Классификация доходов банка

Практическое задание 1

На основе нижеперечисленных данных рассчитать собственный капитал банка.

Показатели
1. Зарегистрированный уставный фонд
2. Эмиссионные разницы	–
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет
4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (в части СКВ)	-
5. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)	-
6. Убытки прошлых лет	-
7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования
8. Прибыль отчетного и прошлого года (с учетом использования)
9. Фонды, сформулированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной высшим аудитом.	–
10. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты.	–
11. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования
12. Переоценка именных приватизационных чеков «Имущество», прочих статей баланса	–
13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный	–
14. Дополнительный капитал, принимаемый для расчета собственных средств (в сумме, не превышающей основной капитал – нетто)	–
15. Вложения в дочерние банки и иные дочерние юридические лица.	–
16. Долевые участия (в размере 20 % и более в уставном фонде эмитента)	-
17. Иммобилизация (определяемая путем сравнения затрат банка на совершение операций капитального характера и имеющимися у него источниками на эти цели)	–
18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску	-
19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг
20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный

Решение:

1. Основной капитал-брутто = 1+2+3+4 = 6400000+10200000+2449000 =19049000

2. Иммобилизация основного капитала = 5+6+7 = 0

3. Итого основной капитал-нетто = Основной капитал-брутто Основной капитал-брутто - Иммобилизация основного капитала = 19049000

4. Дополнительный капитал=8+9+10+11+12+13= 544100+1440190 =1984290

5. Иммобилизация = 15+16+18+19+20 =720000+1600000 = 2320000

6. Собственный капитал = Основной капитал-нетто + Дополнительный капитал – Иммобилизация = 19049000+1984290-2320000 =18713290

Практическое задание 2.

На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на начало и на конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.

а) Коэффициент соотношенения кредиторской и дебиторской задолженности:

на начало периода: 430/2994=0,14

на конец периода: 337/3351 = 0,1

б) коэффициент оборачиваемости активов:

на начало периода: = 0,33

на конец периода: = 0,26

в) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

на начало периода: =3,05

на конец периода: = 2,33

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Единица измерения: млн. руб.
АКТИВ	Коды строк	На начало года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства		19 768	20 676
Нематериальные активы
Доходные вложения в материальные ценности
Вложения во внеоборотные активы			2 127
в том числе: незавершенное строительство
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		20 419	22 805
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты		6 037	7 029
в том числе: сырье, материалы и другие активы		2 618	3 004
животные на выращивании и откорме		2 066	2 395
незавершенное производство и полуфабрикаты		1 077	1 450
расходы на реализацию
готовая продукция и товары для реализации
товары отгруженные
выполненные этапы по незавершенным работам
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налоги по приобретенным активам
Дебиторская задолженность
в том числе: покупателей и заказчиков
поставщиков и подрядчиков
разных дебиторов
прочая дебиторская задолженность
Расчеты с учредителями
в том числе: по вкладам в уставный фонд
прочие
Денежные средства
в том числе: денежные средства на депозитных счетах
Финансовые вложения
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		7 062	8 048
БАЛАHС		27 481	30 853

Форма № 1 лист 2

ПАССИВ	Коды строк	На начало года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)
Резервный фонд
в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами
Добавочный фонд		19 094	20 865
Прибыль (убыток) отчетного периода
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		2 449	2 900
Целевое финансирование
Доходы будущих периодов
ИТОГО по разделу III		21 545	23 827
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы		2 188	3 145
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность		2 994	3 351
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками
перед покупателями и заказчиками
по оплате труда
по расчетам с персоналом
по налогам и сборам
по социальному страхованию и обеспечению
разных кредиторов		1 996	2 874
прочая кредиторская задолженность
Задолженность перед учредителями
в том числе: по выплате доходов, дивидендов
прочая
Резервы предстоящих расходов
Прочие виды обязательств
ИТОГО по разделу IV		5 936	7 026
БАЛАHС		27 481	30 853
Долгосрочная кредиторская задолженность		1 528	1 896
Краткосрочная кредиторская задолженность		1 466	1 455

Форма № 1 лист 3

Активы и обязательства, учитываемые за балансом	Коды строк	На начало года	На конец отчетного периода
Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства
Товаpно-матеpиальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в пеpеpаботку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств
Основные средства, сданные в аренду (лизинг)
Нематериальные активы, полученные в пользование
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов
Потеря стоимости основных средств

Форма №2