Оцен кредитосп-ть заемщика по данным формы 1,2
Определить влияние факторов на рентабельность отдельных видов продукции
| Виды продукции | Цена ед. прод-ии,руб. | Себ-сть ед. прод.,руб. | ||
| базис | отчет. | базис | отчет | |
| Подсолнечник | ||||
| Картофель |
Решение: Рентабельность(R)= Цена/ себестоимость.
Подсолнечник: R0=Цена0/себестоимость0=850/550=1,545 R1=Цена1/с/с1=942/570=1,653
Rусл.=Цена1/с/с0=942/550=1,713 Изменение R за счет изменения цены:
Rцена=Rусл- R0=1,713-1,545=0,168. Изменение R за счет изменения с/с:
Rс/с= R1- Rусл=1,653-1,713= - 0,06 Картофель: R0=Цена0/себестоимость0=500/380=1,316
R1=Цена1/с/с1=550/400=1,375 Rусл.=Цена1/с/с0=550/380=1,447
| Период исследования | Выручка | Себест-ть |
| План | ||
| Факт объем в план оценки | ||
| Факт |
Изменение R за счет изменения цены: Rцена = Rусл- R0=1,375-1,316=0,059.
Изменение R за счет изменения с/с: Rс/с= R1- Rусл=1,375-1,447= - 0,072.
19 = 22 Опр-е влияние ф-ров на фин рез-ты от продажи, при усл-и, что с/с реа-й продукции по плану сост-т 14300 тыс. руб. , факть-й V по плановой с/с – 15400 тыс. руб. и факт-я с/с - 15800 тыс. руб.. ФактV по плановым ценам реал-ции 19500 тыс. руб. факт выр 20500 тыс. руб.. Решение:
| План | Факт в условном V | Факт | ||||
| тр | Усл обозн | тр | Усл обозн | тр | Усл обозн | |
| Выр | Poqo | Poq1 | P1q1 | |||
| с/с | zoqo | Zoq1 | Z1q1 | |||
| Приб | По | Пусл | П1 |
ΔП/р=P1q1-Poq1 = 20500 – 19500 = 1000 ΔП/z=Zoq1-Z1q1 =15400-15800= - 400
ΔП /V=По*( Poq1/Poqo-1)= 3700(19500/18000 – 1) = 308
Стр-ра ΔП= Пусл-По- ΔП /V = 4100-3700 – 308 = 92 ΔП =П1-По= 4700-3700=1000
ΔП=ΔП/р+ΔП/z+ΔП /V+ ΔП/стр-ры ΔП = 1000-400+308+92 = 1000
Оцен кредитосп-ть заемщика по данным формы 1,2
| Выдержки из ф1,2 | Н.г. | К.г. |
| ВОА | ||
| Кап-л и резервы | ||
| ОА | ||
| Д/ср кред займы | ||
| КЗ | ||
| Запасы | ||
| ДС | ||
| К/ср кред займы | ||
| ДЗ более 1г | ||
| КФВ | ||
| ДЗ до 1г | ||
| Приб | ||
| Выр |
Реш:Коэф.ликвиддности К аб.ликвид. = ДС+КФВ/КО; Н.г= 95+20/81=1,43, К.г= 172+24/169=1,16 К тек.лик=ОА/КО; н.г.= 800/81=9,9; к.г.=943/169=5,6
К крит.лик=ДС+КФВ+ДЗ/КО; н.г=95+20+79/81=2,7; К.г.= 172+24+84/169=1,66
К соотн.соб.и заем ср-в = СК/ДО+КО; Н.г.=1680/5+81+150=7,12; К.г.= 1776/7+169+270=3,98 К оборач-ти= Vпродаж/ОА4 н.г=2604/800=3,26; к.г.= 3502/943=3,71
| Показатели | Граничные значения | НГ | КГ | категории |
| Коэффициент абсолютной ликвидности К а.л.(0,11) | Ка.л. ≥0,2 | 1,43 | 1,16 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности К б.л.(0,05) | 0,8 ≤ К б.л.≤1,0 | 2,37 | 1,66 | |
| Коэффициент текущей ликвидности К т.л.(0,42) | К т.л. ≥2 | 9,9 | 5,6 | |
| К соотн.соб.и заем ср-в(0,21) | 1,0 и выше | 7,12 | 3,98 | |
| К оборач-ти(0,21) | 0,15 и выше | 3,26 | 3,71 |
(..)- коэффициенты сбербанка для расчета риска
Данного заемщика можно отнести к первой категории, кредитоспособность которых не вызывает сомнения. Общая сумма баллов = 0,11*1+0,05*1+0,42*1+0,21*1+0,21*1=1
1ниже 2,42-кредитоспообность данного заемщика не иметь риска.
6. Сальдо по счетам дебиторов на н.г. сост 72тр, на к.г.86тр, выр в баз году -110тр, в отч году 154тр. Опр-ть период оборач-ти ДЗ и оцените влияние ф-ров на оборач-ть ДЗ.
Реш: К оборДЗ =выр/ДЗ, Кобор.0=110тр/72тр=1,52; Кобор.1=154тр/86тр=1,79 Изменение: 1,79-1,52=0,27 Период0= 365/Коб.0=365/1,52=240,1 Период1= 365/Коб.1=365/1,79=203,9
Кобор. усл = 154/ 72 =2,14 Коб. (Выручки)= Коб.усл-К об.0= 2,14-1,52 = 0,62
Коб. (ДЗ) = Коб.1–К об.усл = 1,79-2,14 = -0,35 Дельта К об.= 0,62-035 = 0,27
В результате роста выручки в отч.году К об. Увеличился на 0,62, в результате роста ДЗ на 44 т.р. Коб. Сократился на 0,35.
10.Согл-но расч-м произв-м в бизнес плане инвест-го проекта в отч-м пер предусм-т + прибыли после н/о в 630тр, При этом нач аморт-и соствл-т 230тр, тек активы увел-сь на 620тр, сумма к/ср обяз-в умен-сь на 12тр, будет погашена часть осн долга на д/ср кредит на 200тр. ОПр-ть вел чистого ден потока в отч пер Реш: ДП=Приб+Аморт+Тек активы-к/ср обяз-ва-кред КБ. ДП=630000+230000+620000-12000-200000=1 268 000 руб.
11. = 21. Рассч-ть вел нач-х инвест-х R, если изв-но: КапR-4 000 руб,Выр от продажи прод-и замен ОПФ 0,2 тыс.руб. Р-ды по демонтажу заменяемого оборудования 0,1 тыс.руб., Нал выплаты, связанные с реал активов – 0,04 тыс.руб.. Инвестиц нал кредит - 0,85 тыс.руб., Инвестиц в чист оборотный кап-л – 1,36 тыс.руб. Реш: Вел нач инвест-х R= капит R+Инвестиц в чист оборотном кап-ле+ Р-ды по демантожу+ Нал вычеты с реал активов- Выр отпродажи прод-и- Инвестиц нал кредит
Вел нач инвест-х R=4000 +1360 +100+40=5500 В связи с + выр от прод-и ОПФ на 200 р вел инвестиции-х R сост 5300. В связи с +инвестиц нал кредитом перекрывается часть Ryf на сумму 85 руб= 5215 руб.
20. Определить влияние факторов на сумму прибыли, полученной от продажи продукции, т.р. Сумма пр=15600-10800=4800; 17240-10960=6280; 15450-11730=3720
Решение: ΔП/р=P1q1-Poq1=15450-17240=-1790 ΔП/z=Zoq1-Z1q1= 10960-11730=-770
ΔП/ q= Пусл-Пбаз=6280-4800=1480тр ΔП=Потч-Пбаз=3720-4800=-1080
ΔП= ΔП/р+ ΔП/z+ ΔП/ q=-1790+(-770)+1480=-1080
7. 1)Опр-ть вел-ну беззуб-ногоV произ-ва и вел-ну МД:Вел-на произв-х R -305тр, Выручка-430тр Кол-во продан-х изд-й-6100ед
Уд вес пост R-56% Реш: 305000*56/100=170800 – пост расходы 305000-170800= 134200 – переем расходы Цена=430000/6100 = 70,49 руб.
134200/6100 = 22 руб- переем расходы на ед.продукции ТБ = 170800/(70,49-22)=3522,4 ед. МД= ВР-Rпер.=430000-134200 = 295800 руб
4..Опр-ть недостающие статьи и закончить составление аналит. Баланса
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| ВОА | Кап-л и резервы | ||
| ОА | Д/ср обязва | ||
| Запасы | К/ср обяз-ва | ||
| ДЗ | КЗ | ||
| ДС | |||
| Баланс | Баланс |
Реш:Кабс ликв=ДС+КФВ/КО, 0,2=ДС+0/26400, Х=26400*0,2=5280, Кср об28200-11500-200-16000=14900, К= СК-ВОА/Зап, 0,4=1600-ВОА/12000, ВОА=11200, ОА=28200-11200=1700.
5. Определить недостающие статьи и закончите составление аналитического баланса предприятия, если: Финансовый леверидж- 0,75, Коэффициент инвестирования – 1,3
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| ВОА | Кап-л и резервы | ||
| ОА | Д/ср обязва | ? | |
| Запасы | Краткосроч кредиты | ? | |
| ДЗ | Кредитор. задолж | ||
| ДС | |||
| Баланс | Баланс |
Реш: 900+500+10200 = 11600 27300-11600= 15700 1,3=СК/15700 СК=1,3*15700=20410,
ЗК=Д/ср+ Краткосроч кредиты + Кредитор. Задолж ????? , 0,75= ЗК/20410 ЗК = 15307,5
18. Опр-ть платеже/ст-ть п/п
| Выдержки | Н.Г | К.Г |
| Запрасы, затраты | ||
| ДС | ||
| Расч-ы с дебит-и за товар | ||
| Расч с проч дедиторами | ||
| К/ср пассивы | ||
| Д/ср пассивы |
Реш:Кабс ликв=ДС/КО=200/1800=0,1(н), К=500/2300=0,2(к), К быстр ликв=Дз+ДС/КО=200+600/1800=0,4(н), К=500+1280/2300=0,7 К тек н.г=ОА/КО=3640/1800=2,02 Ктек к.г.=4530\2300=1,9
14.Определите среднюю годовую величину кредиторской задолженности, еслипродолжительность финансового цикла составляет 71,38 дней, продолжительность операционного цикла – 115,99 дней, а годовой объем затрат на производство продукции – 100,47 млн.руб. Решение: Продолжительность оборота КЗ= Операционный цикл- финансовый цикл=115,99 дн.- 71,38 дн.=44,61 день. Количество оборотов в год=360/44,61 лень=8 оборотов. Величина КЗ за год= Годовые затраты/количество оборотов=100,47млн.руб./8=1308750 руб.