Справочные данные для выполнения задания
Таблица №1
Остатки незавершенного производства
| № п/п | Показатели | Прибор ПК-8 | Прибор ПК-8М | ||
| Начало месяца | Конец месяца | Начало месяца | Конец месяца | ||
| Сырье и материалы | |||||
| Заработная плата | |||||
| Отчисления в соц. | |||||
| Общепроизводственные | |||||
| Общехозяйственные | |||||
| Прочие расходы | - | - | - | ||
| Итого |
Таблица №2
Цена реализации изделий без НДС
| Вид продукции | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 |
| Прибор ПК-8 | |||
| Прибор ПК-8М |
Таблица №3
Плановая себестоимость продукции по видам
| Вид продукции | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 |
| Прибор ПК-8 | |||
| Прибор ПК-8М |
Таблица № 4
Аналитические данные по счетам (руб.)
| № п/п | Аналитические данные к счету | Сальдо на начало месяца | ||||
| Дт | Кт | |||||
| Сч. 96 «Резервы предстоящих расходов» | ||||||
| Резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет | ||||||
| Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||||||
| Задолженность по депонированной заработной плате | ||||||
| Задолженность по прочим кредиторам | ||||||
| Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||
| Задолженность сроком до 3 месяцев, ОАО «Ломотекс» | ||||||
| ПБОЮЛ Тихонов | ||||||
| Задолженность сроком более 3 месяцев, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, ООО «Лидер» | ||||||
| Сч. 01 «Основные средства» | ||||||
| Здания | ||||||
| Сооружения | ||||||
| Оборудование | ||||||
| Сч. 04 «Нематериальные активы» | ||||||
| Полезная модель | ||||||
| Сч. 02 «Амортизация основных средств» | ||||||
| Здания | ||||||
| Сооружения | ||||||
| Оборудование | ||||||
| Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
| ООО «Зенит» | ||||||
| ЗАО «Оскол-металл» | ||||||
| Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» | ||||||
| Незавершенное строительство гаража | ||||||
| Сч. 57 «Переводы в пути» | ||||||
| Внесенная в вечернюю кассу обслуживающего банка выручка | ||||||
| Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||||
| Перов М.М. – экспедитор | ||||||
| Рогов В.И. – водитель | ||||||
| Иванов С.П. – инженер отдела | ||||||
| Сч. 80 «Уставный капитал» | ||||||
| Уставный капитал сформирован в результате размещения обыкновенных акций в количестве 825 шт. | ||||||
| Сч. 82 «Резервный капитал» | ||||||
| Сформирован в результате отчислений от прибыли | ||||||
| Сч. 83 «Добавочный капитал» | ||||||
| От дооценки основных средств | ||||||
| Сч. 43 «Готовая продукция» | ||||||
| Прибор ПК-8 (600 ед.) | ||||||
| Прибор ПК-8М (250 ед.) | ||||||
| Сч. 58 «Финансовые вложения» | ||||||
| Вклад в уставный капитал ООО «Машпромсервис» | ||||||
| Сч. 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» | ||||||
| ЗАО «Крафт» | ||||||
Таблица № 5
Сальдо по синтетическим счетам
| Код счета | Наименование счета | Дт | Кт |
| Основные средства | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Финансовые вложения | |||
| Оборудование к установке | |||
| Вложения во внеоборотные активы | |||
| Валютный счет | |||
| Прочие счета в банке | |||
| Денежные средства в пути | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Уставный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Расчетный счет | |||
| Расчеты с покупателями | |||
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с поставщиками | |||
| Касса | |||
| Краткосрочные займы | |||
| Расчеты с органами социального страхования | |||
| Расчеты с бюджетом | |||
| 10/1 | Сырье и материалы | ||
| 10/8 | Хозяйственный инвентарь | ||
| НДС | |||
| Основное производство | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| 10/3 | Топливо | ||
| 10/4 | Вспомогательные материалы | ||
| 10/10 | Строительные материалы | ||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Готовая продукция | |||
| 16/1 | Отклонения в стоимости основных материалов (ТЗР) | ||
| 16/4 | ТЗР по вспомогательным материалам |
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2015 г.
