В.а. танков, налоговая система российской федерации

НАЛОГИ И ПРАВО

Учебное пособие

ЧАСТЬ 1

В.А. Танков, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 5

Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России. 6

1.1. Устройство налоговой системы.. 6

1.2. Основные принципы формирования налоговой системы.. 11

Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2): 12

1.3. Характерные черты современной налоговой системы.. 15

1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. 15

1.3.2. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. 15

1.3.3. Институты, понятия, термины, используемые в НК РФ.. 16

1.3.4. Объекты налогообложения. 18

Тесты для самопроверки (раздел 1.3): 23

Тема 2. Налоговое администрирование. 25

2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. 26

2.1.1. Налогоплательщики. 26

2.1.2. Налоговые агенты.. 29

2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) 30

2.1.4. Налоговые органы.. 30

2.2. Исчисление и уплата налога. 34

2.2.1. Элементы налогообложения. 34

2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. 36

2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора. 43

2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов. 46

2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа. 47

2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль. 51

2.3.1. Налоговая декларация. 51

2.3.2. Налоговый контроль. 54

2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц. 64

Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3): 65

2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. 68

2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. 68

2.4.2. Налоговые санкции. 70

2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 71

2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. 73

2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение. 73

2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные УК РФ, и ответственность за их совершение. 74

Тесты для самопроверки (раздел 2.4): 75

Тема 3. Федеральные налоги. 77

3.1. Налог на добавленную стоимость. 77

3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения. 78

3.1.2. Налоговая база. 83

3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки. 86

3.1.4. Порядок исчисления налога. 89

3.1.5. Налоговые вычеты.. 91

3.1.6. Уплата налога, возмещение налога. 93

Вопросы для самопроверки: 97

Задачи: 99

3.2. Акцизы.. 101

3.2.1. Налогоплательщики. 101

3.2.2. Объект налогообложения. 102

3.2.3. Определение налоговой базы.. 104

3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза. 105

3.2.5. Налоговые вычеты.. 106

3.2.6. Сроки и порядок уплаты.. 108

Вопросы для самопроверки: 108

Задачи: 110

3.3. Налог на доходы физических лиц. 112

3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения. 113

3.3.2. Налоговая база. 114

3.3.3. Налоговые вычеты.. 118

3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки. 121

3.3.5. Исчисление и уплата налога. 122

Тесты для самопроверки: 125

Задачи: 127

3.4 Единый социальный налог. 128

3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения. 128

3.4.2. Налоговая база. 129

3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки. 131

3.4.4. Исчисление и уплата налога. 132

Тесты для самопроверки: 135

Задачи: 137

3.5. Налог на прибыль организаций. 139

3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения. 139

3.5.2. Доходы.. 140

3.5.3. Расходы.. 142

3.5.4. Порядок признания доходов и расходов. 156

3.5.5. Налоговая база. 158

3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды.. 162

3.5.7. Исчисление и уплата налога. 163

3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков. 165

3.5.9. Налоговый учет. 168

Вопросы для самопроверки: 172

Задачи: 174

3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 177

Вопросы для самопроверки: 178

Задачи: 179

3.7. Водный налог. 180

Вопросы для самопроверки: 181

Задачи: 182

3.8. Государственная пошлина. 183

Вопросы для самопроверки: 185

Задачи: 187

3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых. 188

Вопросы для самопроверки: 190

Задачи: 192

Тема 4. Специальные налоговые режимы.. 193

4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 193

Вопросы для самопроверки: 195

Задачи: 197

4.2. Упрощенная система налогообложения. 199

Тесты для самопроверки: 205

Задачи: 207

4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 208

Вопросы для самопроверки: 211

Задачи: 212

4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 214

Вопросы для самопроверки: 217

Задачи: 218

Тема 5. Региональные и сборы.. 220

5.1. Транспортный налог. 220

Вопросы для самопроверки: 221

Задачи: 223

5.2. Налог на игорный бизнес. 224

Вопросы для самопроверки: 226

Задачи: 227

5.3. Налог на имущество организаций. 228

Вопросы для самопроверки: 231

Задачи: 234

Тема 6. Местные налоги. 236

6.1. Земельный налог. 236

Вопросы для самопроверки: 239

Задачи: 240

6.2. Налог на имущество физических лиц. 242

Тесты для самопроверки: 243

Задачи. 244

Тема 7. Налоговое планирование. 246

7.1. Понятие налогового планирования. 246

7.2. Этапы налогового планирования. 247

7.3. Способы налогового планирования. 249

Литература. 254

В.А. Танков, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Используемые сокращения

ВАС РФ–Высший Арбитражный Суд Российской Федерации

ВС РФ – Верховный Суд Российской Федерации

ГВБФ – государственный внебюджетный фонд

ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации

ГТД – грузовая таможенная декларация

ЕГРН - Единый государственный реестр налогоплательщиков

ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

ЕСН – единый социальный налог

КБК – код бюджетной классификации

КоАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

КС РФ – Конституционный Суд Российской Федерации

МВД - Министерство внутренних дел

МРОТ – минимальный размер оплаты труда

НДС – налог на добавленную стоимость

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации

НМА – нематериальный актив

ОКУН – Общероссийский классификатор услуг населению

ОСАГО – обязательное страхование автогражданской ответственности

ПФ РФ – Пенсионный фонд Российской Федерации

ТФОМС – Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

УК РФ - Уголовный кодекс Российской Федерации

ФАС ВВО – Федеральный арбитражный суд Волго-вятского округа

ФАС ВСО – Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

ФАС ДО – Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

ФАС ЗСО – Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа

ФАС МО – Федеральный арбитражный суд Московского округа

ФАС ПО – Федеральный арбитражный суд Приволжского округа

ФАС СЗО – Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

ФАС СКО – Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ФАС УО – Федеральный арбитражный суд Уральского округа

ФАС ЦО – Федеральный арбитражный суд Центрального округа

ФНС – Федеральная налоговая служба

ФОМС - Фонд обязательного медицинского страхования

ФСС РФ – Фонд социального страхования Российской Федерации

ФФОМС – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования