Организация и управление предприятием
В управлении предприятием и организации производства участвуют директор, главный инженер, бухгалтер и прораб. Организационная схема выглядит следующим образом:
Рис. 8 Организационно-функциональная структура предприятия
Функции директора:
1. Общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия;
2. Организация взаимодействия всех работников предприятия;
3. Обеспечение выполнения всех принимаемых предприятием обязательств;
4. Создание условий для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда;
5. Принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда на предприятии;
6. Контроль над соблюдением законности в деятельности всех служб;
7. Защита имущественных интересов предприятия в суде и органах государственной власти и управления.
8. Работа со сметой, подготовка производства, заключение договоров
Функции бухгалтера:
1. Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности;
2. Произведение начислений и перечислений налогов и сборов в бюджет, взносов на государственное социальное страхование, платежей в банковские учреждения;
3. Расчеты всех видов выплат работникам предприятия;
4. Методическая помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;
Функции прораба:
1. Организация работы по повышению квалификации подчиненных работников;
2. Обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных, исполнителей, контроль над соблюдением ими требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.
3. Руководство производственно-хозяйственной деятельности участка;
4. Организация производства строительно-монтажных работ в соответствии с проектной документацией, строительными нормами и правилами, техническими условиями и другими нормативными документами;
5. Ведение учёта выполняемых работ, оформление технической документации;
6. Участие в сдаче заказчикам законченных строительных объектов, отдельных этапов и комплексных работ по возводимым объектам;
ОАО «Дениска Строй» не имеет налоговых льгот и налоговые отчисления и сборы осуществляет в порядке, установленными Налоговым кодексом РБ и соответствующими указами Президента РБ.
В соответствии с потребностями (28 чел. – рабочие, 3 чел. - ИТР) организации составлена квалификационная матрица по персоналу, в которой отражены работы и обязанности работников по должностям.
В заключение приводится расчет заработной платы работников и служащих определяется на основании ФОТ, заложенной в смете затрат по 2014г. Процент распределения затрат по оплате труда среди служащих выглядит следующим образом:
| Директор | 40% |
| Бухгалтер | 28% |
| Прораб | 32% |
Среди рабочих:
| 4 разряда (8 чел.) | 40% |
| 3 разряда (20 чел.) | 60% |
Финансовый план
Финансовый план - один из важнейших разделов бизнес-плана, так как является главным критерием принятия инвестиционного проекта к реализации. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности.
Данный раздел инвестиционного проекта является наиболее объемным и трудоемким. Здесь выделяют комплекс вопросов, решаемых в процессе подготовки инвестиционного проекта на этапе финансового анализа. Финансовый анализ должен сопровождать разработку проекта с самого начала. Каждый раздел бизнес-плана должен иметь выход на финансовый раздел, т.е. содержать цифры, данные, по которым можно рассчитывать соответствующую позицию финансовых планов.
В данном разделе приводятся расчеты прогноза выпуска и реализации продукции/услуг по годам методом разбиения выручки предприятия по рынкам в соответствии с долей присутствия ОАО «Дениска Строй» на этих рынках; прогноз издержек по годам – аналогичное распределение себестоимости по рынкам.
Расчет прибыли предприятия производим с учетом результатов сметы затрат на производство работ. Здесь выделяем такие показатели:
− выручка (данные берем из таблицы «Производство и реализация продукции»);
− налоги из выручки;
− переменные издержки – затраты, величина которых меняется в зависимости от объема выпускаемой продукции/оказываемых услуг (из соответствующих категорий сметы затрат);
− переменная прибыль;
ПБ = выручка – налоги из выручки – переменные издержки
− постоянные издержки - это расходы, которые остаются неизменными и не зависят от величины и структуры производства и реализации (из соответствующих категорий сметы затрат);
− прибыль организации;
Порг = ПБ – постоянные издержки
− прочие доходы. Так ОАО «Дениска Строй» не имеет внереализационных доходов, то данная статья равна 0;
− балансовая прибыль рассчитывается как сумма (разность) прибыли организации и прочих доходов (расходов);
− льготируемая прибыль;
− налогооблагаемая прибыль = Балансовая прибыль – льготируемая прибыль;
− налоги из прибыли;
− прибыль чистая = налогооблагаемая прибыль – налоги из прибыли.
