Общепроизводственные расходы за месяц

Группировка имущества предприятия по видам

№ п/п	Группа имущества	№ по таблице №1	Подгруппы имущества и отдельные виды	Сумма (руб.)
	Внеоборотные сред­ства
			ИТОГО по группе 1

	Оборотные средства

ИТОГО по группе 2

ВСЕГО имущества

Таблица 3.

Группировка имущества по источникам образования и обязательствам

№ п/п	Группа источников образования иму­щества	№ по таблице	Подгруппы и виды источни­ков и обяза­тельств	Сумма (руб.)
	Собственные
ИТОГО по группе 1.

	Заемные
ИТОГО по группе 2

Задание 2.

На основании данных, содержащихся в таблице 1-3, осуществить балансовую группировку имущества, источников и обязательств Бухгалтерский баланс заполняется на установленном бланке. Основанием для заполнения служит группировка имущества, выполненная в задании №1.

Бухгалтерский баланс на начало и конец отчётного периода представлен в таблице №13.

Задание 3.

Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций отражение хозяйственных операций на счетах. Учет хозяйственных процессов.

3. На основании хозяйственных операций за март 20.... г. (Таблица 4)

3.1. Установить тип хозяйственной операции.

При этом следует иметь в виду, что существует четыре типа

хозяйственных операций, влияющих на изменение суммы баланса.

3.2. Сделать корреспонденцию счетов.

Для составления корреспонденции счетов используйте План счетов бухгал­терского учета. Счета в корреспонденции обозначьте их номерами (цифрами) Задание 3.1 и 3.2 выполнить в таблице № 4.

Таблица 4

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200...Г.

№ п/п	Содержание операции за апрель 200...Г.	Сумма (руб.)	Кореспонденция счетов
Дт	Кт
	Приняты к оплате счета -фактуры поставщиков за по­лученные материалы. НДС 18%	480 000 ?
	В течение месяца отпущены в основное произ­водство материалы на изготовление продукции А Б	200 000 250 000
	Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции А Б - управленческому или обслуживающему персоналу цехов - управленческому или обслуживающему персоналу предприятия -	150 000 190 000   20 000   45 000
	Произведены отчисления в ФСС, ФОМС, ПФР от суммы начисленной зарабо­танной платы в размере 30%. - рабочим за изготовление продукции А Б - управленческому и обслуживающему персоналу цехов - управленческому и об­служивающему персоналу предприятия	? ?   ?   ?
	Начислена амортизация на основные средства: - основных цехов - фабричного управления	7 000 4 000
	Принят к оплате счет под­ рядной организации за элек­трическую энергию, израс­ходованную на нужды - основных цехов - фабричного управления НДС 18%	5 000 3 000 ?
	В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов
	Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды
	В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: А Б   ИТОГО   Расчёт представте в таблице №5 и №6.	? ?   ?
	В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: А Б   ИТОГО:   Расчёт представте в таблице №7 и №8	? ?   ?
	Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производствен­ной себестоимости А Б ИТОГО Расчет представить в таблице №9 Для определения фактиче­ской себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавер­шенного производства соста­вили   на1.04.200... г. продукция А – 160 000 Б - 50 000   на 1.05.200...г. продукция А - 65 000 Б – 78 000	? ? ?
	Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам   НДС 18%   ИТОГО	900 000   ?   ?
	НДС со стоимости отпущенной продукции	?
	Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	650 000
	Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции	12 000
	Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги. НДС 18 %	3 000 ?
	В конце месяца списаны расходы на продажу	?
	Определён и списан финансовый результат от реализации продукции   Расчёт представте в таблице №10	?
	С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания:   - налога на доходы с физических лиц - невозвращенные своевременно подотчётные суммы	45 000   2 000
	Перечислено с расчётного счёта: - задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за февраль - задолженность ФСС, ФОМС, ПФР - поставщикам за полученные материалы	62 000   ? 400 000
	На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию	980 000
	С расчетного счета в кассу получены наличные денеж­ные средства на выплату: - за­работанной платы за февраль - командировочные расходы - пособие на рождение ребёнка   ИТОГО	560 000 8 000 5 175   573 175
	В течение трёх дней из кассы выплачено: -заработанная плата за февраль -за счёт средств социального страхования пособие на рождение ребёнка -в подотчёт на командировочные расходы	554 000   517 5 8 000
	Депонируется (относится к кредиторской задолжности) неполученная заработная плата (560 000-554000)	6 000
	Депонированная заработная плата сдано из кассы на расчетный счёт	6 000
	Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолжности	18 000
	С расчетного счёта перечислено задолженность банку по краткосроченной ссуде	10 000
	Получены деньги в кассу от подотчётных лиц- неиспользованная сумма аванса	12 000
	НДС по оплаченным счетам фактурам списывается на уменьшение задолжности бюджету по НДС (Смотрите операцию № 20, 400 000*15,25%)	?
	Неиспользованная сумма аванса, денежные средства, полученные в погашение дебиторской задолженности сданы на расчетный счёт (18 000+12 000)	?

Таблица 5

Общепроизводственные расходы за месяц

№ п/п	Статьи затрат	Сумма (руб.)
	Заработанная плата управленческого и об­служивающего персонала цеха (Дт 25 Кт 70) )
	Отчисления в ФОМС, ФСС, ПФР (Дт 25 Кт 69)
	Амортизация основных средств (Дт 25 Кт 02)
	Прочие расходы Дт 25 Кт 10 – 600 Дт 25 Кт 60 – 5000
	ВСЕГО

Таблица 6