| № п/п | Содержание операций | Корр. Счетов | Варианты | № ж/о | |||||||||
| Дт | Кт | ||||||||||||
| 1. | Отчет кассира за 3.12.15: а) по приходному кассовому ордеру № 128 получено: - пособие на детей | ||||||||||||
| - командировочные расходы | |||||||||||||
| б) расходный кассовый ордер № 320 от 3.12.15: - платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей | |||||||||||||
| в) расходный кассовый ордер № 321 от 3.12.15: - выдано в подотчет Климову А.В.; зам.директора | |||||||||||||
| г) расходный кассовый ордер № 322 от 3.12.15: - выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО | |||||||||||||
| 2. | Отчет кассира за 9.12.15: а) Приходный ордер № 129 от 9.12. 15 получено по чеку № 398266: - для выплаты зарплаты за ноябрь | ||||||||||||
| - для выплаты депонированной зарплаты | |||||||||||||
| б) приходный ордер № 130 от 9.12.15 Перов А.А. – возврат неиспользованных подотчетных сумм | |||||||||||||
| 3. | Отчет кассира за 12.12.15: а) расходный кассовый ордер № 323 от 12.12.15 Платежные ведомости №№ 19,20, 21 – выдана зарплата за ноябрь | ||||||||||||
| б) расходный кассовый ордер № 324 от 12.12.15 Платежная ведомость № 22 – выдана депонированная зарплата | |||||||||||||
| в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21 | ? | ? | ? | ||||||||||
| г) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12.15 – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб. | ? | ? | ? | ||||||||||
| 4. | Выписка с расчетного счета от 3.12.15: - зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию. | ||||||||||||
| - ошибочно зачислена банком от ООО «Квант» | |||||||||||||
| - от ПАО «Выборгмаш» аванс за продукцию | |||||||||||||
| - зачислена сданная инкассаторам выручка 1.12.15. | ? | ? | ? | ||||||||||
| - перечислено в погашение займа, полученного от ООО «Спарк» | |||||||||||||
| - ПАО «Ростовэнерго» за электроэнергию | |||||||||||||
| - перечислен бюджету НДФЛ | |||||||||||||
| - перечислено: - соц. страх - пенсионный фонд - мед. страх | |||||||||||||
| - аванс подрядчику | |||||||||||||
| 5. | Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки, в результате которых получена полезная модель, которая используется в цехе №3. (счет 23/3) Фактические расходы по проведению разработки Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель Полезная модель принята к учету по акту 01.10.15 | ||||||||||||
| 6. | Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.15: По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль. - первоначальная стоимость - амортизация на дату выбытия - договорная цена (без НДС) - НДС от договорной цены Услуги оценщика: - по договорной цене по акту выполненных работ; - НДС 18 % | ? | ? | ? | |||||||||
| 7. | Приходный ордер № 120 от 20.12.15 Получены строительные материалы: - договорная цена - НДС 18 % | ||||||||||||
| 8. | Требование № 118 от 25.12.15 Отпущены строительные материалы цеху № 4 на реконструкцию корпуса цеха № 2 | ||||||||||||
| 9. | Счет-фактура № 1115 от 10.12.15 Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания: - договорная стоимость - НДС | ||||||||||||
| 10. | Акт ф.№ ОС-3 № 5 от 28.12.15 Списываются затраты цеха № 4 по реконструкции корпуса цеха № 2 | ? | ? | ? | |||||||||
| 11. | Акт ф.№ ОС-2 от 8.12.15 Передано оборудование в монтаж | ||||||||||||
| 12. | Счет-фактура № 96 от 10.12.15 Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования: - договорная стоимость - НДС | ||||||||||||
| 13. | Акт ф.№ ОС-1 от 20.12.15 Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости | ? | ? | ? | |||||||||
| 14. | Выписка из расчетного счета от 9.12.15 АО «Крафт». Поступила задолженность списанная в ноябре 2013 г. на убытки. | ||||||||||||
| 15. | Авансовый отчет № 21 от 8.12. 15менеджера отдела сбыта Осипова А.А. Расчет командировки: - суточные (200×28) - счет гостиницы - НДС по счету гостиницы ИТОГО: | ||||||||||||
| 16. | Выписка из расчетного счета от 10.12.15. : - аванс подрядчику ООО «Донстрой»; - займ АО «Втормет»; - ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма; | ||||||||||||
| 17. | Счет-фактура № 278 от 15.12.15 г. АО «Охрансервис». Акцептован счет-фактура за охрану завода: - договорная стоимость; - НДС. | ||||||||||||
| 18. | Счет-фактура № 48 от 20.12.15 г. ООО «Реклама-Юг». Услуги по рекламе: - договорная стоимость; - НДС. | ||||||||||||
| 19. | Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.15.: - ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя. | ||||||||||||
| 20. | Счет-фактура № 250 от 10.12.15 г. Приказ генерального директора № 7 от 10.12.15 г., заявления работников. Начислена материальная помощь работникам. | ||||||||||||
| 21. | Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.15 г. - оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 4.: - стоимость работ; - НДС. | ||||||||||||
| 22. | Расходный кассовый ордер № 4 от 14.12.15. на погашение затрат по командировке Выплачено в возмещение командировочных расходов | ||||||||||||
| 23. | Выписка из расчетного счета за 28.12.15. платежное поручение № 97 от 16.12.15. Перечислена сумма авансовых взносов по налогу на прибыль (1/3 предполагаемой суммы) за 4 квартал 2015 г. | ||||||||||||
| 24. | Акт о ликвидации основных средств № 8 от 16.12.15 Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка | ||||||||||||
| 25. | Поступил к оплате счет за приобретенный прокат - покупная стоимость - транспортный тариф - НДС | ||||||||||||
| 26. | Счет-фактура № 912 от 19.12.15 г. ПАО «Стройметалконструкция» Поступил к оплате счет за метизы (крепеж) - покупная стоимость - транспортный тариф - НДС | ||||||||||||
| 27. | Приходный ордер № 428 от 20.12.15. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию № 25) | ? | ? | ? | |||||||||
| 28. | Приходный ордер № 429 от 21.12.15. оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 27) | ? | ? | ? | |||||||||
| 29. | Счет-фактура № 114 от 15.12.15. ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов: - договорная стоимость - НДС | ||||||||||||
| 30. | Справка бухгалтерии Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам: - по прокату - по вспомогательным материалам (метизы) | ? | ? | ? | |||||||||
| 31. | Лимитно-заборная карта № 1 от 2.12.15 Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8 | ||||||||||||
| 32. | Лимитно-заборная карта № 2 от 2.12.15 Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам: - на прибор ПК-8 - на прибор ПК-8М | ||||||||||||
| 33. | Лимитно-заборная карта № 3 от 2.12.15 Отпущен со склада цеху № 2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М | ||||||||||||
| 34. | Лимитно-заборная карта № 4 от 2.12.15 Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М | ||||||||||||
| 35. | Выписка из расчетного счета за 24.10. 15 - оплачен счет-фактура № 973 от 25.10.15 ООО «Зенит» - получен аванс от ПАО «Промсталь» за прибор ПК-8 - займ на 6 месяцев от ПАО «Прибор-К» | ||||||||||||
| 36. | Требование № 30 от 20.12.15. Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам | ||||||||||||
| 37. | Требование № 29 от 18.12.15. Отпущены основные материалы цеху № 3 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам | ||||||||||||
| 38. | Требование № 30 от 20.12.15. Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости | ||||||||||||
| 39. | Накладная на отпуск материалов на сторону № 31 от 20.12. г., счет-фактура № 50 от 20.12. 15г. Отпущены метизы ООО «Шефсервис»: - по учетным ценам; - договорная стоимость; - НДС. | ||||||||||||
| 40. | Требование № 32 от 22.12.15. Отпущен со склада лак сборочному цеху № 3 по учетным ценам: - прибор ПК-8 - прибор ПК-8М | ||||||||||||
| 41. | Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация по основным средствам: - оборудованию цеха № 1 - оборудованию цеха № 2 - оборудованию цеха № 3 Основные средства цехов: - цех № 1 - цех № 2 - цех № 3 - цех № 4 - цех № 5 Здание и основные средства административного корпуса | ||||||||||||
| 42. | Требование № 8 от 15.12.15 Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости: - на строительство гаража - на ремонт здания цеха № 2 - на ремонт здания общежития | ||||||||||||
| 43. | Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета Начислена заработная плата за декабрь 2015 - рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8 - рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М - рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8 - рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М - рабочим цеха № 3 за прибор ПК-8 - рабочим цеха № 3 за прибор ПК-8М - рабочим цеха № 3 за исправление брака (прибор ПК-8) - рабочим цеха №4 за ремонт здания цеха № 2 - рабочим цеха № 4 за ремонт здания общежития - рабочим цеха № 4 за строительство гаража - персоналу: - цеха № 1 - цеха № 2 - цеха № 3 - цеха № 4 - цеха № 5 - администрации | ||||||||||||
| 44. | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы за январь 2016: - налог на доходы физических лиц - в возмещение потерь от брака с Титова М.М. - алименты с Маслова В.М. | ||||||||||||
| 45. | Расчет бухгалтерии Начислены социальные взносы по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь 2015 (см. операц. № 43) 1) в ФСС 2) в Пенсионный фонд: 3) в ФОМС | ? | ? | ? | |||||||||
| 46. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 3), модель ПК-8). Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04). | ? | ? | ? | |||||||||
| 47. | Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 18.12.15. Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право): - договорная стоимость - НДС Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев. | ? | ? | ? | |||||||||
| 48. | Договор купли- продажи, накладная, счет-фактура Отпущен лак ООО «Старт»: - учетная стоимость - договорная стоимость - НДС | ||||||||||||
| 49. | Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1 Списываются ТЗР по основным материалам (прокату): - на прибор ПК-8 - на прибор ПК-8М - на исправление брака | ? | ? | ? | |||||||||
| 50. | Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1. Списываются ТЗР по вспомогательным материалам: - на прибор ПК-8 - на прибор ПК-8М - реализованных на сторону | ? | ? | ? | |||||||||
| 51. | Акт ф. № ОС-3 №№ 3-4 от 28.12.15 Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха: - по ремонту здания цеха № 2 - по ремонту здания общежития | ? | ? | ? | |||||||||
| 52. | Счет-фактура № 111 от 20.12.15. ООО «Жираф», приходный ордер, счета представительских расходов. Получены и вручены представителям ПАО «Торгмаш» - блокноты - сувениры - НДС Представительские расходы не превысили установленного лимита. | ||||||||||||
| 53. | Расчет бухгалтерии, смета Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов: - по цеху № 1 - по цеху № 2 - по цеху № 3 | ||||||||||||
| 54. | Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2 Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (прилож. 2) | ? | ? | ? | |||||||||
| 55. | Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2 Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы | ? | ? | ? | |||||||||
| 56. | Ведомость учета затрат Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8 | ? | ? | ? | |||||||||
| 57. | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости): - прибор ПК-8 (выпуск 900 шт.) - прибор ПК-8М (выпуск 1200 шт.) | ? | ? | ? | |||||||||
| 58. | Счет-фактура № 444 от 15.12.15. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС): - за прибор ПК-8 (200 шт.) - за прибор ПК-8М (150 шт.) (см. исходные данные) | ? | ? | ? | |||||||||
| 59. | Расчет бухгалтерии, книга продаж - начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию (см. операцию 58). | ? | ? | ? | |||||||||
| 60. | Расчет бухгалтерии: Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58. | ? | ? | ? | |||||||||
| 61. | Счет-фактура № 56 от 27.12.15. автотранспортной организации Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю: - стоимость услуги - НДС | ||||||||||||
| 62. | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам: - по прибору ПК-8 - по прибору ПК-8М | ? | ? | ? | |||||||||
| 63. | Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции (полностью): | ? | ? | ? | |||||||||
| 64. | Расчет бухгалтерии 1. Определяется и списывается результат от продажи продукции. 2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91). | ? | ? | ? | |||||||||
| 65. | Акт инвентаризации № 2 от 1.12.15. Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3: - первоначальная стоимость - амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.10. г. Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А. | ||||||||||||
| 66. | Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М. Начислено пособие по временной нетрудоспособности | ||||||||||||
| 67. | Акт приемки-передачи векселя От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию | ||||||||||||
| 68. | Акт № 4, договор лизинга Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя | ||||||||||||
| 69. | Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности | ||||||||||||
| 70. | Книга покупок. Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, оплаченных поставщикам | ||||||||||||
| 71. | Акт № 5, учредительный договор Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» здание склада: - первоначальная стоимость - амортизация на дату выбытия - согласованная стоимость | ||||||||||||
| 72. | Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль Начислен налог на имущество | ? | ? | ? | |||||||||
| 73. | Справка бухгалтерии В конце года закрываются: - субсчета счета 90 «Продажи» - субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы» - счет 99 (реформация баланса) | ? | ? | ? | |||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ3
