Ликвидности баланса банка и ее оценка

Тема 4.

Активные операции коммерческого банка

4.1. Содержание активных операций коммерческого банка
4.2. Ликвидности баланса банка и ее оценка
4.3. Качество активов банка и его оценка
4.4. Порядок расчета обязательных резервов банка

Содержание активных операций коммерческого банка

Успешное ведение банком пассивных операций создает достаточное условие (одно из условий) для его активных операций. Активные операциибанка представляют собой операции (действия его работников), в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

В общем случае основные виды активных операций(основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие:

• кредитные (ссудные) — операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;

• фондовые — операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;

• расчетные (расчетно-платежные) — в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами; они являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в ЦБ, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

• инвестиционные — операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в УК) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;

• комиссионные и гарантийные.

Основные свои активные усилия банки направляют на размещение имеющихся ресурсов в виде кредитов и депозитов, на операции с ценными бумагами, на поддержание корреспондентских отношений.

Перечисленные и некоторые другие операции, как уже отмечено, являются доходными. Однако такую их характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут оказываться высокодоходными, низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку важно точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию на каждый данный период деятельности. Часть активных операций банка как операций размещения его средств (подчас безальтернативного), абсолютно необходимых как общие условия его нормального стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании

данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Имеются в виду главным образом: наличные деньги в хранилище и кассах банка, большинство операций с наличностью; деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов; остатки средств на основном корреспондентском счете банка в ЦБ, иногда — на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах; беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся; капитальные вложения в основные средства и др.

Понятно, что разные группы банков располагают неодинаковыми объемами как собственных капиталов, так и активов. Размещение и использование банком имеющихся в его распоряжении ресурсов отражается в бухгалтерском балансе (на активных счетах) как активыбанка.

Активные операции банка характеризуют размещение собственных и привлечённых средств банка, к активным операциям относятся:

1. Кредитные, кассовые, валютные, драгоценные металлы и т.д.

2. Выдача банковских гарантий, поручительств за 3-х лиц.

3. Приобретения права требования от 3-х лиц

4. Лизинговые, факторинговые, вложения банка в ценные бумаги и т.д.

По степени рискованности выделяют следующие виды операций:

1. Стандартные, степень риска 0%

2. Не стандартные, степень риска от 1-20%

3. Проблемные, от 21-50%

4. Сомнительные, от 51-99%

5. Безнадёжные операции, 100% риск

По уровню доходности активные операции делятся на:

- приносящие доход

- не приносящие доход ( отчисление в обязательные резервы, векселя, беспроцентные ссуды)

По уровню ликвидности операции делятся на 4 вида:

1. операции с мгновенной ликвидностью (кассовые).

2. Операции с текущей ликвидностью ( ссудные и расчётные до 30 дней).

3. Операции с долгосрочной ликвидностью (инвестиции).

5. Неликвидные операции.

В зависимости от движения денежных средств различают балансовые и не балансовые операции (не связанные с движением денег)

Активный банк обладает различными качествами, качество активов определяется их структурой диверсифицированностью объёмов рисков, доходностью и прибыльностью.

1. Качество активов банка и его оценка

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов.Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по следующему: степени диверсификации активов, структуре активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов; степени ликвидности разных групп активов; тому, как банк соблюдает золотое правило соответствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств).

Качество активов банка — чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе: активов производительных (прежде всего операции с клиентами), активов непроизводительных, затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2) динамика объема и состава привлеченных средств;

3) динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизованных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т.е. по сути всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

3. Ликвидность банка и её оценка

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности.

Ликвидность(от лат. liquidus — текучий, жидкий) в самом общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, активов в деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Все активы банка с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, можно сгруппировать следующим образом.

Первоклассные ликвидные средства— средства, находящиеся в состоянии немедленной

готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и в других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в ФОР, — это «живые» деньги, однако воспользоваться ими банк не может.

Ликвидные средства— средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы.

Низколиквидные средства— активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды).

