Оценка финансовой устойчивости страховой организации
Финансовая устойчивость страховой организации — это определенное состояние финансовых ресурсов страховой организации, при котором она может своевременно и в полном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед страхователями за счет собственных и привлеченных средств.
Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховой организации являются:
— экономически обоснованные страховые тарифы;
— страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию и взаимному страхованию;
— собственные средства (уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль);
— перестрахование.
Для обеспечения финансовой устойчивости страховщику необходимо соблюдать следующие условия2:
1. Страховые резервы и собственные средства должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и надежности.
2. Уставный капитал, размером не ниже установленного минимума, должен быть полностью оплачен.
3. Требования законодательства должны выполняться в отношении:
— формирования страховых резервов;
— состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов;
— квот на перестрахование;
— нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств;
— состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств;
— выдачи банковских гарантий.
4. Наличие развитой системы перестрахования.
Оценить финансовую устойчивость страховой организации можно путем:
1) определения степени вероятности дефицитности средств в каком-либо году;
2) соотношения доходов и расходов за истекший отчетный период. Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент Коньшина
где 76 — средняя тарифная ставка по страховому портфелю; п — количество застрахованных объектов.
Чем меньше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость страховщика.
Пример 34. Оценить дефицитность средств страховых компаний с использованием коэффициента Коньшина. Сделать вывод. Исходные данные:
— у страховой компании "А" страховой портфель состоит из 700 заключенных договоров, у страховой компании "Б" — из 550;
— средняя тарифная ставка у страховой компании "А" составляет 3%, у страховой компании "Б" — 4%.
Решение.
Вычислим коэффициент Коньшина: 1) для страховой компании "А"
2) для страховой компании "Б"
Вывод: страховая компания "Б" более финансово устойчива, чем страховая компания "А", так как К2 < К,.
Для оценки финансовой устойчивости путем соотношения доходов и расходов за отчетный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда
Где ^Д —сумма доходов за отчетный период; ^ЗФ — сумма средств в запасных фондах на конец отчетного периода; £р —сумма расходов за отчетный период.
Финансовая устойчивость страховой организации будет тем выше, чем больше значение коэффициента финансовой устойчивости страхового фонда.
Пример 35. Оценить финансовую устойчивость страховых компаний, используя коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда. Сделать вывод.
Исходные данные за отчетный период:
— страховой компанией "Омега" получено доходов на сумму 185 млн руб., осуществлено страховых выплат на сумму 34,6 млн руб.; расходы на ведение дела составили 5,6 млн руб.; объем средств в запасных фондах на конец отчетного периода — 35 млн руб.;
— страховой компанией "Дельта" получено доходов на сумму 345,6 млн руб., осуществлено страховых выплат на сумму 379,5 млн руб.; расходы на ведение дела составили 8 млн руб.; остаток средств в запасных фондах — 105,5 млн руб.
Решение.
Определяем коэффициенты финансовой устойчивости страхового фонда:
1) для страховой компании "Омега"
2) для страховой компании "Дельта"
Вывод: страховая компания "Омега" финансово более устойчивая, чем страховая компания "Дельта", так как К, > К2.