Дисциплина: Налоги и налогообложение. 1. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в:

1. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в:

А) срок не позднее двух месяцев;

Б) течение трех месяцев;

В) течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.

2. Что из нижеперечисленного не является объектом обложения водным налогом:

А) забор воды из водных объектов;

Б) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

В) использование акватории водных объектов;

Г) нет правильного варианта ответа.

3. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относя­щиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

А) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

Б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

В) уменьшают сумму налога на вмененный доход не более чем на 50%;

Г) нет правильного варианта ответа.

4. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств ;

В) пользователи транспортных средств;

Г) нет правильного варианта ответа.

5. По истечении налогового периода сумма водного налога подлежит уплате в следующем месяце не позднее:

А) 15- го числа;

Б) 25- го числа;

В) 20- го числа;

Г) нет правильного варианта ответа.

6. Ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом, региональные органы власти могут изменять в следующих пределах:

А) уменьшать или увеличивать не более чем в 5 раз;

Б) увеличивать не более чем в 10 раз;

В) уменьшать или увеличивать не более чем в 10 раз;

Г) не могут изменять установленные ставки.

7. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:

А) матери - одиночки;

Б) лица, пострадавшие в результате террористических актов на территории РФ;

В) лица, пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС;

Г) лица, являющиеся усыновителями, опекунами или попечителями.

8. Гражданин утратил право на льготу в связи со снятием второй группы инвалидности в сентябре. В этом случае налог на имущество физических лиц будет исчисляться

А) с начала года до сентября включительно

Б) с сентября до конца года

В) с октября до конца года

Г) начиная со следующего года

9. Организация начислила работнику за январь оплату отработанного времени в размере 14210 руб., а также оплату больничного в сумме 10400 руб. Материальная помощь, оказанная в этом месяце, составила 5000 руб. Сумма взноса в ФСС составила:

А) 858,69 руб.;

Б) 742,69 руб.;

В) 557,09 руб.;

Г) 3842 руб.

10. Организация зарегистрировала приобретенное ею транспортное средство в марте, в том же месяце транспортное средство было снято с регистрации в связи с его продажей. При этом транспортный налог:

А) не уплачивается;

Б) уплачивается за 1 месяц;

В) уплачивается за квартал;

Г) уплачивается за весь год.

11. Уплата налога на имущество физических лиц производится владельцем равными долями в два срока - …:

А) не позднее 15 сентября и 15 ноября;

Б) не позднее 10 апреля и 15 ноября;

В) не позднее 25 сентября и 15 декабря;

Г) нет правильного варианта ответа.

12. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий относятся для целей исчисления налога на прибыль:

А) к доходам от реализации;

Б) к внереализационным доходам;

В) не учитываются для исчисления прибыли;

Г) нет правильного варианта ответа.

13. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

А) по итогам каждого квартала;

Б) нарастающим итогом с начала каждого квартала;

В) нарастающим итогом с начала каждого налогового периода;

Г) нет правильного варианта ответа.

14. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, работ, услуг является:

А) момент отгрузки товара (работы, услуги);

Б) момент оплаты товара (работы, услуги);

В) наиболее ранний из наступивших моментов;

Г) все варианты ответов верны.

15. Налогообложение НДС производится по ставке 10% при реализации:

А) драгоценных металлов;

Б) предметов религиозного характера;

В) почтовых марок;

Г) продовольственных товаров: муки, сахара, макаронных изделий, овощей.

16. Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются:

А) календарный месяц;

Б) полугодие и 9 месяцев календарного года;

В) I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года;

Г) календарный год.

17. ООО «Икс» передало безвозмездно детали ООО «Зет» на сумму 150 тыс. руб. Какой налог и в каком размере с этой операции необходимо уплатить в бюджет передающей имущество стороне?

А) налог на прибыль в сумме 30000 руб.;

Б) налог на имущество в сумме 3300 руб.;

В) налог на прибыль в сумме 36000 руб.;

Г) НДС в сумме 27000 руб.

18. Если по решению суда из дохода налогоплательщика налоговый агент производит удержания, то такие удержания:

А) уменьшают налоговую базу по НДФЛ;

Б) не уменьшают налоговую базу по НДФЛ ;

В) уменьшают налоговую базу по НДФЛ при наличии иждивенцев у налогоплательщика;

Г) уменьшают налоговую базу по НДФЛ, но не более, чем на 50%.

19. Сотрудник организации – Герой России, инвалид 2-ой группы, имеющий двоих детей (8 и 11 лет), получает ежемесячно по месту основной работы доход в сумме 14000 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате сотрудником за 2010 год составит:

А) 138000 руб.;

Б) 17940 руб.;

В) 18616 руб.;

Г) 20280 руб.

20. Подакцизным товаром является:

А) легковой автомобиль мощностью двигателя 90 л.с.;

Б) меха;

В) ювелирные изделия;

Г) нет правильного варианта ответа.