Неликвидные средства— активы, обратить которые в деньги скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности: ее можно понимать, как запас или как поток. Наиболее распространен первый подход — по принципу запаса (остатков). Для него характерны: определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса на определенную дату (изменения объема и состава активов и пассивов внутри периода во внимание не принимаются); измерение уровня ликвидности таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов); оценка уровня ликвидности по данные баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде). Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым.

В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву.

Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности — по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже необязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств.

Ликвидность баланса банка — основной фактор ликвидности самого банка, поэтому

нет оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия.

На ликвидность баланса банка (а значит, и самого банка) влияет множество факторов,главные из которых:

• структура пассивов — чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т.е. тем выше его ликвидность;

• структура активов — чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка, но следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной; с учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает направление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

• соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов — оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддержание в каждый данный плановый период работы банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться, т.е. золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

• степень рискованности активных операций;

• качество управления банком;

• объем, структура и сроки выполнения за балансовых операций.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе-возможность быстрой мобилизации средств из иных источников.

Ликвидность банка зависит также от внешних факторов.К ним можно отнести: долгосрочные

(обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе); циклические (отражающие колебания деловой активности); изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка; сезонные (связанные с сезонными видами производства); случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности.

Уровень ликвидности банка — дело прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков. Следует еще раз подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования ЦБ сводятся к двум основным моментам:

Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени

Связанные с ними рисков на пять групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%).

Во-вторых, ЦБ обязывает все банки соблюдать следующий ряд нормативов ликвидности.

Норматив	Определение норматива	Допустимое значение норматива,%
Мгновенной ликвидности Н2	Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования	Не менее 15
Текущей ликвидности Н3	Отношение суммы ликвидных (включая высоколиквидные) активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней	Не менее 50
Долгосрочной ликвидности Н4	Отношение всей долгосрочной (свыше года) задолженности банку к сумме его собственного капитала и долгосрочных (свыше года) обязательств по принятым депозитам и полученным кредитам	Не более 120

Подавляющая часть пассивов банков являются краткосрочными (до одного года), хотя этот показатель несколько улучшается. При этом краткосрочные активы занимают еще меньшую долю, чем краткосрочные пассивы. Наблюдается существенный рост (начиная с середины 2001 г.) доли пассивов со сроками погашения свыше одного года. Активы свыше одного года занимают большую долю, чем соответствующие пассивы, т.е. банки стараются использовать краткосрочные привлечения для формирования относительно долгосрочных активов. В то же время «удлинение» средней срочности пассивов (укрепление долгосрочной ресурсной базы) позволяет банкам все в меньшей мере обращаться к такому способу формирования своих долгосрочных активов. Проблемы с выполнением нормативов ликвидности имелись у крайне ограниченного числа банков.

4. Порядок расчёта обязательных резервов банка

Система обязательного резервирования в России сформировалась с учетом целей, которые она призвана решать резервирования в процессе денежно-кредитного регулирования, и международного опыта в этой области. В официальных документах Банка России, в частности Положении Центрального банка Российской Федерации от 25 марта 2004 г. № 255-П, указано, что резервные требо­вания применяются в целях регулирования общей ликвид­ности банковской системы и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.

Реализация указанного назначения осуществляется на основе общеметодологических подходов к построению системы обязательного резервирования с учетом российской специфики.

Правовую основу данной системы, как и в зарубежных странах, составляют законодательные акты и нормативные указания Банка России.

К нормативным документам Банка России, регулиру­ющим порядок резервирования привлеченных ресурсов, относятся:

• Положение от 29 марта 2004 г. № 255-П «Об обяза­тельных резервах кредитных организаций», детально регламентирующее весь механизм обязательного резервирования, включая контроль Банка России за полнотой и своевременностью резервирования;

• решения Совета директоров Банка России об уровне норматива обязательных резервов, дифференциро­ванного по срокам, объемам и видам привлеченных ресурсов.

