Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц, тыс. руб.
Амортизация
Дт нематериальных активов» Кт
| Сн9,0 | |
| Од - | Ок - |
| Ск 9,0 |
Вложения
Дтво внеоборотные активы»Кт
| Сн 1165,0 | 8) 11500,0 |
| 1) 11500,0 | |
| Од 11500,0 | Ок 11500,0 |
| Ск 1165,0 |
Дт 10 «Материалы»Кт
| Сн 1901,0 | 10) 82,2 |
| 2) 800,0 | |
| Од800,0 | Ок 82,2 |
| Ск2618,8 |
Отклонения в стоимости
Дт материальных ценностей» Кт
| Сн– | 13) 58,5 |
| 3) 3) 420,0 4) 4) 200,0 | |
| Од 620,0 | Ок 58,5 |
| Ск 561,5 |
НДС по приобретенным
Дт ценностям»Кт
| Сн - | 7) 2,3 |
| 1) 2070,0 5) 255,6 | |
| Од 2325,6 | Ок 2,3 |
| Ск 2323,3 |
Дт 20 «Основное производство» Кт
| Сн 972,0 | 15) 1050,0 |
| 9) 9) 30,5 10) 10) 46,0 11) 11) 31,0 12) 12) 8,1 13) 13) 35,0 14) 14) 61,0 | |
| Од 211,6 | Ок 1050,0 |
| Ск 133,6 |
Дт 25 «Общепроизводственные расходы»Кт
| Сн - | 14) 51,3 |
| 9) 10,0 10) 12,8 11) 16,3 12) 4,2 13) 8,0 | |
| Од 51,3 | Ок 51,3 |
| Ск - |
Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт
| Сн - | 14) 9,7 |
| 9) 9) 1,0 10) 10) 2,4 11) 11) 4,6 12) 12) 1,2 13) 13) 0,5 | |
| Од 9,7 | Ок 9,7 |
| Ск - |
Дт 43 «Готовая продукция» Кт
| Сн 2,5 | 21) 476,0 |
| 15) 1050,0 | |
| Од 1050,0 | Ок 476,0 |
| Ск 576,5 |
Дт 44 «Расходы на продажу» Кт
| Сн- | 22) 62,4 |
| 10) 10) 21,0 13) 15,0 16) 2,5 17) 18,0 18) 4,7 20) 1,2 | |
| Од 62,4 | Ок 62,4 |
| Ск - |
Дт 45 «Товары отгруженные» Кт
| Сн 38,0 | |
| Од - | Ок - |
| Ск 38,0 |
Дт 50 «Касса» Кт
| Сн15,9 | 26) 44,8 |
| 25) 70,4 | |
| Од70,4 | Ок 44,8 |
| Ск 41,5 |
Дт 51 «Расчетный счет» Кт
| Сн 130,0 | 6) 14,2 25) 70,4 |
| 23) 625,0 | |
| Од 625,0 | Ок84,6 |
| Ск 670,4 |
Дт 58 «Финансовые вложения»Кт
| Сн 120,0 | |
| Од - | Ок- |
| Ск 120,0 |
Расчеты с поставщиками
Дт и подрядчиками» Кт
| 6) 14,2 | Сн158,6 |
| 1) 1) 13570,0 2) 2) 800,0 3) 3) 420,0 4) 4) 200,0 5) 5) 255,6 | |
| Од14,2 | Ок 15245,6 |
| Ск 15390,0 |
Расчеты с покупателями
Дт и заказчиками» Кт
| Сн 9,4 | 23) 625,0 |
| 19) 625,0 | |
| Од 625,0 | Ок 625,0 |
| Ск 9,4 |
Резервы по
Дт сомнительным долгам» Кт
| Сн 2,8 | |
| Од - | Ок- |
| Ск 2,8 |
Расчеты по краткосрочным
Дт кредитам и займам» Кт
| Сн30,0 | |
| Од- | Ок - |
| Ск 30,0 |
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт
| 7) 2,3 | Сн 4,5 |
| 24) 5,1 | |
| Од 2,3 | Ок 5,1 |
| Ск 7,3 |
Расчеты по социальному
Дт страхованию и обеспечению» Кт
| Сн 11,0 | |
| 12) 13,5 18) 4,7 | |
| Од - | Ок 18,2 |
| Ск 29,2 |
Расчеты с персоналом
Дт по оплате труда» Кт
| 24) 5,1 26) 44,8 | Сн 126,0 |
| 11) 51,9 17) 18,0 | |
| Од 49,9 | Ок 69,9 |
| Ск146,0 |
Расчеты
Дтс подотчетными лицами»Кт
| Сн 10,8 | 20) 1,2 |
| Од - | Ок1,2 |
| Ск9,6 |
Расчеты с разными
Дт дебиторами и кредиторами»Кт
| Сн 3,1 | Сн13,0 |
| Од - | Ок - |
| Ск3,1 | Ск 13,0 |
Дт 80 «Уставный капитал» Кт
| Сн 58500,0 | |
| Од - | Ок - |
| Ск58500,0 |
Дт 82 «Резервный капитал» Кт
| Сн 21,6 | |
| Од - | Ок - |
| Ск21,6 |
Дт 83 «Добавочный капитал» Кт
| Сн600,0 | |
| Од - | Ок - |
| Ск600,0 |
Нераспределенная прибыль
Дт (непокрытый убыток)» Кт
| Сн 8615,2 | |
| Од- | Ок - |
| Ск 8615,2 |
Дт 90 «Продажи» Кт
| 21) 21) 476,0 22) 22) 62,4 27) 86,6 | Сн - |
| 19) 625,0 | |
| Од 625,0 | Ок 625,0 |
| Ск - |
Дт 96 «Резервы предстоящих расходов»Кт
| Сн 60,0 | |
| Од - | Ок - |
| Ск60,0 |
Дт 98 «Доходы будущих периодов» Кт
| Сн 50,0 | |
| Од - | Ок - |
| Ск 50,0 |
Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт
| Сн - | Сн - |
| 27) 86,6 | |
| Од - | Ок 86,6 |
| Ск - | Ск 86,6 |
Таблица 5
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц, тыс. руб.
