Тема 4. Расчет параметров инвестиций. Автоматизация вычислений амортизационных отчислений и начисления налогов.

Литература: Б-1; О-2, О-4; Д-1; Д-3.

План лекции 4

1. Изучение способов вычисления простых и сложных процентов по вкладам в Excel.

2. Вычисление простого процента. Вычисление сложного процента. Вычисление сложного процента с постоянными начислениями. Правило числа 72.

3. Изучение вычислений амортизационных отчислений и начисления налога.

4. Изучение возможностей программы Excel по автоматизации вычисления амортизационных отчислений.

5. Равномерная амортизация.

6. Правило суммы лет.

7. Метод фиксированного процента.

8. Метод ускоренной амортизации.

9. Начисление налога с корпорации.

10.Начисление налога на доходы частного лица вExcel.

План практического занятия 5

1. Будущая стоимость одного вклада.

2. Вычисление простого процента.

2. Вычисление сложного процента.

3. Вычисление сложного процента с постоянными начислениями.

4. «Правило числа 72».

5. Равномерная амортизация.

6. Правило суммы лет.

7. Метод фиксированного процента.

8. Метод ускоренной амортизации.

9. Начисление налога с корпорации.

10. Начисление налога на доходы частного лица вExcel.

Вопросы для самопроверки:

1. Какие методы начисления простых процентов вы знаете?

2. В чем сущность операции учета?

3. Какие ставки сложных процентов вы знаете?

4. Что такое номинальная и эффективная ставки наращения?

5. Что такое номинальная и эффективная учетные ставки?

6. Исходя из какого принципа получают формулы эквивалентного перехода от номинальных ставок к эффективным, рассчитывают средние доходности?

Темы эссе:

1. Как рассчитать конечный результат, если ставка сложных процентов меняется во времени?

2. Как учесть эффект реинвестирования в случае начисления сложных процентов?

3. Как рассчитать реальную доходность в случае инфляции: (а) по простым, (б) по сложным ставкам?

4. Что такое средние ставки и как они рассчитываются?

Практические задания:

Пример 1.В случае простого процента выплаченные проценты не прибавляются к основной сумме вклада. Чтобы вычислить простой процент, следует воспользоваться следующей формулой:

Доход = Основная_Сумма * Процентная_Ставка * Срок

Например, предположим что в банк на депозит вложено 10 000 руб. на один год, при условии, что простая годовая процентная ставка составляет 5%. Через год банк вернет сумму вклада, а также выплатит проценты в размере 500 руб. Итого сумма выплаты составит 10 500 руб.

Если срок инвестиции меньше одного года, то простая процентная ставка будет соответствующим образом преобразована. Например, если в предыдущем примере срок вклада будет шесть месяцев, то по процентам банк выплатит только 250 руб., поскольку в этом случае годовая процентная ставка умножается на 6/12.

На рис. 1 показан рабочий лист, который содержит формулы, позволяющие вычислить простой процент.

Формула в ячейке В7 вычисляет объем выплат по процентам в конце срока:

=B3*B4*B5

Формула в ячейке В8 суммирует объем выплат по процентам и размер инвестиции.

Рис. 1 - Вычисление простого процента

Задание 1.Продавец продал имеющуюся партию куриных окорочков за 1200 руб. В этой сумме прибыль составляет 20%. Какую сумму прибыли получил продавец?

Задание 2.Продавец продал 180 кг куриного филе, что составило 60% всего закупленного им филе. Сколько кг филе он закупил?

Задание 3.Продавец закупил 210 кг куриных окорочков и продал 70 кг. Сколько процентов закупленных окорочков он продал?

Задание 4. В соответствии с рис. 2 создайте в Excel таблицу со всеми необходимыми расчетами при работе со сложными процентами.

Рис. 2 - Вычисление сложного процента

Задание 5. В соответствии с рис. 3 создайте в Excel таблицу с использованием функции БС.

Рис. 3 - Вычисление сложного процента с помощью одной формулы

Задание 6. Предположим, что другой банк предлагает депозиты на тех же условиях, но начисления по процентам происходят ежедневно. Проведите депозитный расчет для нового банка. Сравните полученные значения со значениями на рис. 3.

(Метод указания с практическими заданиями по дисциплине Компьютерный тренинг «Основы финансово-кредитного обслуживания фирм» 2014 г.)

Задания для самостоятельной работы:

Задание 1. В соответствии с рис.1 создайте в Excel таблицу с использованием функции БС.

Рис. 1 - Вычисление сложного процента с помощью одной формулы

Задание 2. Предположим, что другой банк предлагает депозиты на тех же условиях, но начисления по процентам происходят ежедневно. Проведите депозитный расчет для нового банка. Сравните полученные значения со значениями на рис. 1.

Задание 3. Что делать, если нужно быстро принять решение о том, вкладывать деньги на определенных условиях или нет, а компьютера поблизости нет?

Постройте таблицу соотношения значений, полученных с помощью “правила числа 72” и действительные значений, рассчитанных с помощью формулы (1), при различных значениях процентной ставки:

В первом столбце перечисляются возможные значения процентной ставки.

Во втором столбце рассчитывается количество лет для удвоения начальной стоимости инвестиции по “правилу числа 72”.

В третьем столбце рассчитывается фактическое количество лет для удвоения начальной стоимости инвестиции по формуле (1).

Из таблицы видно, что для малых значений процентной ставки простое правило числа 72 обеспечивает удивительную точность. Тем не менее, если процентная ставка будет равна 30% или больше, точность будет значительно меньше.

“Правило числа 72” работает и в обратном направлении. Например, чтобы удвоить стоимость инвестиции за шесть лет, следует разделить 72 на 6. В результате получим, что деньги нужно вкладывать под 12% годовых.

(Метод указания с практическими заданиями по дисциплине Компьютерный тренинг «Основы финансово-кредитного обслуживания фирм» 2014 г.)