Важным элементом механизма обязательного резерви­рования является определение состава резервируемых обя­зательств. В современных условиях состав резервируемых обяза­тельств наиболее широк. Он охватывает следующие виды привлеченных ресурсов:

• депозиты до востребования предприятий, организа­ций, индивидуальных предпринимателей;

• средства федерального бюджета, бюджетов субъек­тов Российской Федерации и местных бюджетов, находящихся на счетах в банках;

• средства кредитных организаций на корреспондент­ских счетах (резидентов и нерезидентов) в рублях и иностранной валюте;

• средства на счетах банков по другим операциям (средства клиентов по незавершенным расчетным операциям, в том числе через подразделения Банка России, и др.);

• кредиты, полученные от банков-нерезидентов, в том числе просроченные кредиты и проценты по ним;

• депозиты и иные привлеченные средства банков-не­резидентов, в том числе просроченные депозиты и проценты по ним;

• депозиты (до востребования и срочные) Минфина России, финансовых органов субъектов Российской Федерации, внебюджетных фондов всех уровней;

• депозиты (до востребования и срочные) предприятий и организаций всех типов (в том числе нерезидентов);

• депозиты (до востребования и срочные) и прочие привлеченные средства физических лиц, в том числе нерезидентов;

• остатки средств, отражающие расчет по ценным бумагам (средства клиентов по брокерским операциям, в том числе нерезидентов), расчеты с Минфином России и т.д.;

• выпущенные банками ценные бумаги (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и банковские акцепты и др.);

• остатки средств, отражающие расчеты банков по отдельным операциям (по факторинговым и форфейтинговым, с валютными и фондовыми биржами),

с прочими кредиторами; кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами; с работниками банка по оплате труда; по расчетам с поставщиками, подрядчиками и покупателями; по расчетам с участниками банка по дивидендам и некоторые другие в состав резер­вируемых обязательств не включаются; • остатки средств на счетах, отражающих средства клиентов в расчетах (аккредитивы к оплате, расчет­ные чеки, по зачетам, транзитные счета и др.).

Таким образом, в состав резервируемых обязательств в настоящее время включаются;

• подавляющая часть средств бюджета, банков, клиентов до востребования (не включаются лишь остатки средств на корреспондентских счетах у банков-резидентов и банков-нерезидентов в драгоценных металлах, а также срочных депозитов (не включаются лишь срочные депозиты и иные привлеченные средства от Банка России);

• определенная часть средств, отражающая расчеты клиентов и банков (не включается значительная часть кредиторской задолженности банков);

• незначительная часть полученных банками кредитов от других банков (включаются лишь кредиты, полученные от банков-нерезидентов). Кредиты, полученные от Банка России и на внутреннем межбанковском рынке, в состав резервируемых обязательств не включаются.

Кроме того, следует иметь в виду, что в расчет отдельных составных элементов резервируемых обязательств Банк России рекомендует внести некоторые коррективы. Например, остатки срочных депозитов финансовых орга­нов всех уровней, предприятий и организаций, а также сумма кредитов, полученных от банков-нерезидентов, должны уменьшаться на ту их часть, которая привлечена на срок не менее трех лет, т.е. представляет наиболее дол­госрочный ресурс банка.

Данная корректировка позволяет сделать вывод, что современная политика Банка России по резервированию средств направлена на стимулирование долгосрочной лик­видности банковской системы. Другим элементом механизма обязательного резерви­рования является норматив (нормативы) обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Как отмечалось выше, он (они) устанавливается Сове­том директоров Банка России на основе действующего зако­нодательства.

Назначение данного элемента механизма обязатель­ного резервирования состоит в регулировании:

• фактического объема и структуры обязательных резервов кредитных организаций в Банке России;

• общей банковской ликвидности;

• объема и структуры денежного агрегата М2.

Изучение российской практики обязательного резер­вирования показывает, что уровень норматива обязатель­ного резервирования, критерии его дифференциации периодически изменялись.

