйственные нужды в размере 3000 рублей.
Дополнительный данные о документе, удостоверяющем личность: паспорт гражданина РФ 9402 № 075896, выдан Кировским РОВД г. Казань 01.12.2002 года. Расходный кассовый ордер составляется по типовой форме.
Задание 3. Заполните лист кассовой книги на основании следующих данных:
Остаток денег в кассе на начало дня составил 3500 рублей.
В течение дня были произведены следующие кассовые операции:
Таблица 1
Документы и содержание операции в соответствии сними
| Наименование и номер документа | Содержание операции | Сумма, руб. |
| РКО № 17 | Выдано под отчет Смирнову А.К. на хозяйственные расходы | |
| ПКО № 34 | Поступили денежный средства с расчетного счета по чеку № 789654 | |
| РКО № 18 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | |
| ПКО № 35 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм от Ливановой М.И. | |
| РКО №19 | Выдано в под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы | |
| ПКО № 36 | Поступила в кассу выручка за проданную продукцию от Северовой М.Ю. (по договору № 72 с ООО “Агат”) | |
| РКО № 20 | Выдано в подотчет на хозяйственные нужды Гордееву М.И. | |
| РКО №21 | Сданы денежные средства в банк на расчетный счет |
Задание 4. Составьте корреспонденции счетов по следующим операциям
Таблица 2
Кассовые операции за _____200__ г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. Отчет кассира за 15.11.200__г. | ||||
| 1.1 | Поступили в кассу денежные средства от сотрудников в погашение задолженности по выданному займу сумма | |||
| 1.2 | Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку №1 | |||
| 1.3 | Выдано из кассу подотчетному лицу (Глазырину В.Л.) на командировочные расходы. | |||
| 1.4 | Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март | |||
| 2. Отчет кассира за 16.11.200__г. | ||||
| 2.1 | Погашена материально-ответственным лицом Зелененым А.Л. сумма задолженности по выявленной недостаче | |||
| 2.2 | Поступила в кассу выручка от продажи продукции от покупателей ООО "Сфинкс" договор № 67 от 17.04.2004 г. | |||
| 2.3 | Выплачена из кассы ранее депонированная заработная плата. | |||
| 2.4 | Погашена задолженность поставщику (ООО Стимул) наличными денежными средствами 15000 руб. | |||
| 3. Отчет кассира за 17.11.200__г. | ||||
| 3.1 | Погашена задолженность подотчетного лица (Власова А.Н.) по неиспользованным подотчетным суммам. | |||
| 3.2 | Выдано из кассы пособие по временной нетрудоспособности. | |||
| 3.4 | Выдана из кассы единовременная материальная помощь сотруднику. | |||
| 4. Отчет кассира за 18.11.200__г. | ||||
| 4.1 | Выдана сотруднику (Абрамову И.М) ссуда 4500 руб. |
Продолжение таблицы 2
| 4.2 | Поступила в кассу выручка от продажи ценной бумаги (векселя коммерческого банка) от ООО "Финанс". | |||
| 4.3 | Денежные средства сданы в кредитную организацию (зачисление денежных средств на расчетный счет не произведено) | |||
| 4.4 | Поступила в кассу арендная плата от ООО "Стам". | |||
| 4.5 | Выдана из кассы сумма перерасхода по служебной командировке Глазырина В.Л.. | |||
| 4.6 | Отражен излишек денежных средств в кассе, выявленный по результатам инвентаризации. |
Задание 5. Составьте журнал-ордер№1 и ведомость№1 на основании следующих исходных данных:
Остаток по счету 50 “Касса” на начало месяца составил 7000 рублей
Хозяйственные операции за отчетный месяц приведены в таблице 2.
Учет кассовых операций в иностранной валюте.
Задание 6. Составьте корреспонденции счетов по следующим операциям:
Таблица 3
Кассовые операции в иностранной валюте
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Поступили в кассу с валютного счета денежные средства в иностранной валюте 1500 евро (курс рубля составляет 1 евро- 31,45 рублей) | ||||
| Выдана из кассы валюта подотчетному лицу на командировочные расходы 1500 евро (курс рубля составляет 1 евро- 31,51 рублей) | ||||
| Выданы из кассы рубли подотчетному лицу на командировочные расходы | ||||
| Отражена курсовая разница по валютной кассе |
Продолжение таблицы 3
| Отражены в составе общехозяйственных расходов расходы подотчетного лица по зарубежной командировке 1600 евро (курс рубля по отношению к евро: евро 1 - 31,8 рублей) | ||||
| Отражена курсовая разница по расчетам с подотчетным лицом | ||||
| Отражено погашение задолженности перед работником 100 евро (курс рубля по отношению к евро, 1 евро - 31,95 рублей) |
Учет денежных документов
Задание 7. На основании данных хозяйственных операций отразите на счетах операции по движению денежных документов
Таблица 4
Хозяйственные операции за ___________ “______” ____г.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Приобретены у авиакомпании авиабилеты за безналичный расчет: - перечислены денежные средства с расчетного счета в оплату авиабилетов - Приняты к учету приобретенные авиабилеты | ||||
| Поступили от подотчетного лица Бабайлова М.Н. почтовые марки | ||||
| Приобретены путевки для персонала в санатории и пансионаты: - перечислены денежные средства в оплату стоимости путевок - приняты к учету в составе денежных документов приобретенные путевки | ||||
| Выданы из кассы путевки в пансионат “Горный воздух” работникам организации | ||||
| Поступили денежные средства в кассу от работников за путевки в пансионат “Горный воздух” | ||||
| Выданы командированным сотрудникам авиабилеты | ||||
| Списаны использованные почтовые марки (марки использованы для рассылки деловой документации) |