Реконструкция (модернизация) ремонта основных средств
Таблица 6.
| Содержание хозяйственных операций | Бухгалтерская проводка Дт Кт | Первичные документы | |
| Списана первоначальная стоимость выбывающих деталей: - в пропорции к первоначальной стоимости всего объекта, определяемой на основании спецификации на момент создания этого объекта с учетом стоимости дооценки; - по экспертной на момент модернизации | 01 субсчет «Выбытие» | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Продолжение Таблицы 6. | |||
| Списана доля амортизации, приходящаяся на выбывающую деталь. | 01 субсчет «Выбытие» | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Списана остаточная стоимость выбывающей детали. | 91-2 | 01 субсчет «выбытие» | Бухгалтерская справка-расчет |
| Списаны расходы по демонтажу оборудования, разборке сооружений и др. | 91-2 | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Оприходованы материалы, полученные от демонтажа, разборки и др., по рыночной стоимости. | 10-1, 10-5, 10-6 | 91-1 | № М-4 "Приходный ордер", № М-35 "Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений" |
| Отражены стоимость материалов, использованных при реконструкции (модернизации) основных средств. | 08-3 | № М-8 "Лимитно-заборная карта", № М-11 "Требование - накладная". | |
| Отражены расходы вспомогательных производств на реконструкцию (модернизацию) основных средств. | 08-3 | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций по реконструкции (модернизация) основных средств. | 08-3 | Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет | |
| Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами сторонних организаций на работы по реконструкции (модернизации) ОС | 19-1 | Счета-фактуры | |
| Продолжение Таблица 6. | |||
| Начислен НДС на работы по реконструкции (модернизации) основных средств, выполненные собственными силами. | 08-3 | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Увеличена стоимость основных средств на сумму расходов по реконструкции (модернизации). | 08-3 | № ОС-3 "Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств" | |
| Отражен НДС, начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами. | 09-1 | 08-3 | Бухгалтерская справка-расчет |
| Предъявлен к вычету НДС, уплаченный поставщикам и начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами, после принятия модернизированного объекта к учету. | 19-1 | Счета-фактуры |
Глава 2. Организация бухгалтерского учета ремонта основных средств на предприятии ОАО «Красный Октябрь».
2.1. Экономическая характеристика предприятия.
Общая характеристика предприятия: - Наименование: Открытое акционерное общество «Красный Октябрь» - ИНН 702001000992 - Юридический адрес: 652518 г. Ленинск-Кузнецкий, ул. Белинского, д.12 - Р/сч 40702800541720000017 в КБ Прогресс - Юридический адрес банка: 652518, г. Ленинск-кузнецкий, ГСП, ул. Черных, д.4 - Директор Григорьев В.В. - Гл. бухгалтер Патрушева А.П. - Численность работников за 1 квартал 2008 года - 1237 человек.
Предприятие ОАО «Красный Октябрь» - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.
Предприятие является юридическим лицом, имеет законченную систему учета и отчетности, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета, печать с собственным наименованием и товарный знак (марку).
Главной целью (миссией) создания и функционирования предприятия является получение максимально возможной прибыли за счет реализации потребителям производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на основе которой удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.
Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе предприятия. Источниками его формирования являются:
- денежные и материальные взносы учредителей;
- доходы от основной и других видов деятельности;
- доходы от ценных бумаг; кредиты банков и других кредиторов;
- капитальные вложения и дотации из бюджетов;
- поступления от разгосударствления и приватизации собственности;
- безвозмездные или благотворительные взносы предприятий, организаций и граждан и иные источники.
Предприятие пользуется и распоряжается имуществом по своему усмотрению: продает, передает безвозмездно, обменивает или сдает в аренду.
Предприятие самостоятельно осуществляет планирование деятельности и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию. Основу планов составляют договоры, заключенные с потребителями продукции, работ, услуг, и поставщиками материально-технических ресурсов.
Предприятие реализует свою продукцию по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе. В расчетах с зарубежными партнерами применяются контрактные цены в соответствии с условиями и ценами мирового рынка.
Контроль за отдельными сторонами деятельности предприятия осуществляют: государственная налоговая администрация, налоговая полиция и государственные органы, на которые возложен надзор за безопасностью производства, труда, противопожарной и экологической безопасности.
В уставе предприятия определяются: собственники и полное наименование предприятия, его местонахождение, предмет и цели деятельности, органы управления и порядок их формирования, компетенция и полномочия трудового коллектива и его выборных органов, порядок образования имущества, условия реорганизации и прекращения деятельности предприятия.