Экономическая сущность финансов.
План
1. Экономическая сущность финансов.
2. Финансовая инфраструктура государственной экономики.
3. Финансовые ресурсы и финансовые отношения в обществе.
4. Взаимосвязь экономических категорий финансы и деньги.
Рекомендованная литература
1. Кудряшов В.П. Курс финансов: учебное пособие. / В.П. Кудряшов. - М.: Знание, 2008. - 431 с.
2. Миляков Н.В. Финансы: Учебник. - 2 е изд. / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА М, 2004. - 543 с.
3. Грязнова А.Г. Финансы: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина. - М.: 2012. - 496 с.
4. Опарин В.М. Финансы (общая теория): учебное пособие. / В.М. Опарин. - К.: КНЭУ, 2007. - 194 с.
5. Голуб В.М. Финансы: учебное пособие / Голуб В.М., Бондарь В.В., Худолей В.Ю. - К.: Дорадо, 2008. - 180 с.
Экономическая сущность финансов.
Финансы представляют собой достаточно сложное многоплановое общественно-экономическое явление, которое характеризуется различными сущностными признаками и формами проявления.
Финансы, отражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер, выступают как объективная экономическая категория. Важнейшим признаком финансов является денежный характер этих отношений, поскольку деньги являются обязательным условием существования финансов. Деньги - это основной инструмент финансовых операций. Если нет денег, то не может быть финансов, потому что финансы являются общественной формой, которая обусловлена существованием денег.
В то же время, финансы, имея собственное содержание, не перестают быть экономическими отношениями, под которыми, как известно, понимают объективные отношения между субъектами в процессе общественного производства. Таким образом, финансовые отношения соотносятся с экономическими как частное с общим. Исходя из экономической сущности финансов, дадим научное определение финансов как объективной экономической категории.
Финансы - это экономические отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) и/или части национального богатства (НБ) на макроуровне, а также дохода или прибыли на микроуровне, в связи с формированием денежных фондов у субъектов хозяйствования или государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.
ВВП как объект финансовых отношений характеризует нормальную финансовую ситуацию: общество распределяет и соответственно потребляет и накапливает то, что оно создает. В условиях, когда объектом этих отношений становится национальное богатство, такая ситуация характеризуется как экономический кризис, который может считаться как обычное «проедание» ресурсов страны. Только производство ВВП и его распределение создает стабильные финансовые предпосылки для процветания нации.
Наиболее сложным и дискуссионным вопросом, является определение взаимоотношений и взаимосвязей между отдельными финансовыми категориями. Сложность этих проблем заключается в том, что финансы как комплексную экономическую категорию следует рассматривать в двух аспектах.
Первый аспект связан с раскрытием экономической сущности финансов с точки зрения их видимой стороны. Эта сторона финансов соответствует общепринятому упрощенному восприятию финансов, которые ассоциируются с денежными расчетами и финансовой деятельностью субъектов хозяйствования. Итак, эта сторона финансов, как правило, отождествляется с движением денежных потоков между субъектами финансов - правительством, бизнесом и физическими лицами, что отражено на рис. 1.1.
Объектом этих отношений выступает валовой внутренний продукт и его производные: национальный доход (НД), используемый доход (ИД). Эта схема отражает двусторонние отношения по движению денежных средств. При этом считается, что по отношению к одному субъекту определенная сумма денежных средств является доходом, а для второго субъекта - расходами.