Согласно банковской практике существует ряд особенностей:

во-первых, в целом нормативы обяза­тельных резервов в России имеют тенденцию к снижению, что соответствует общей ситуации в денежном обращении, т.е. снижению инфляционных процессов. Однако уровень их остается достаточно высоким, что является предметом серьезных дискуссий в банковском сообществе;

во-вторых, критерии дифференциации претерпели некоторые измене­ния. Первоначально акцент был сделан на сроках привле­чения средств, а в дальнейшем — на видах и источниках их привлечения. Для средств, привлеченных от физических лиц, действует минимальный уровень норматива обязатель­ного резервирования, что направлено на стимулирование аккумуляции средств от населения. При этом норматив для других видов привлеченных средств повышен до 10%, тем самым общий объем резервных требований, депониро­ванных в Банке России, предназначенный для страхования своевременного погашения обязательств перед вкладчи­ками, в первую очередь физическими лицами, — высокий.

Механизм резервирования включает также порядок определения нормативной величины обязательных резер­вов, т.е. размера обязательных резервов, подлежащих депо­нированию в Банке России. Алгоритм ее расчета достаточно прост: норматив обя­зательных резервов умножается на величину резервиру­емых обязательств. Величина последних определяется за-отчетный период (месяц), т.е. исчисляется средняя хро­нологическая величина. Поскольку норматив обязательных резервов диффе­ренцирован по видам и источникам средств, среднехронологическая величина резервируемых обязательств рассчи­тывается по трем группам привлеченных ресурсов:

1) юридических лиц в рублях;

2) физических лиц в рублях;

3) юридических и физических лиц в иностранной валюте.

Применяя к указанным группам средств соответству­ющие нормативы обязательного резервирования, можно определить величину обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России в рублях и иностранной валюте. При этом следует иметь в виду еще один корректив, вносимый в расчет нормативной величины обязательных резервов, исчисляемой для привлеченных средств в рублях (юридических и физических лиц). Он отражает право банка иметь в своей кассе установленный минимально допусти­мый остаток. Наличие такого права предполагает сокраще­ние среднехронологической величины резервируемых обя­зательств в рублях на среднехронологический остаток средств в кассе банка (в пределах установленного мини­мально допустимого остатка).

Таким образом, схема расчета нормативной величины обязательных резервов выглядит так:

1) определение среднехронологической величины резервируемых обязательств по привлеченным средствам:

— юридических лиц в рублях,

— физических лиц в рублях,

— юридических и физических лиц в иностранной валюте;

2) определение среднехронологической величины средств в кассе, имея в виду остатки денежных средств в кассе кредитных организаций; в кассе обменных пунктов; в операционной кассе; находящихся вне помещения банков в банкоматах и в пути;

3) определение величины обязательных резервов на основе установленных нормативов:

— по привлеченным средствам юридических лиц в рублях,

— физических лиц в рублях,

— по привлеченным средствам в иностранной валюте;

4) определение величины обязательных резервов в рублях с учетом средств в кассе: величины обязательных резервов по привлеченным средствам юридических и физи­ческих лиц в рублях минус среднехронологическая вели­чина средств в кассе (в пределах установленного минималь­но допустимого остатка).

В последние годы (Положение Банка России от 29 марта 2004 г. № 255-П) наряду с расчетом нормативной величины обязательных резервов определяется расчетная их вели­чина как составная часть нормативной величины.

Расчетная величина обязательных резервов есть нор­мативная сумма обязательных резервов за вычетом усред­ненной их величины. Усреднение обязательных резервов стало использо­ваться Банком России в качестве нового способа регулиро­вания текущей ликвидности кредитных организаций. Данный способ состоит в том, что определенной группе кредитных организаций Банк России предоставляет право оставлять на своих корреспондентских счетах часть норма­тивной суммы обязательных резервов для использования их для текущих платежей. В результате такие кредитные, организации могут депонировать на специальном счете в Банке России не нормативную, а расчетную величину обя­зательных резервов (разницу между нормативной и усредненной суммой).

