Формирование денежных потоков на предприятии

В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия постоянно осуществляется кругооборот средств. Вложение средств в производство с целью изготовления товаров и получения выручки от ее продажи характеризуется кругооборотом средств предприятия.

Обеспечение денежных поступлений, которые необходимы для возмещения расходов производства и оборота, своевременно выполнения финансовых обязательств перед государством, банками и другими субъектами хозяйствования, формирование доходов и прибыли является важной стороной деятельности предприятия.

Выгодные денежные потоки предприятия по ихним источникам можно поделить на внутренние и внешние. Когда средства находятся с каких-либо источников в самом предприятии, то они принадлежат к внутренним. Поступление средств за счет ресурсов, которые мобилизируются на финансовом рынке, свидетельствуют об использовании внешних источников. Структура выходных денежных потоков зависит от сферы деятельности и организационно-правовых форм предприятия. В мировой практике 60-70% финансовых ресурсов поступает на предприятие за счет внутренних источников. Внутренние денежные поступления согласно с действующей практикой учета и отчетности включает :

Ø выручка от реализации продукции, товаров, работ. Услуг;

Ø выручка от прочей реализации;

Ø доходы от финансовых инвестиций;

Ø доход от прочих позареализационных операций.

Выручка о реализации продукции, работ, услуг зависит от основной деятельности предприятия. Поэтому на нее припадает наибольшая часть внутренних денежных поступлений.

Предприятия могут реализовывать продукцию вспомогательного производства, подсобного сельского хозяйства, ненужное и лишнее сырье, нефтепродукты и другие материалы, основные средства, которые были в производстве, нематериальные активы и прочее имущество. Именно такие денежные поступления предприятия отражаются в разделе «выручка от прочей реализации».

По камандно-административной экономике, когда еще не было реализовано финансового рынка, введение в квалификацию денежных поступлений дохода от позареализационных операций было целиком оправдано, тогда предприятия почти не имели доходов от ценных бумаг, кроме государственных облигаций, которые имели совсем незначительный удельный вес в общих денежных поступлениях. В основном доходы от позареализационных поступлений формировались за счет штрафов и пени, прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году, списанной ранее дебиторской задолженности, которая считалась безнадежной, но которую, зато, было погашено в отчетном периоде. Но по рыночной экономике, когда функционирует и развивается финансовый рынок, а предприятие осуществляет финансовые инвестиции, целесообразно ввести в квалификацию денежных поступлений новый раздел – «Доходы о финансово-инвестиционной деятельности», отделявших его от раздела «Доходы помимо реализационных операций»».

Трансформация рыночных отношений требует создания необходимой инфраструктуры. Развивается финансово – кредитная система, создается и функционирует финансовый рынок. В таких условиях большинство предприятий наряду с основной занимаются и финансово – инвестиционной деятельностью: куплей и продажей ценных бумаг, вложением временно свободных средств на депозитные счета, лизингом; предоставлением имущества в аренду ; валютными и другими операциями с целью получения дополнительных доходов.

Доходы от этой деятельности имеют определенный вес во входящих денежных потоках предприятий и являются мерой развития инфраструктуры, особенно финансового рынка. Эти доходы будут возрастать. Доходы от финансовых инвестиций создают прямое, непосредственное влияние на формирование балансовой прибыли.

Штрафы, пени, неустойки возникают в следствии нарушения финансовых и хозяйственных обязательств предприятий в результате нарушения законодательства и условий договоров, которые имеют место в практике хозяйствования и финансовой деятельности предприятия. Кроме того, на протяжении года могут быть выявлены прибыль и доходы прошлых лет, погашаться дебиторская задолженность, раньше списанная как безнадежная. Все эти поступления принадлежат к доходам помимо реализационных операций, которые в финансовых планах предприятий не предусматриваются, хотя включаются в состав их балансовой прибыли.

Денежные поступления предприятий играют значительную роль в процессе кругооборота средств. Возмещая авансированные в производство вложения, формируя доходы и денежные фонды, они создают экономические условия для нового цикла производства и реализации продукции, усовершенствования и расширения собственного хозяйства.