Тема 12 анализ финансового состояния
ЦЕЛЬ: изучение бухгалтерского баланса и оценка финансовой устойчивости
Задание 1.Рассмотреть состава и структуры бухгалтерского баланса по разделам.
Таблица12.1 -Динамика состава и структуры актива бухгалтерского баланса по разделам
| актив | 201.. | 201.. | 201.. | Темп роста,% | |||
| Млн.руб | % | Млн.руб | % | Млн.руб | % | ||
| Долгосрочные активы (внеоборотные активы) | |||||||
| Краткосрочные активы (Оборотные активы) | |||||||
| БАЛАНС |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица12.2 Динамика и структура пассива баланса (собственный капитал и обязательства) по основным источникам формирования средств организации
| собственный капитал и обязательства | 201.. | 201.. | 201.. | Темп роста,% | ||||||
| Млн.руб | % | Млн.руб | % | Млн.руб | % | |||||
| Собственный капитал | ||||||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Краткосрочные Обязательства: в том числе | ||||||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | ||||||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | ||||||||||
| Баланс | ||||||||||
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица 12.3 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатель | 201.. | 201.. | 201.. | Темп роста,% |
| коэффициент финансовой автономии предприятия, % | ||||
| коэффициент финансовой зависимости, %, | ||||
| коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага, леверидж) |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Задание2.Проанализировать устойчивость ФСП
Таблица 12.4. Обеспеченность материальных оборотных средств плановыми
(устойчивыми) источниками финансирования
| Показатели | На начало 20…г | На конец 20… |
| Сумма запасов предприятия | ||
| Плановые источники их формирования: | ||
| Собственный оборотный капитал | ||
| Краткосрочные кредиты и займы под товарно-материальные ценности | ||
| итого | ||
| Уровень обеспеченности, % |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица 12.5 – Динамика показателей ликвидности
| Показатель | 20.. г. | 20.. г. | 20..г. | Норматив |
| Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс | ||||
| Коэффициент срочной(промежуточной) ликвидности, Кср | ||||
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности, К1 |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица 12.6 - Динамика показателей финансового состояния
| Показатель | 20.. | 20… | 20.. | Норматив [23] | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||||
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | |||||
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица 12.7 – Изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами
| Собственные оборотные средства | Краткосрочные активы | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Отклонение, общее | В том числе | |||||
| 20.. | 20.. | 20.. | 20.. | 20.. | Усл. | 20.. | Собственных оборотных средств | Краткосрочных обязательств | |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица 12.8 – Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности
| Краткосрочные активы | Краткосрочные обязательства | коэффициента текущей ликвидности | Отклонение общее | В том числе | |||||
| 201. | 201.. | 201.. | 201.. | 20.. | Усл. | 20.. | Краткосрочные активы | Краткосрочных обязательств | |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Задание3 .Установить запас финансовой устойчивости и точки безубыточности продаж и сделать выводы.
Таблица 12.9 – Запас финансовой устойчивости и точки безубыточности продаж
| Показатель | 201.. год | 201.. год | Абсолютные отклонения |
| От реализации продукции, млн. руб. прибыль убыток | |||
| Полная себестоимость реализованной продукции, млн.руб | |||
| Постоянные затраты, млн. руб.: амортизация Управленческие расходы итого | |||
| Переменные затраты | |||
| Маржинальный, млн. руб. Доход убыток | |||
| Коэффициент маржинального дохода (доля маржи покрытия в выручке),% | |||
| Точка безубыточности (безубыточный объем продаж), млн. руб. | |||
| Выручка от реализации | |||
| Запас финансовой устойчивости, % |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Задание 4.На основании детерминантных моделей определить риск банкротства анализируемой организации
Таблица 12.10 - Расчет значений Z-счета (по модели Альтмана)
| Составляющие модели Альтмана | Параметры уравнения | 20.. год | 20.. год | 20… год |
| Х1 | 0,717 | |||
| Х2 | 0,847 | |||
| Х3 | 3,107 | |||
| Х4 | 0,42 | |||
| Х5 | 0,995 | |||
| Z | 1.23 |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица 12.11 - Расчет значений Z-счета (по модели Лиса )
| Составляющие модели Альтмана | Параметры уравнения | 201.. год | 201.. год | 201.. год |
| Х1 | 0,717 | |||
| Х2 | 0,847 | |||
| Х3 | 3,107 | |||
| Х4 | 0,42 | |||
| Х5 | 0,995 | |||
| Z | 1.23 |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов
Таблица 12.12 - Расчет значений Z-счета (по модели Альтмана)
| Составляющие модели Альтмана | Параметры уравнения | 20.. год | 20.. год | 20..год |
| Х1 | 0,717 | |||
| Х2 | 0,847 | |||
| Х3 | 3,107 | |||
| Х4 | 0,42 | |||
| Х5 | 0,995 | |||
| Z | 1.23 |
Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов