| № п/п | Содержание операции | Основание для совершения хоз. операции |
| 1. | Увеличение уставного капитала по решению учредителей. Отражение объявленного капитала после государственной регистрации | Учредительные документы, устав |
| 2. | Внесены учредителями взносы в уставный капитал: а) денежные средства на счет в Сбербанке; б) нематериальные активы; в) оборудование Итого по операции: | Выписка с расчетного счета Акт приемки-передачи, договор |
| 3. | Начислены дивиденды по акциям учредителям, не являющимся работниками предприятия | Решение совета директоров, расчет бухгалтерии |
| 4. | Удержан налог на доходы с дивидендов | Расчетная ведомость |
| 5. | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату дивидендов | Выписка с р/с, приходный кассовый ордер |
| 6. | Выданы из кассы дивиденды | Расходные ордера |
| 7. | Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками (задолженность погашена полностью): а) поставщику «Север»; б) поставщику «Юг»; в) поставщику «Запад» Итого по операции: | Платежное поручение |
| 8. | Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Ивановым И.И. | Приходный кассовый ордер |
| 9. | Получен долгосрочный банковский кредит | Кредитный договор, выписка с расчетного счета |
| 10. | Списывается первоначальная стоимость вышедшего из строя и не подлежащего ремонту оборудования | Акт списания основных средств |
| 11. | Списывается сумма начисленной амортизации ликвидируемого оборудования | Акт списания основных средств |
| 12. | Списывается остаточная стоимость оборудования | Акт списания основных средств |
| 13. | Оприходованы запасные части, полученные от ликвидации оборудования | Акт списания основных средств, приходный акт |
| 14. | Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования | Наряды, ведомости |
| 15. | Начислены страховые взносы на заработную плату (по операции 14): а) в ПФ; б) в ФСС; в) в ФОМС; г) в ФСС на травматизм – ставка 0,2% Итого по операции: | Расчет бухгалтерии |
| 16. | Удержан из заработной платы НДФЛ (по операции 14) – 13 % | Расчет бухгалтерии |
| 17. | Отражен финансовый результат от ликвидации оборудования | |
| 18. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) сырье и материалы (поставщик «Север»); б) запасные части (поставщик «Юг»); в) вспомогательные материалы (поставщик «Восток»); г) НДС по приобретенным материалам Итого по операции: | Счета-фактуры транспортных организаций |
| 19. | Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия: а) сырье и материалы; б) запасные части; в) вспомогательные материалы; г) НДС по транспортным услугам Итого по операции: | Счета-фактуры транспортных организаций |
| 20. | Оплачены через банк счета поставщиков: а) поставщик «Север»; б) поставщик «Юг»; в) поставщик «Восток» Итого по операции: | Платежные поручения, выписка с расчетного счета |
| 21. | Перечислено транспортной организации (задолженность погашена полностью) | Платежное поручение, выписка с р/с |
| 22. | Отпущено сырье: а) на изготовление продукции в цеха основного производства; б) в цех вспомогательного производства Итого по операции: | Накладные, требования |
| 23. | Отпущено во вспомогательное производство топливо | Накладные, требования |
| 24. | Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы по цене возможного использования | |
| 25. | Акцептован счет поставщика «Запад» за материалы: а) на стоимость материалов; б) на сумму расходов на доставку; в) на сумму НДС Итого по операции: | Счет-фактура |
| 26. | Отпущены со склада прочие материалы: а) в цех основного производства; б) в цех вспомогательного производства Итого по операции: | Накладные, требования |
| 27. | Получено в кассу с расчетного счета на выплату командировочных | Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер |
| 28. | Выдано под отчет на командировку заместителю директора Сидорову С.С. | Приказ, расходный кассовый ордер |
| 29. | Отражается сумма штрафов, признанная должником по решению суда о взыскании | Выписка из протокола решения суда |
| 30. | Отражается себестоимость бракованной продукции, подлежащей списанию | Акт о браке |
| 31. | Забракованная продукция приходуется в качестве материала на склад по цене возможного использования | Накладные, акт о браке |
| 32. | Произведены удержания из заработной платы виновников брака | Акт о браке |
| 33. | Потери от брака включены в затраты основного производства | Акт о браке |
| 34. | Начислена амортизация по нематериальным активам производственного назначения (срок полезного использования 5 лет; применяется линейный способ) | Расчет бухгалтерии |
| 35. | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования и зданий основного производства; б) производственного оборудования и зданий вспомога-тельного назначения; в) зданий общехозяйственного назначения Итого по операции: | Расчет бухгалтерии |
| 36. | Начислена заработная плата персоналу предприятия: а) рабочим цехов основного производства; б) рабочим цехов вспомогательного производства; в) персоналу, обслуживающему основное производство; г) работникам, обслуживающим вспомогательное производство; д) административно-хозяйственному персоналу Итого по операции: | Табель, наряды, ведомости, расчет бухгалтерии |
| 37. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | Больничные листы, расчет бухгалтерии |
| 38. | Удержан из заработной платы работников НДФЛ | Расчетная ведомость |
| 39. | Произведены удержания из заработной платы по исполнительным листам (алименты) | Исполнительные листы, расчет бухгалтерии |
| 40. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: | Расчет бухгалтерии |
| 41. | Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования РФ на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: | Расчет бухгалтерии |
| 42. | Начислены страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: | Расчет бухгалтерии |
| 43. | Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования РФ на заработную плату: а) рабочих цехов основного производства; б) рабочих цехов вспомогательного производства; в) персонала, обслуживающего основное производство; г) работников, обслуживающих вспомогательное производство; д) административно-хозяйственного персонала Итого по операции: | Расчет бухгалтерии Ставка 0,2% |
| 44. | Произведены отчисления в резерв на предстоящие отпуска (в размере 6% от фонда оплаты труда) | Расчет бухгалтерии |
| 45. | Отражаются в учете результаты инвентаризации: а) излишки материала; б) недостача денежных средств в кассе | Акт инвентаризации |
| 46. | Недостача денежных средств списана на кассира | |
| 47. | Внесено в кассу в возмещение недостачи | Приходный кассовый ордер |
| 48. | Акцептованы счета за услуги: 1. а) За телефон б) НДС по оказанным услугам Итого: 2. За энергию и тепло, использованные: а) в цехах основного производства; б) в цехах вспомогательного производства; в) заводоуправлением г) НДС Итого: Всего по операции: | Счета-фактуры, договора |
| 49. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за услуги (по операции 48 – задолженность погашена полностью) | Платежные поручения, выписка с расчетного счета |
| 50. | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства: а) на командировочные расходы; б) алименты по заявлению Итого по операции: | Чек, выписка с р/с, приходный кассовый ордер |
| 51. | Произведены следующие перечисления с расчетного счета: а) в бюджет НДФЛ; б) в ПФ; в) в ФСС; г) в ФОМС; Итого по операции: | Платежные поручения, выписка с расчетного счета |
| 52. | Принят к зачету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям | Расчет бухгалтерии, счета-фактуры |
| 53. | Выданы из кассы: а) командировочные Иванову И.И. б) алименты Итого по операции: | Платежные документы, исполнительные листы, расходные кассовые ордера |
| 54. | Перечислена заработная плата на счета работников в банке | Расчетная ведомость, платежные поручения, выписка банка |
| 55. | Представлены авансовые отчеты: а) Сидорова С.С.; б) Иванова И.И.; в) Петрова П.П. | Авансовый отчет |
| 56. | Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств | Расчет бухгалтерии |
| 57. | Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом | Договор, расчет бухгалтерии |
| 58. | В соответствии с договором поступила предоплата от покупателя | Выписка с р/с, договор |
| 59. | Списываются на себестоимость продукции основного производства затраты цеха вспомогательного производства | Записи по счету 23 |
| 60. | Списаны на основное производство общепроизводственные расходы | Записи по счету 25 |
| 61. | Списаны на основное производство общехозяйственные расходы (стандарт-костинг) | Записи по счету 26 |
| 62. | Выдано из кассы Сидорову С.С. в возмещение перерасхода по авансовому отчету | Расходный кассовый ордер |
| 63. | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция. Незавершенное производство на конец отчетного периода 350 тыс. руб. (для всех вариантов) | Приемо-сдаточные накладные, записи по счету 20 |
| 64. | Оплачены с расчетного счета транспортно-экспедиционные расходы по доставке продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства | Счет, договор, платежное поручение |
| 65. | Оплачено с расчетного счета за рекламу продукции | Счет, договор, платежное поручение |
| 66. | Отражается договорная стоимость продукции на дату отгрузки | Счет |
| 67. | Отражается НДС по реализованной продукции | Расчет бухгалтерии |
| 68. | Списывается себестоимость реализованной продукции | |
| 69. | Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (в размере 70 %) | Расчет бухгалтерии Записи по счету 44 |
| 70. | Получено от покупателя на расчетный счет за реализованную продукцию | Выписка с р/с |
| 71. | Определяется финансовый результат от реализации продукции | Записи по счету 90 |
| 72. | Определяется финансовый результат от прочих операций | Записи по счету 91 |
| 73. | Начислен налог на прибыль | Расчет бухгалтерии |
| 74. | Перечислен в бюджет налог на прибыль | Платежное поручение, выписка с расчетного счета |