21. Корректирующий коэффициент К2 в едином налоге на вмененный доход учитывает:

А) уровень инфляции в стране;

Б) уровень инфляции в регионе;

В) особенности ведения предпринимательской деятельности: ассортимент товара, сезонность работ, время работы и т.д.

Г) расходы организации на выплату пособий по временной нетрудоспособности.

22. Организация приобрела 1600 л этилового спирта, из которого изготовила 4000 л водки (массовая доля спирта 40%). Ставка акцизов по сырью – 34 руб. за литр, по алкогольной продукции – 231 руб. за литр (100%-ого спирта). Сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет, при этом составит:

А) 44320 руб.;

Б) 308800 руб.;

В) 315200 руб.;

Г) 264480 руб.

23. В связи с переходом на упрощенную систему налогообложения организация кроме единого налога обязана уплачивать и следующие налоги:

А) транспортный налог

Б) налог на имущество организаций

В) НДС при реализации производимых товаров

Г) налог на прибыль организаций.

24. Какой из вариантов ответов наиболее полно соответствует понятию плательщиков налога на имущество организации:

А) российские организации, имеющие на балансе имущество, признаваемое объектом налогообложения;

Б) иностранные организации, имеющие в собственности имущество на территории РФ;

В) российские и иностранные организации, получившие имущество в пользование по договору аренды;

Г) российские организации и иностранные организации, имеющие в собственности имущество на территории РФ.

25. Налоговые ставки по данному налогу устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%:

А) транспортный налог;

Б) налог на прибыль организаций;

В) НДС;

Г) налог на имущество организаций.

26. Облагаемой базой по налогу на имущество организации является:

А) инвентаризационная стоимость имущества

Б) первоначальная стоимость имущества

В) среднегодовая стоимость имущества

Г) восстановительная стоимость имущества.

27. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов, обязаны уплачивать минимальный налог как 1% от суммы доходов в случаях, если:

А) сумма исчисленного единого налога больше минимального;

Б) сумма исчисленного единого налога меньше минимального;

В) доходы организации превысили 20 млн. руб. нарастающим итогом с начала года;

Г) нет правильного варианта ответа.

28. С пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателями своим работникам:

А) не взимаются взносы на социальное страхование;

Б) взимаются взносы в полном объеме;

В) не исчисляются взносы на пенсионное страхование;

Г) не исчисляются взносы на обязательное медицинское страхование.

29. Стандартные вычеты 500 руб. предоставляются:

А) лицу, перенесшему лучевую болезнь, связанную с радиацией;

Б) Герою Российской Федерации;

В) за каждого несовершеннолетнего ребенка у налогоплательщика;

Г) всем работникам.

30. Сотрудник организации – участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, Герой России, имеющий одного ребенка 11 лет, получает по месту основной работы оклад в сумме 12000 руб. Облагаемый НДФЛ совокупный доход сотрудника за 2010 год составит.

А) 90000 руб.;

Б) 108000 руб.;

В) 127200 руб.;

Г) 96000 руб.

31. ООО «Альфа» получило безвозмездно оргтехнику на сумму 195 тыс. руб.. Какой налог с этой операции необходимо уплатить получившей имущество стороне?

А) НДС от стоимости имущества;

Б) налог на прибыль;

В) акциз;

Г) НДФЛ.

32. Имеются данные об остаточной стоимости амортизируемого имущества четырех организаций. Какая из них может применять упрощенную систему налогообложения?:

А) 147 млн. руб.;

Б) 199 млн. руб.;

В) 98 млн. руб.;

Г) 249 млн. руб.

33. Счет – фактура является документом, служащим:
А) основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету;
Б) основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету;

В) подтверждением факта оплаты товаров (работ, услуг);

Г) все варианты ответов верны.

34. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А) НДС не взимается;

Б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

В) плательщиком признается получившая сторона;

Г) нет правильного варианта ответа.

35. Организацией приобретены для перепродажи строительные материалы на сумму 400000 руб. (с НДС). В этом же налоговом периоде они были реализованы с торговой наценкой 20%.. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит:

А) 61017 руб.;

Б) 12203 руб.;

В) 73220 руб.;

Г) нет правильного варианта ответа.

36. Объектами налогообложения НДС являются:

А) дивиденды и проценты;

Б) доходы от сдачи имущества в аренду, от реализации недвижимости, от использования авторских прав;

В) реализация на территории России подакцизных товаров;

Г) реализация товаров, работ, услуг на территории России, ввоз товаров на территорию РФ.

37. Доходы организации за налоговый период составили 1240 тыс. руб. Сумма расходов для целей налогообложения – 890 тыс. руб. Убытки прошлых лет составили 114 тыс. руб. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в региональный бюджет, равна:

А) 63000 руб.;

Б) 47200 руб.;

В) 42480 руб.;

Г) 4720 руб.

38. Не облагаются акцизами:

А) автомобили отечественного производства;

Б) алкогольная продукция;

В) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию, в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;

Г) все ответы верны.

39. Доходы организации за налоговый период составили 1350 тыс. руб. Сумма расходов для целей налогообложения – 960 тыс. руб. Убытки прошлых лет составили 203 тыс. руб. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в федеральный бюджет, равна:

А) 78000 руб.;

Б) 7800 руб.;

В) 5770 руб.;

Г) 3740 руб.

40. Не являются плательщиками налога на прибыль:

А) страховые организации;

Б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

В) иностранные организации, имеющие доходы от источников российской федерации;

Г) верно А,В.

41. Расходами в целях исчисления налогооблагаемой прибыли признаются:

А) документально подтвержденные расходы организаций;

Б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

В) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты;

Г) нет верных ответов.

42. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

А) уменьшаемого остатка;

Б) по сумме чисел лет срока полезного использования;

В) линейным или нелинейным по выбору организации;

Г) только линейным.

43. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

А) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

Б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

В) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых;

Г) верны варианты ответов А и Б.

44. Налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на сумму убытков предыдущих периодов:

А) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;

Б) фактически понесенных убытков, но не более 50 % налоговой базы текущего года;

В) фактически понесенных убытков, но не более 30 % налоговой базы текущего года;

Г) нет правильных ответов.

45. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от видов дохода:

А) 24, 20, 15, 10, 6 %;

Б) 24, 18, 15, 0 %;

В) 20, 9, 10, 0, 15 %;

Г) 36, 20, 15 %.

46. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

А) до 10 числа каждого месяца;

Б) до 15 числа каждого месяца;

В) до 28 числа каждого месяца;

Г) до 6 числа каждого месяца.

47. Налоговый вычет в размере 1000 рублей распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения до 24 лет до месяца, в котором доход превысит

А) 40000 руб.;

Б) 20000 руб.;

В) 280000 руб.

Г) 1000000 руб.

48. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

А) менее 3 лет;

Б) 5 лет и более;

В) более 3 лет;

Г) более 2 лет.

49. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

А) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

Б) может быть перенесен на последующие 10 налоговых периодов;

В) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;

Г) нет правильного варианта ответа.

50. Налоговая ставка НДФЛ в размере 35 % установлена в отношении следующих доходов:

А) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

Б) полученных в натуральном выражении;

В) рассчитанных в виде материальной выгоды за пользование заемными средствами;

Г) верно А, Б.

51. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:

А) тематическая выездная налоговая проверка;

Б) камеральная налоговая проверка;

В) комплексная выездная налоговая проверка;

Г) верны варианты А и В

52. Доходы от экономии за пользование заемными средствами возникает у физического лица, если:

А) %, под которые выданы заемные средства, более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Б) %, под которые выданы заемные средства, менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

В) %, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Г) все ответы верны.

53. Ставки единого налога при применении упрощенной системы налогообложения установлены в следующих размерах:

А) 1, 10 и 15 %;

Б) 1, 6 и 15 %;

В) 6 и 15 %;

Г) 10 и 18 %.

54. Социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2010 год предоставляется:

А) в размере фактических затрат, но не более 25% полученного за год дохода;

Б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 рублей по каждому основанию;

В) в размере фактических затрат;

Г) в размере фактических затрат, но суммарно не более 120 000 рублей.

55. Сколько раз в течение года индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц:

А) 2 раза;

Б) 3 раза;

В) 4 раза;

Г) 8 раз.

56. Организация занимается ремонтом бытовой техники. Численность работников в апреле составила 6 чел, в мае и июне по 7 чел. Базовая доходность по бытовым услугам составляет 7500 руб. в месяц. Корректирующие коэффициенты установлены в следующих размерах: К1 = 1,148; К2 = 0,7. Сумма единого налога на вмененный доход за 2-ой квартал составит:

А) 120540 руб.;

Б) 20793 руб.;

В) 5424 руб.;

Г) 18081 руб.

57. Организация получила лицензию на вылов 130 тонн трески. Ставка сбора составляет 200 руб. за тонну. Сумма разового взноса сбора за пользование водными биологическими ресурсами уплачивается в размере:

А) 2600 руб.;

Б) 23400 руб.;

В) 26000;

Г) нет правильного варианта ответа.

58. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки водного налога в части такого превышения устанавливаются по отношению к налоговым ставкам:

А) в 2-кратном размере;

Б) в 5-кратном размере;

В) в 3-кратном размере;

Г) в 7-кратном размере;

59. Рыночная стоимость жилого дома, принадлежащего Иванову, составляет 1320 тыс. руб. Стоимость этого объекта по данным БТИ – 297 тыс. руб. В мае Иванов вышел на пенсию. Сумма налога на имущество физических лиц составит:

А) 297 руб.;

Б) 99 руб.;

В) 1320 руб.;

Г) 26400 руб.

60. ООО «Мастер» имеет в собственности земельный участок площадью 650 кв.м.

5-го августа право собственности на участок перешло к ООО «Север». Кадастровая стоимость 1 кв. м – 35 руб. Сумма земельного налога, подлежащего уплате первым владельцем, составит:

А) 227,5 руб.;

Б) 45,5 руб.;

В) 39,8 руб.;

Г) 199 руб.