Указанное право кредитных организаций сопровожда­ется их обязанностью обеспечить в течение периода усред­нения среднехронологический остаток средств на коррес­пондентском счете в размере не ниже усредненной величины обязательных резервов. Эта величина рассчиты­вается исходя из применения коэффициента усреднения (в настоящее время он установлен в размере 0,2 норматив­ной величины обязательных резервов).

Право на усреднение в соответствии с нормативными документами Банка России предоставляется стабильным кредитным организациям (за исключением многофилиаль­ных), которые отвечают таким критериям, как:

• соблюдение правила обязательного резервирования, т.е. не допускают недовзноса, не имеют штрафа

за нарушение нормативов обязательных резервов и своевременно представляют расчеты размера обя­зательных резервов;

• выполнение обязанности по усреднению в предыду­щие периоды (если кредитная организация пользо­валась таким правом);

• не имевшим просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

В случае если кредитная организация не имела права на усреднение, расчетная величина равнялась нормативной. Расчетная величина обязательных резервов предназначена для регулирования размера, обязательных резервов каждой кредитной организации.

Регулирование представляет собой комплекс мер, осу­ществляемый уполномоченным учреждением Банка России (территориальным учреждением Банка России или РКЦ Банка России), по обеспечению соответствия фактически депонированной суммы обязательных резервов на отдель­ных счетах в Банке России их расчетной величине.

Этот комплекс мер включает действия уполномочен­ного учреждения Банка России по:

• устранению установленного в период ежемесячного регулирования недовзноса или перевзноса величины обязательных резервов;

• приведению в соответствие фактической и расчет­ной величины на основе материалов проверок;

• контролю за исполнением кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов.

Таким образом, процесс регулирования включает теку­щее регулирование, осуществляемое на основе расчетов, систематически представляемых самой кредитной органи­зацией, а также последующее регулирование, отражающее результаты контрольных действий Банка России.

Ликвидности баланса банка и ее оценка

Одной из обобщённых косвенных характеристик деятельности банка является его ликвидность. Существует ряд уровней ликвидности:

1. Ликвидность банковской системы – это её способность выполнять обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.

2. Ликвидность банка – это его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства. Различают реальные и условные обязательства банка. Реальные обязательства в балансе, а условные на забалансовых счетах (гарантия, поручительства и т.д.)

3. Ликвидность баланса банка – она определяется соотношением его активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнения банка обязательств перед клиентами требует согласования, сроков на которые инвестируются денежные средства с теми на которые предоставили вкладчики.

4. Ликвидность активов банка – это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность.

Риск несбалансированной ликвидности - опасность потерь в случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам требованиями по активам, подразумевает как риск недостатка, так и риск избытка быстрореализуемых активов.

Банковская ликвидность так же определяется качеством привлечённых средств, т.е. стабильностью депозитов и зависимость от внешних заимствований. Для управления ликвидностью банка, рассчитывается показатель ликвидной порции банка, т.е. соответствия его активам и пассивам.

Основными методами управления ликвидностью банка являются:

- централизованными методами (экономические нормативы, обязательные резервы, система рефинансирования, гарантии и т.д.)

- децентрализованные методы (диверсификация портфеля ц.б., использование управляемых пассивов, наращивание собственных средств банка и т.д.)

Централизованное регулирование ликвидности осуществляется Банком России. Особенностью управления данным риском со стороны ЦБ РФ как надзорного органа является регулирование риска недостаточной ликвидности; риску излишней ликвидности придаётся второстепенное значение. Регулирование риска недостаточной ликвидности на уровне Банка России имеет цель минимизировать вероятность несвоевременного выполнения банком обязательств перед кредиторами и вкладчиками. Часть применяемых методов при этом входит в состав инструментов денежно-кредитной политики ЦБ РФ. Так, среди них можно выделить создание системы обязательных резервных отчислений — элемент регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством изменения денежного мультипликатора.

Для регулирования ликвидности баланса банка используются специальные экономические нормативы, для их расчёта применяется коэффициентный метод. Основными коэффициентами ликвидности баланса являются: