По розничному торговому предприятию, млн р
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1.Первоеачальная стоимость основных фондов на 1 января. всего | 239800,0 | 140000,0 | 100000,0 |
| в том числе стоимость льготируемых основных фондов | 9800,0 | 20000,0 | 5000,0 |
| 2. Износ основных фондов на 1 января, всего | 115000,0 | 70000,0 | 60000,0 |
| в том числе износ льготируемых основных фондов | 60000,0 | 10000,0 | 3000,0 |
Справочные данные для заполнения расчета: Предприятие торговли «Сатурн» находится в г. Гомеле, ул. Брестская, 20. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Нестеренко С.П., тел. 48-15-20 . Предприятие торговли зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля с присвоением УНН 300065109.
Задание 3
Рассчитать сумму Чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и отчислений в фонд содействия занятости, подлежащих уплате в бюджет производственным комбинатом «Колос» за март месяц. Заполнить расчет данных отчислений по утвержденной форме (см. приложение 16) и указать сроки предоставления расчета и сроки уплаты единого платежа в бюджет.
Таблица 7. Исходные данные для расчета Чрезвычайного
Налога для ликвидации последствий катастрофы
На Чернобыльской АЭС и отчислений
В фонд содействия занятости, млн р.
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Начислена заработная плата за март текущего года штатным работникам | 900,0 | 1000,0 | 1500,0 |
| 2. Начислена оплата простоев не по вине работников | 120,0 | 150,0 | 200,0 |
| 3. Начислено премий: | 300,0 | 700,0 | 900,0 |
| — за производственные результаты | 200,0 | 400,0 | 500,0 |
| — по итогам годовой работы | 100,0 | 300,0 | 400,0 |
| 4. Выплачено чистой прибыли членам трудового коллектива в виде дивидендов по акциям | 50,0 | 80,0 | 100,0 |
| 5. Начислена доплата за работу в многосменном режиме | 40,0 | 50,0 | 60,0 |
| 6. Начислена оплата отпусков работникам | 55,0 | 60,0 | 70,0 |
| 7. Выплачено компенсаций за неиспользованные отпуска работниками | 42,0 | 90,0 | 100,0 |
| 8. Выдано продукции в порядке натуральной оплаты | 45,0 | 55,0 | 65,0 |
| 9. Оплачено работникам за продукцию, признанную браком не по их вине | 23,0 | 10,0 | 35,0 |
| 10. Произведены единовременные выплаты в связи с юбилейными датами рождения работников | 20,0 | 15,0 | 10,0 |
| 11. Оплачена стоимость путевок, выданных работникам на лечение и отдых | 150,0 | 200,0 | 300,0 |
| 12. Стоимость бесплатного питания в столовой предприятия | 30,0 | 45,0 | 63,0 |
| 13. Оплачена стоимость путевок детям на лечение и отдых | 25,0 | 30,0 | 40,0 |
| 14. Выплачено на командировочные расходы в пределах норм, установленных Министерством финансов | 80,0 | 100,0 | 100,0 |
| 15. Выплачено пособий по временной нетрудоспособности | 28,0 | 43,0 | 50,0 |
| 16. Сумма индексации заработной платы в связи с повышением цен на продукцию | 35,0 | 35,0 | 40,0 |
Справочные данные для заполнения расчета: Производственный комбинат «Колос» находится в г. Гомеле, ул. Карбышева, 4. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Бельских С.А., тел. 48-25-77. Производственный комбинат зарегистрирован в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 400047652.
ЗАДАЧА 4
Задание 1
1.1. Рассчитать сумму подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет за декабрь месяц с дохода гражданина Анисимова К. Н., принимавшего участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеющего на содержании двоих детей в возрасте до 18 лет, работника АПТ «Центральный». Указать сроки перечисления в бюджет.
1.2. Рассчитать сумму страхового взноса в фонд социальной защиты населения с дохода гражданина Анисимова К. Н за декабрь месяц. Указать сроки перечисления в фонд социальной защиты населения.