А - амортизационные отчисления;
Нк - налоги косвенные (НДС + Акцизный сбор);
ПР юр.л.н. - прибыль юридических лиц нераспределенная;
Н юр.л. - налоги юридических лиц;
Н ф.л. - налоги физических лиц;
Д ф.л. - доход физических лиц;
Тр - трансфертные платежи;
А + Нк - сумма отчислений на обновление основных фондов для будущего потребления;
С - потребительские расходы;
G - правительственные (государственные) расходы;
I - инвестиционные расходы;
| ПР юр.л.н. |
| С |
| I |
| А |
| I |
| G |
| С |
| Тр |
| Н ф.л. |
| Д ф.л. |
| Н юр.л. |
| Н ф.л. |
| Д ф.л. |
| Нк |
| Н юр.л. |
| ПР юр.л.н. |
| Н ф.л. |
| Д ф.л. |
| ВВП |
| НД |
| ИД |
| Бизнес (юр.лица) |
| Государство (правительство) |
| Домохозяйства (физ.лица) |
Рис. 1.1. Схема движения денежных потоков в государстве
В мировой экономической литературе широко применяется методика расчета ВВП на основе тождества доходов и расходов, этот факт также может быть отражен в следующих формулах:
ВВПдох = А + Нк + ПР юр.л.н. + Н юр.л. + Н ф.л.+ Д ф.л. (1.1)
ВВПрасх = С + G + I (1.2)
НД = ВВП - (А + Нк) (1.3)
Данные формулы наглядно показывают процесс формирования ВВП и его составной части НД. Налоги, уплачиваемые в государстве, формируют Государственный бюджет.
Наиболее ценным для формирования целостного представления о финансовых категориях является отражение процесса распределения личного дохода домашними хозяйствами, то есть населением на потребление и сбережение с учетом трансфертных платежей.
Главным источником формирования государственных доходов выступает национальный доход (НД). От его объема зависят возможности государства по формированию доходов, а следовательно и осуществления расходов.
Темпы роста НД в некоторой степени зависят от соотношения между его составными частями: фондом потребления и фондом накопления, что отражено на рис. 1.2.
| Национальный доход |
| Фонд потребления |
| Фонд накопления |
| ~ 75-80% |
| ~ 25-20% |
Рис 1.2. Структура национального дохода (ПСП = 0,75-0,80)
Количественным показателем этого соотношения может выступать показатель предельной склонности к потреблению (ПСП), который был введен известным американским экономистом Дж. М. Кейнсом.
Размер ПСП зависит от национальных особенностей, психологического состояния, предпочтений и обычаев населения и человека. Он показывает, какую часть дополнительного дохода будет потреблено, а какую - сэкономлено. Для Донецкой Народной Республики показатель предельной склонности к потреблению находится в пределах 0,75 - 0,80.
Государственные доходы главным образом формируются за счет финансовых ресурсов, направляемых в фонд накопления. Объем государственных доходов зависит также от соотношения, которое состоит в фонде потребления между личными доходами граждан и теми социальными выплатами, которые они получают из фонда потребления.
Второй аспект раскрывает невидимую сторону финансов, которая ассоциируется с движением стоимости созданного совокупного общественного продукта, то есть валового внутреннего продукта. Это движение отражается через обменные, распределительные и перераспределительные процессы, в которых принимают участие такие конкретные финансовые категории, как цена, налоги, заработная плата, кредит, и от четкой отлаженности взаимодействия между которыми зависит эффективность функционирования экономической системы государства и уровень развития общества в целом. Этот аспект является более сложным для понимания.
Невидимую сторону финансов, связанную с движением стоимости созданного обществом валового внутреннего продукта, можно отобразить наглядно с помощью формализованной схемы движения стоимости, которая показана на рис.1.3.
Эта схема отражает финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений, позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении объема ВВП.
Финансовые отношения, возникающие в процессе распределения стоимости ВВП, можно классифицировать по трем уровням.
