Расчеты с поставщиками и подрядчиками
При анализе расчетов с поставщиками и подрядчиками были рассмотрены:
- наличие заключенных договоров с поставщиками продукции (работ, услуг);
-правильность ведения аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
-соответствие данных аналитического и синтетического учета данным бухгалтерского баланса.
По состоянию на 31.12.2012г. кредиторская задолженность Общества по счету 60 «Расчеты с поставщиками в рублях» составляла. – 221472,12 руб. Данная задолженность сформирована из-за отсутствия закрывающих документов, которые предоставляются в начале следующего года.
Кредиторская задолженность по указанным выше контрагентам-поставщикам, с которыми на последнее число отчетного периода остались незаконченные расчеты, показывает, что суммы задолженности с истекшим сроком исковой давности в учете не числились.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Расчеты с покупателями и заказчиками
В процессе анализа ФХД расчеты с покупателями и заказчиками рассматривались следующие вопросы:
-наличие заключенных договоров с покупателями и заказчиками продукции (работ, услуг);
- ведения аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- данные аналитического и синтетического учета данным бухгалтерского баланса.
По данным бухгалтерского учета ТСЖ, совокупные суммы дебиторской и кредиторской задолженностей по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 31.12.2012 г. составило, соответственно, из дебетовых и кредитовых остатков по субсчетам:
По состоянию на 01.01.2012 г. дебиторская задолженность ТСЖ по субсчету 62.1 «Расчеты с покупателями в рублях» составляла 71973,39 руб., а по состоянию на 31.12.2012 г. -80068,78 руб.
Данные синтетического и аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» соответствуют данным, выведенным в оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.
Кредиторская и дебиторская задолженность по указанным выше покупателям и заказчикам, с которыми на последнее число отчетного периода остались незаконченные расчеты, показала, что суммы задолженности с истекшим сроком исковой давности в учете не числились.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками осуществлялся в соответствии с действующим законодательством.
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» использовался для учета расчетов по квартплате.
По данным бухгалтерского учета ТСЖ, совокупные суммы дебиторской и кредиторской задолженностей по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на дату 31.12.2012г. составило, соответственно, из дебетовых и кредитовых остатков по субсчетам, сумма 748871,16 руб.
Данные синтетического и аналитического учета по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» соответствовали данным, выведенным в оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами осуществлялся с соответствии с действующим законодательством.
Расчеты по кредитам и займам
По состоянию на 31.12.2012 года Общество не имеет задолженности по кредитам и займам. В 2012 году движений по счету не было.
Расчеты с персоналом
В ходе проведение анализа ФХД расчетов по оплате труда рассматривались следующие вопросы:
- порядок и правильность расчетов по оплате труда;
- наличие заключенных трудовых и коллективных договоров;
- соответствие первичных учетных документов по учету труда и заработной платы унифицированным формам первичного учета;
-соответствие данных аналитического и синтетического учета данным бухгалтерского баланса.
В ТСЖ установлена простая повременная оплата труда по окладам, согласно штатного расписания.
Первичные документы по учету личного состава, рабочего времени, заработной платы в наличии.
По состоянию на 01.01.2012г. и на 31.12.2012 г. задолженность по оплате труда отсутствует.
Все сотрудники, кроме Председателя Варначева Ю.И., получали заработную плату из кассы предприятия и, начиная с 14.09.2012г. с расчетного счета организации, что подтверждают подписи в платежных ведомостях и платежными поручениями с отметкой банка. Варначев Ю.И., согласно утвержденного им приказа №1 от 01.01.2011 г., личного заявления, переданного в бухгалтерию, перенаправлял (на счет 76.3 «Начисление кварплаты») свою заработную плату в счет погашения собственной задолженности по квартплате, о чем составлены бухгалтерские справки. Образовавшаяся задолженность перед Варначевым Ю.И. по заработной плате была погашена и переведена ра личный расчетный счет сотрудника.
Отражение хозяйственных операций на счете 70 «Расчеты по оплате труда» ошибок и искажений, которые могли бы повлиять на достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ТСЖ, нет.