Условие задания 1
Таблица 8. Исходные данные для расчета подоходного налога
И страхового взноса в фонд социальной защиты
Населения
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Начислена заработная плата по окладам всего за год, тыс. р. | 2500,0 | 1350,0 | 1550,0 |
| В том числе за декабрь, тыс. р. | 250,0 | 200,0 | 150,0 |
| 2. Начислена сумма индексации заработной платы в связи с повышением цен, всего, тыс. р. | 500,0 | 350,0 | 100,0 |
| В том числе за декабрь, тыс. р. | 50,0 | 30,0 | 15,0 |
| 3. Начислена сумма доплат к тарифным ставкам за профессиональное мастерство за год, всего, тыс. р. | 1000,0 | 650,0 | 160,0 |
| В том числе за декабрь, тыс. р. | 95,0 | 50,0 | 10,0 |
| 4. Выдана сумма компенсации за путевку, выделенную работнику в соответствии с законом РБ «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС», в декабре месяце, тыс. р. | 350,0 | 400,0 | 500,0 |
Окончание табл. 8
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 5. В течение года работнику оказывалась единовременная помощь: | |||
| — в марте, тыс. р. | 30,0 | 60,0 | 100,0 |
| — в июле, тыс. р. | 100,0 | 40,0 | 50,0 |
| — в декабре, тыс. р. | 250,0 | 150,0 | 300,0 |
| 6. Начислена оплата отпуска за июль — август, тыс. р. | 400,0 | 300,0 | 250,0 |
| 7. В течение года за счет средств предприятия работнику приобретались проездные билеты, всего, тыс. р. | 65,0 | 130,0 | 250,0 |
| В том числе: | |||
| — в январе — апреле, тыс. р. | 10,0 | 30,0 | 50,0 |
| — в мае — августе, тыс. р. | 15,0 | 40,0 | 200,0 |
| — в сентябре — декабре, тыс. р. | 40,0 | 60,0 | — |
| 8. Базовая ставка установлена в отчетном году в следующих размерах: | |||
| — с 1 января, р. | 3000,0 | 3500,0 | 3600,0 |
| — с 1 мая, р. | 5000,0 | 5500,0 | 6000,0 |
| — с 1 сентября, р. | 9000,0 | 7000,0 | 8000,0 |
| 9. Начислена и удержана сумма походного налога в январе — ноябре, тыс. р. | 385,9 | 151,2 | 99,8 |
Задание 2
2.1. Указать, какие финансовые и штрафные санкции будут применены налоговой инспекцией к арендному предприятию «Светочь». Рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет в связи с выявленными нарушениями. Указать источники ее покрытия.
Условие задания 2
Арендным предприятием торговли начислен налог на добавленную стоимость за февраль в сумме 659,0 млн р. Платежное поручение на взнос суммы налога сдано в банк своевременно, но из-за временного отсутствия денежных средств у плательщика перечисление со счета произведено:
Вариант А — 30 марта (пятница).
Вариант Б— 1 апреля (вторник).
Вариант В — 3 апреля (пятница).
Примечание к заданию 2. При расчете пени необходимо учесть действующую на дату выполнения контрольной работы учетную ставку Национального банка Республики Беларусь.
Задание 3
3.1. Рассчитать сумму налога с продаж товаров в розничной торговле, подлежащую уплате в бюджет торговым предприятием «Зубр» за январь месяц. Заполнить расчет налога согласно утвержденной форме (см. приложение 17). Указать сроки предоставления расчета и сроки уплата налога в бюджет.
3.2. Рассчитать суммы отчислений, уплачиваемых из валового дохода торгового предприятия (сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) за январь месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденным формам (см. приложение 14, 15) и указать сроки их предоставления в налоговые органы.
Таблица 31 Исходные данные для расчета налога
на продажу и отчислений, млн р.
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| А | |||
| 1. Выручка от реализации, включая налоги уплачиваемые из выручки | 2500,0 | 3100,0 | 5200,0 |
| 2. Покупная стоимость реализованных товаров с НДС | 1400,0 | 1900,0 | 3200,0 |
| в том числе НДС | 224,0 | 300,0 | 500,0 |
| 3. Ставка налога с продаж в розничной торговле, % | 5,0 | 5,0 | 5,0 |
| 4. Ставка НДС, % | 14,1532 | 13,0126 | 15,3116 |
Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Зубр» находится в г. Гомеле, ул. Барыкина,100. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Белякова В.И., тел. 53-10-15. Торговое предприятие зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 500017899.
ЗАДАЧА 5
Задание 1
1.1. Рассчитать сумму отчислений, уплачиваемых из валового дохода торгового предприятия «Зубр» (сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) за июнь месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденных форм (см. приложение 14, 15) и утвердить сроки их предоставления в налоговые органы.
1.2. Рассчитать суммы налогов на недвижимость по торговому предприятию за I и II квартал и определить суммы ежемесячных перечислений. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет налога на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.
1.3. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет предприятием торговли за июнь месяц и указать сроки уплаты. Заполнить расчет налога на прибыль согласно утвержденной форме (см. приложение 5) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.
Условие задания 1
Таблица 10. Исходные данные для расчета налога