На первом уровне возникают оценочно-распределительные отношения, когда при содействии цены стоимость ВВП получает денежную оценку и распределяется на три главные составляющие:
ВВП = P + V + M (1.4)
где: P - возмещенная стоимость постоянного капитала (возмещение износа - амортизация основных фондов), часть которого Pn, должна инвестироваться, то есть направляться в процессы расширенного воспроизводства и формировать стоимость НБ;
V - стоимость переменного капитала, главную часть которого составляют доходы корпораций и зарплата отдельных физических лиц, налоговые поступления Vn из этих доходов формируют фонды НД;
M - добавленная стоимость, созданная в процессе производства, с которой головным образом формируются фонды НД, за счет налогов Mn.
| кредиты |
| заработная плата |
| налоги |
| цена |
| III уровень (перераспределение) |
| Бюджетные фонды |
| Внебюджетные фонды |
| Производственные фонды |
| Социально-культурные фонды |
| Централиованные ресурсы (макроуровень) |
| Децентралиованные ресурсы (микроуровень) |
| НД = ΣVn + ΣMn |
| НБ = ΣРn |
| P + V + M |
| (P-Pn) + (V-Vn) + (M-Mn) |
| ВВП |
| I уровень (распределение) |
| II уровень (формирование) |
| кризис |
Рис. 1.3. Механизм распределения стоимости ВВП
На втором уровне возникают отношения формирования и распределения по созданию стоимости национального дохода (НД):
НД = ΣVn + ΣMn (1.5)
и части национального богатства (НБ).
НБ = ΣРn (1.6)
В распределительных процессах этого уровня наряду с финансами участвуют такие финансовые категории как заработная плата, налоги.
На третьем уровне возникают отношения формирования финансовых ресурсов и перераспределения их на централизованные и децентрализованные, из которых формируются различные фонды как на макро-, так и микроуровне. Формирование финансовых ресурсов за счет основного источника - НД характеризует нормальное состояние экономических отношений в общественном производстве. Финансовые ресурсы могут формироваться также за счет части НБ, что характерно для состояния кризиса в экономике страны. На этом уровне большую роль играет кредит как финансовая категория.
Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно определена потребностями расширенного воспроизводства и имеет некоторые преимущества по сравнению с нефондовой формой. Это позволяет более плотно увязать удовлетворение любых потребностей с экономическими возможностями общества и обеспечить концентрацию ресурсов на главных направлениях развития общественного производства, а также дает возможность удовлетворить общественные, коллективные и личные интересы и таким образом активнее влиять на производство.
Финансовые ресурсы необходимы, прежде всего, субъектам хозяйствования. У них формируются децентрализованные финансовые ресурсы, которые используются на микроуровне для формирования производственных фондов, необходимых для финансирования затрат по расширению производства, а также фондов для финансирования социально-культурных запросов работающих.
Потребности общественного производства на макроуровне обеспечиваются за счет централизованных финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, средства которых направляются на развитие народного хозяйства, финансирование социально-культурных потребностей, обеспечения нужд обороны и управления.
Государственные расходы имеют мультипликативный эффект относительно порождения ряда вторичных, третичных потребительских расходов. Для измерения влияния госрасходов на объем ВВП используется количественный показатель мультипликатор.
Мультипликатор государственных расходов показывает, как изменяется объем производства в стране при росте этих расходов на одну единицу. Величина мультипликатора зависит от предельной склонности к потреблению, доли налогов, которую государство изымает из доходов, склонности экономических субъектов часть своих расходов направлять на закупку импортных товаров и других показателей. Увеличение предельной склонности к потреблению отражает рост желания экономических агентов направлять большую часть своих доходов на потребление товаров и услуг, что, в свою очередь, стимулирует увеличение их производства.
Такие факторы, как доля налогов в доходах и предельная склонность к приобретению импортных товаров, вызывают противоположный эффект развития товарного рынка страны. Их рост уменьшает величину мультипликативного эффекта, возникающего при увеличении государственных расходов на развитие экономики.
Для расчета мультипликатора государственных расходов необходимы следующие показатели развития экономики: ВВП, потребительские расходы, расходы сводного бюджета, импорт товаров и услуг, курс национальной валюты к доллару США, объем и динамика налоговых поступлений; динамика показателей предельной склонности к потреблению, предельной склонности к сбережениям и предельной склонности к импорту.