| Номер и наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 «Основные средства» 02 «Амортизация основных средств» 04 «Нематериальные активы» 05 «Амортизация нематериальных активов» 08 «Вложения во внеоборотные активы» 10 «Материалы» 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 20 «Основное производство» 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» 43 «Готовая продукция» 44 «Расходы на продажу» 45 «Товары отгруженные» 50 «Касса» 51 «Расчетный счет» 58 «Финансовые вложения» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 63 «Резервы по сомнительным долгам» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 80 «Уставный капитал» 82 «Резервный капитал» 83 «Добавочный капитал» 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 90 «Продажи» 96 «Резервы предстоящих расходов» 98 «Доходы будущих периодов» 99 «Прибыли и убытки» | 72609,0 125,0 1165,0 1901,0 - - 972,0 - - 2,5 - 38,0 15,9 130,0 120,0 9,4 10,8 3,1 - | 8900,0 9,0 158,6 2,8 30,0 4,5 11,0 126,0 13,0 58500,0 21,6 600,0 8615,2 - 60,0 50,0 - | 11500,0 - - - 11500,0 800,0 620,0 2325,6 211,6 51,3 9,7 1050,0 62,4 - 70,4 625,0 - 14,2 625,0 - - 2,3 - 49,9 - - - - - - 625,0 - - - | - 44,0 - - 11500,0 82,2 58,5 2,3 1050,0 51,3 9,7 476,0 62,4 - 44,8 84,6 - 15245,6 625,0 - - 5,1 18,2 69,9 1,2 - - - - - 625,0 - - 86,6 | 84109,0 125,0 1165,0 2618,8 561,5 2323,3 133,6 - - 576,5 - 38,0 41,5 670,4 120,0 9,4 9,6 3,1 - | 8944,0 9,0 15390,0 2,8 30,0 7,3 29,2 146,0 13,0 58500,0 21,6 600,0 8615,2 - 60,0 50,0 86,6 |
| ИТОГО | 77101,7 | 77101,7 | 30142,4 | 30142,4 | 92504,7 | 92504,7 |
Заключение
Процесс производства занимает центральное место в деятельности организации и представляет собой совокупность технологических операций, связанных с созданием готовой продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Производство обусловлено взаимодействием трех основных факторов — рабочей силы, средств труда и предметов труда. Участие этих факторов в производстве требует соответствующих расходов:
– во-первых, для обеспечения непрерывного производственного процесса необходима закупка материальных ресурсов, в результате чего формируются входящие расходы;
– во-вторых, хозяйственные средства расходуются непосредственно в процессе переработки материально-производственных запасов для изготовления продукции и ее продажи — на заработную плату работников, стоимость израсходованных на изготовление продукции предметов труда, амортизацию средств труда, занятых в производстве, обслуживание производства и управление.
Данная курсовая работа подробно знакомит с основными методами учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. Методика, приведенная в данной работе, позволяет проанализировать затраты, их состав и тенденции к изменению. Эти расчеты могут послужить основой для более детального изучения затрат на производство.
Снижение эффективности производственных затрат, выявленное с помощью данных методик, в свою очередь, может являться основной причиной снижения эффективности хозяйственной деятельности фирмы в целом, и возможно, использование данной методики позволит предложить пути увеличения эффективности производства.
Список литературы
1. Бакаев А.С., Шнейдеман Л.З. Учетная политика предприятия — М.: Бухгалтерский учет, 1994.
2. Бухгалтерский учет/ Козлова Е. П., Парашутин Н. В., Бабченко Т. Н., Галанина Е. П. – М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Бухгалтерский учет: учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 719 с.
4. Бухгалтерский учет: учебник / П.С. Безруких, Н. П. Кондраков, В. Ф. Палий и др./ Под ред. П.С. Безруких. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2001.
5. Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета: Учебник.—М.: Финансы и статистика, 2000.
6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.—М.: ИНФРА-М, 2001.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – Изд. 4, перераб. – М., 2002.
8. Красов А. П. и др. Бухгалтерский учет основной деятельности железных дорог/ Под редакцией А. П. Красова.—М.: Транспорт,1997.
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержден приказом Минфина РФ 03 31/10/2000 г. № 94Н.