| Счет/субсчет | Сальдо, руб. |
| Д-т | К-т |
| 01 «Основные средства/Здания, сооружения, машины и оборудование» | 68 410 000 | |
| 02 «Амортизация основных средств» | | 18 200 000 |
| 10-1 «Материалы/Сырье и материалы» | 7 103 934 | |
| 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | 14 442 776 | |
| 43 «Готовая продукция» | 30 004 442 | |
| 50-1 «Касса/Касса организации» | 83 129 | |
| 51 «Расчетные счета» | 10 405 833 | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | | 39 689 523 |
| 62-2 «Расчеты по авансам полученным» | | |
| 68-1 «Расчеты с бюджетом/Налог на прибыль» | | |
| 68-2 «Налог на доходы физических лиц» | | 206 607 |
| 68-3 «Налог на добавленную стоимость» | | 3 235 485 |
| 68-4 «Налог на имущество» | | 229 600 |
| 69-1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению/Расчеты по социальному страхованию» | 375 339 | |
| 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» | | 704 445 |
| 69-3 «Расчеты по медицинскому страхованию» | | 87 448 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | | 2 198 222 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | | |
| 75-1 «Расчеты с учредителями/Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» | 3 050 000 | |
| 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами/Расчеты по аренде» | | 5 094 145 |
| 76-6 «Расчеты за услуги связи» | | 619 546 |
| 76-7 «Прочие расчеты» | | 1 186 862 |
| 80 «Уставный капитал» | | 16 100 000 |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | | 21 545 425 |
| 86 «Целевое финансирование и поступления» | | 20 030 000 |
| Итого | 133 875 453 | 133 875 453 |
1.1. Журнал хозяйственных операций
| Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций ОАО "Агат" за 1 квартал 2012г. | |
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | Первичный документ | |
| | | | | | |
| 1. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС | 3 000 000,00 | | |
| стоимость материала | 2 542 372,88 | | | Приходный ордер | |
| НДС 18% | 457 627,12 | | | Счет-фактура | |
| 2. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья,в том числе НДС | 84 000,00 | | |
| |
| Стоимость услуг | 71 186,44 | | | Акт выполненных работ, транспортная накладная | |
| НДС 18% | 12 813,56 | | | Счет-фактура | |
| 3. Получены в банке наличные денежные средства | 4 000 000,00 | | | ПКО | |
| 4. Выдана заработная плата | 2 198 222,00 | | | РКО | |
| 5. Выданы подотчетные суммы (по ранее сложившейся задолженности) | 1 800 000,00 | | | РКО | |
| 6. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) | 5 000 000,00 | | | Требование-накладная | |
| 7. Начислена арендная плата за здание администрации, | 2 000 000,00 | | |
| в том числе НДС | |
| Аренда | 1 694 915,25 | | | Акт выполненных работ | |
| НДС | 305 084,75 | | | Счет-фактура | |
| 8. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС | 5 094 145,00 | | | Платежное поручение | |
| 9. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС | 10 000 000,00 | | | Платежное поручение | |
| | | | | |
| | | | | |
| 10. Перечислены: | | |
| налог на прибыль | 117 214 | | | Платежное поручение |
| налог на доходы физических лиц | 206 607 | | | Платежное поручение |
| НДС | 3 235 485 | | | Платежное поручение |
| налог на имущество | 229 600 | | | Платежное поручение |
| прочие платежи | 1 186 862 | | | Платежное поручение |
| отчисления в Пенсионный фонд | 704 445 | | | Платежное поручение |
| отчисления в фонд медицинского страхования | 87 448,00 | | | Платежное поручение |
| 11. В кассу внесены взносы учредителей | 3 050 000,00 | | | Учредительный договор |
| 12. Наличные денежные средства сданы в банк | 3 000 000,00 | | | РКО |
| 13. Начислена заработная плата: | | |
| работникам основного производства | 2 000 000 | | | Расчетно-платежная ведомость |
| работникам аппарата управления | 850 000 | | | Расчетно-платежная ведомость |
| Удержана сумма: | | |
| налога на доходы физических лиц | 370 500,00 | | | Бухгалтерская справка |
| 14. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) | 10 000 000,00 | | | Накладная приходная |
| 15. Отгружена покупателям готовая продукция: | | |
| по учетной цене | 28 000 000 | | | Отгрузочные документы |
| по договорной цене, | 40 000 000,00 | | | Товарная накладная |
| в том числе НДС | 6 101 694,92 | | | Счет-фактура |
| 16. Зачтен полученный от покупателей аванс | 10 000 000,00 | | | Бухгалтерская справка |
| 17. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000 х 6% / 12 мес х 3 мес | 1 026 150,00 | | | Бухгалтерская справка |
| 18. Начислены взносы в бюджеты с заработной платы за 1 кв 13 | | |
| с зарплаты АУП, в т.ч. | 255 000 |
| ФСС 2,9% | 24 650 | | | Бухгалтерская справка |
| ПФ 22% | 187 000 | | | Бухгалтерская справка |
| ОМС 5,1% | 43 350 | | | Бухгалтерская справка |
| с зарплаты основного производственного персонала, в т.ч. | 600 000 | |
| ФСС 2,9% | 58 000 | | | Бухгалтерская справка |
| ПФ 22% | 440 000 | | | Бухгалтерская справка |
| ОМС 5,1% | 102 000 | | | Бухгалтерская справка |
| 19. Списаны общепроизводственные расходы по окончании квартала | 2 600 000 | | | Бухгалтерская справка |
| 20. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала | 3 826 065,25 | | | Бухгалтерская справка |
| 21. Списано отклонение фактической себестоимости производства от плановой | 1 426 065,25 | | | Бухгалтерская справка |
| 22. Списано отклонение фактической стоимости от плановой готовой пролукции в части реализованной продукции | 205 135,51 | | | Бухгалтерская справка |
| 23. Начислен налог на имущество | 273 333,00 | | | Бухгалтерская справка |
| 24. Списан финансовый результат по счету 90 | 5 693 169,49 | | | Бухгалтерская справка |
| 25. Списан финансовый результат по счету 91 | 273 333,00 | | | Бухгалтерская справка |
| 26. Начислен налог на прибыль 1 квартал | 1 083 967,30 | | | Бухгалтерская справка |
| 27. НДС принят к вычету | 775 525,43 | | | Книга покупок |
| | | | | | | | |
Наши рекомендации
