Анализ финансовых результатов коммерческого банка
Заполнив таблицу 5 провести горизонтальный и вертикальный анализ показателей отчета о прибылях и убытках коммерческого банка и сделать выводы о результатах работы кредитного учреждения за отчетный год
Таблица 5 - Анализ финансовых результатов коммерческого банка
| Показатели отчета о прибылях и убытках | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Проценты, полученные и аналогичные доходы | |||||||
| Доходы от размещения средств в кредитных организациях | |||||||
| Проценты по ссудам, предоставленным клиентам |
| Проценты за услуги по финансовой аренде (лизингу) | |||||||
| Проценты по ценным бумагам с фиксированным доходом | |||||||
| Доходы из других источников | |||||||
| Всего - полученные проценты и другие аналогичные доходы | |||||||
| Проценты, уплаченные и аналогичные расходы | |||||||
| Проценты кредитным организациям по ссудам | |||||||
| Проценты, начисленные клиентам | |||||||
| Проценты по долговым обязательствам | |||||||
| Всего - проценты уплаченные и аналогичные расходы | |||||||
| Чистые процентные и аналогичные расходы | |||||||
| Непроцентные доходы | |||||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | |||||||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | |||||||
| Чистые доходы от операций с драгоценными бумагами и прочими финансовыми инструментами | |||||||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | |||||||
| Комиссионные доходы | |||||||
| Чистые доходы от разовых операций и прочие доходы | |||||||
| Всего - непроцентные доходы | |||||||
| Непроцентные доходы | |||||||
| Комиссионные расходы | |||||||
| Административно-управленческие расходы | |||||||
| Всего - непроцентные расходы |
| Чистые непроцентные доходы | |||||||
| Резервы на возможные потери | |||||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | |||||||
| ВСЕГО РАСХОДОВ | |||||||
| Прибыль до налогообложения | |||||||
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | |||||||
| Прибыль (убыток) отчетного периода |
На основе данных таблицы 6 проанализировать показатели доходности активов и пассивов кредитного учреждения, определить стоимость активов, приносящих доход, относительную и абсолютную величину банковской маржи. С помощью коэффициентов доходности дать оценку влияние факторов на изменение доходов и расходов кредитного учреждения в прошлом и отчетном году.
Таблица 6 - Анализ доходов и расходов коммерческого банка
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| Привлеченные средства, тыс. руб. | |||
| Активы, приносящие доход, тыс. руб. | |||
| Процентные доходы, тыс. руб. | |||
| Процентные расходы, тыс. руб. | |||
| Непроцентные доходы, тыс. руб. | |||
| Непроцентные расходы, тыс. руб. | |||
| Стоимость привлеченных ресурсов, тыс. руб. | |||
| Доходность активных операций, % | |||
| Маржа абсолютная, тыс. руб. | |||
| Маржа относительная, в % | |||
| Общая характеристика уровня доходов | |||
| Коэффициент К1 | |||
| Коэффициент К2 | |||
| Коэффициент КЗ | |||
| Коэффициент К4 |
К активам, приносящим доход, относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты (за исключением беспроцентных ссуд), кредиты, предоставленные другим банкам, ценные бумаги, паи, акции, задолженность по факторингу, средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.
Стоимость привлеченных ресурсов рассчитывается по формуле:
Эпрр = Рпр* 365* 100, где
Рпл Т
Эпрр - стоимость привлеченных ресурсов;
Рпр - процентные расходы по привлеченным ресурсам;
Рпл - сумма платных привлеченных ресурсов;
Т - период использования природных ресурсов.
Доходность активных операций необходимо определить, используя формулу:
Эа = Дпр*365* 100, где
Ад Т
Эа- доходность активных операций;
Дпр - процентные доходы, полученные от активных операций;
Ад - активы, приносящие доход;
Т - срок размещения активов.
Абсолютная маржа рассчитывается как разница между процентными доходами и процентными расходами для кредитного учреждения в целом и по отдельным операциям.
Относительная маржа определяется как разница между стоимостью привлеченных ресурсов (Эпрр) и доходностью активных операций (Эа), что называют также коэффициентом спрэда.
Общую характеристику уровня доходов коммерческого банка можно определить с использованием следующих коэффициентов:
Коэффициент К1 характеризует доходность банка от операций по долгосрочным и краткосрочным кредитам, ценным бумагам и прочим активам, приносящим доход. Коэффициент К 1 рассчитывается следующим образом:
К1 = Мпр* 100, где
Ад
Мпр - процентная маржа;
Ад - активы, приносящие доход.
Коэффициент К2 определяет доходность банка от непроцентных операций и рассчитывается следующим образом:
К 2 = Днпр* 100 , где
Аср
Днпр - непроцентные доходы;
Аср - средний размер активов.
Коэффициент К3 характеризует относительную величину непроцентных расходов по отношению к стоимости активов кредитного учреждения и рассчитывается как:
К3 = Рнпр* 100, где
Аср
Рнпр - непроцентные расходы;
Аср - средний размер активов.
Коэффициент К4 отражает доходность коммерческою банка от прочих операций, несвязанных с получением процентов и рассчитывается по следующей формуле:
К 4 = (Днпр - Рнпр)
Мпр
Заполнив данные таблицы 7 провести анализа системы показателей рентабельности активов и достаточности капитала. Сделать выводы о надежности коммерческого банка и эффективности управления банковскими рисками.
Таблица 7 - Анализ надежности коммерческого банка
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | |||
| Активы, тыс. руб. | |||
| Капитал, тыс. руб. | |||
| Доходы, тыс. руб. | |||
| Прибыльность капитала, в % | |||
| Рентабельность активов, в % | |||
| Достаточность капитала, в % | |||
| Доходность активов, в % | |||
| Коэффициент доли прибыли в доходах, в % |
Прибыльность капитала характеризует потенциал самоинвестирования коммерческого банка и рассчитывается отношением прибыли к величине капитала кредитного учреждения.
Рентабельность активов отражает прибыльность размещения ресурсов и эффективность использования активов коммерческого банка. Рентабельность активов рассчитывается отношением прибыли к величине активов кредитного учреждения.
Коэффициент достаточности капитала отражает надежность банка и степень управления банковскими рисками. Коэффициент достаточности капитала рассчитывается отношением капитала банка к величине активов.
Доходность активов отражает качество активов кредитного учреждения и показывает (в процентах) величину прибыли по отношению к стоимости активов.
Коэффициент прибыли к доходам рассчитывается, соответственно, отношением чистой прибыли к величине доходов коммерческого банка и показывает величину прибыли, которая осталась у кредитного учреждения после выплаты всех налогов.