Также приводится баланс денежных поступлений и платежей, который помогает оценить, сколько денег с разбивкой по месяцам необходимо вложить в проект. Данные для составления баланса берем из сметы затрат и расчета прибыли и производства и реализации продукции.
В заключение производим анализ безубыточности предприятия, который помогает определить тот минимальный необходимый объем реализации продукции (услуг), при котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков.
Определение точки безубыточности необходимо производить для каждого года. Исходные данные для расчета заложены в таблице «Прогноз выпуска и реализации по годам» (выпуск в единицах и реализация в тыс. руб. по годам реализации проекта), в таблице «Прогноз издержек по годам» (затраты, всего в тыс. руб.) и в таблице «Смета затрат на производство» (условно – постоянные, условно – переменные издержки и полная себестоимость).
В курсовой работе приводятся графики, показывающие, как изменение роста доходов от реализации и общих расходов предприятия зависит от объема производства работ. С помощью таких графиков можно наглядно показать точку безубыточности.
На основании оценки эффективности инвестиционного проекта инвесторы и другие его участники принимают решения об инвестировании, выходе из проекта, корректировке его параметров, условий реализации, возможных путях повышения эффективности и т.д.
Стратегия финансирования
Поиск и привлечение необходимых резервов для текущего и перспективного развития бизнеса становится насущной задачей современных бизнесменов. Однако при выборе необходимых источников финансовых средств для компании важной становится стратегия финансирования фирмы, которая определяется рядом факторов.
Стратегия финансирования любой компании отталкивается:
· от целей развития бизнеса,
· необходимого баланса между объемом заемных средств и требованиями независимости и безопасности бизнеса,
· стоимости привлеченных ресурсов.
Для того чтобы стратегия финансирования бизнеса наиболее полно соответствовала его целям, руководители компании должны ответить на ряд вопросов:
- какой объем финансовых средств необходим компании и каковы перспективы ее деятельности?
- какой должна быть оптимальная структура финансирования, то есть соотношение между внутренними и внешними источниками средств?
- какие инструменты финансирования приемлемы для компании?
- какие условия и источники финансирования предлагаются сегодня на рынке финансовых услуг?
Стратегия финансирования инвестиционного проекта завершает изложение финансового раздела бизнес-плана. Реальные проекты в рамках инвестиционной политики предприятия целесообразно согласовывать между собой по объемам выделяемых финансовых ресурсов и срокам реализации исходя из критерия достижения максимального общего экономического эффекта, получаемого в процессе инвестирования.
Стратегия финансирования компании в зависимости от ее развития. Так при становлении нового бизнеса источником материальных средств для него выступают средства учредителей, то есть объем финансирования ограничен их возможностями.
В данном разделе приводим расчет затрат на производство по III кварталу 2014г., который включает затраты на материалы, на МБП, заработную плату, затраты на рекламу, коммунальные платежи и прочие затраты. Данные для этого расчета берем из сметы затрат на производство.
В расчете затрат на оборудование выделяем производственное оборудование, наименование и количество которого берем из технологических карт на выполнение соответствующих видов работ, и офисное оборудование из расчета численности служащих.
Расчет общих капитальных вложений состоит из затрат на ОС (оборудование и капитальное строительство) и оборотные средства (стоимость затрат на производство СМР). Получаем значение собственных средств, необходимых для реализации проекта на III кварталу 2014г.
В расчете оценочных показателей по проекту выделяем:
Уровень безубыточности (на основе данных расчета прибыли)
Рентабельность:
- собственных средств (капитала) Рск
- продаж (оборота) Рп
- реализуемой продукции Ррп
Коэффициент оборачиваемости собственных средств Ксс