Тема: Учет производственных запасов

1. Приобретены у поставщика МУП инструментальный завод «Фрезер» по предварительной оплате 29т.м. на основании товарной накладной ф.Торг-12 за № 1236 инструмент, к товарной накладной не приложен счет-фактура. Зав.складом Чурбанов оформил приходный ордер №1 формы М-4 на поступившие ценности.

Наименование ТМЦ Ед.изм. К-во Цена, р. НДС 18% Сумма, р.
Электродрель "ЭДЗ-15" шт.    
Сверла "КС-101" шт.    
Отвертка электромеха ническая "ЭОМ-21" шт.    

2. Поступило от поставщика НПО «Боровик» по предварительной оплате на основании товарной накладной за № 9316 и счет-фактура №84766 от 02 с.м. сырье для производства мебели.

Наименование ТМЦ Ед.изм. По докум. принято Цена, р. НДС 18% Сумма, р.
Плита ДСП 1.2х1.2 шт.    
Плита ДСП 1.0х0.6 шт.    
Брус осиновый куб.м 1.500 1.500    
Шпон дубовый 1200 мм кв.м    
Шпон орех 1000 мм. шт.    

В момент приемки выявлена недостача 40 плит ДСП 1,0х0,6. представленные документы к учету не принимаются. После прибытия представителя поставщика зам. директора по сбыту НПО «Боровик» Ионовой И.И. был составлен акт №1 приемки материалов от поставщика от 02.с.м, который заменяет товарную накладную. Цены и стоимость в акте указаны с НДС. Поставщик представил исправленную счет-фактуру за тем же номером. Материалы оприходованы (приходный ордер №2)на склад №1.

Получен счет №37 от 12 с.м. в НПО Боровик. Директор распорядился не оплачивать его, но, т.к. есть договор поставки №1ПС с этой организацией, материалы получены по товарной накладной №9351 от 13 с.м. и оприходованы. Доставка осуществлялась транспортом поставщика и расходы включены в стоимость материалов пропорционально суммам стоимости. Получен 15 с.м. счет-фактура №84777.

Наименование ТМЦ Ед.изм. По докум. принято Цена, р. НДС 18% Сумма, р.
Плита ДСП 1.2х1.2 шт.      
Плита ДСП 1.0х0.6 шт.      
Транспортные услуги шт.      
итого            

На основании приказа №6 от 21 т.м. для приобретения материалов за наличный расчет выданы деньги из кассы в подотчет экспедитору Крохину в сумме 3000 р.

Он приобрел в фирме Дубок необходимое сырье. Выписаны по товарная накладная №1786 и счет-фактура №3489 от 22 т.м. Материалы оприходованы на Склад №1 приходным ордером №4.

Наименование ТМЦ Ед.изм. К-во Цена, р. НДС 18% Сумма, р.
Морилка спиртовая темная л 11.66    
Лак ЛМП л 8.48    

На предприятии Маяк приобретены шурупы за наличный расчет. Выписаны товарная накладная №3112 и счет-фактура №3112 от 22 т.м. В товарной накладной стоимость материалов указана с НДС. Материалы оприходованы на Склад №1 приходным ордером №3.

Наименование ТМЦ Ед.изм. К-во Цена, р. НДС 18% Сумма, р.
Шуруп 13 мм. кг 5,25    
подпись
должность
Шуруп 6 мм.

кг 6,30    

На основании приказа №7 выданы деньги в подотчет экспедитору Крохину в сумме 300 р. для приобретения канцелярских принадлежностей за наличный расчет. Он приобрел 25 т.м. в магазине розничной торговли Луч необходимое. Имеются товарные и кассовые чеки. Канцелярские принадлежности в тот же день оприходованы на общий склад. Зав. складом Чурбанов оформил приходный ордер №4/пл. Так как Крохин не взял в магазине счет – фактуру, то сумма НДС из покупки не выделяется.

Наименование ТМЦ Ед.изм. К-во Цена, р. Сумма, р.
Папки канцелярские шт. 1.20  
Бумага писчая упак. 30.00  
Скрепки канцелярские упак. 2.00  
Фломастеры шт.  

11 т.м. получена от МУП инструментальный завод «Фрезер» счет-фактура №34543 на приобретенный инструмент.

Выданы МПЗ на производственную деятельность и для административных нужд по требованиям-накладным с № 1 по № 6. Учетная цена списания - средневзвешенная на дату передачи МПЗ (необходимо рассчитать цену после каждого получения МПЗ на склад). МПЗ использованные на ремонт помещения списаны на основании акта выполненных работ (акт оформить в произвольной форме, членов комиссии взять по приказу № 8 от 30.с.м.

Наименование МПЗ Вид деятельноти
Админ. Кухон.столы Писмен.столы Обед.столы Общехозяйст.
Брус осиновый 0,010 0.250 0.750 0.250  
Лак ЛМП 1,000  
Морилка спирт. темная 1,000  
Плита ДСП1.0х0.6 1,000  
Плита ДСП1.2х1.2 1,000        
Шпон дубовый 1200 мм 1,000      
Шпон орех 1000 мм. 1,000    
Электродрель "ЭДЗ-15"        
Сверла "КС-101"        
Отвертка электромеха ническая "ЭОМ-21"        
фломастеры        

Согласно приказа № 8 от 30 с.м. инвентаризационная комиссия в составе : председатель Иваньков В.А., гл.бухгалтер (ФИО студента) и рабочий Васин В.В. провели внезапную выборочную инвентаризацию. На основании инвентаризационной описи проведена сверка фактического наличия МПЗ на складе № 1 с учетными остатками по бухгалтерскому учету. Необходимо выявить отклонения по каждому виду МПЗ, оформить сличительную ведомость и данные отразить в учете. Рыночные цены на данные МПЗ на 10% выше учетной стоимости. Недостачу возмещает материально-ответственное лицо, излишки приходуются на доходы предприятия.

Методические указания

1. заполнить ЖХО по учету ТМЦ (смотреть практическое задание 13);

2. выполнить расчеты;

3. 3.составить проводки по данным операциям;

4. заполнить аналитическую ведомость по учету ТМЦ за квартал.

Наши рекомендации