Производственная себестоимость

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Всего выплат по накладным расходам, тыс. руб.
Накладные расходы на 1 рубль прямых затрат на оплату труда, руб. 0,197 0,095 0,188 0,112 0,118 0,115 0,113 0,114 0,131
Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.                  
-молоко
-мясо
Накладные расходы, тыс. руб.                  
-молоко
-мясо
Объем производства, ц                  
-молоко
-мясо
Накладные расходы на 1ц продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Затраты материалов и сырья на 1ц продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Затраты запчастей и комплектующих на 1ц продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Прямая оплата труда на 1ц продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Производственная себестоимость 1ц продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Производственная себестоимость продукции, тыс. руб.                  
-молоко
-мясо

Задание 7.2.11. Составить бюджет производственных запасов, используя данные предыдущих бюджетов.

Остаток незавершенного производства рассчитывается по формуле:

Внп = Z/Kнп,

где Z – производственная себестоимость готовой продукции за период, Kнп – коэффициент оборачиваемости незавершенного производства.

Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства определяется соотношением:

Kнп = T/tнп,

где T – продолжительность периода, tнп – остаток незавершенного производства в днях.

Что касается производства мяса, то незавершенного производства здесь нет. Тем не менее затраты на мясо накапливаются в стоимости молодняка на откорме (выращивании). Поэтому остаток незавершенного производства в дня при производстве мяса можно приравнять к стоимости молодняка и скота на выращивании и откорме (для упрощения молодняк на группы в нашей задаче не разбивается).

Остаток незавершенного производства в днях на производство молока составляет 12 дней (оборот стада равномерен в течение года), стоимость молодняка и скота на выращивании и откорме – 91 день.

Таблица 7.2.11

Бюджет производственных запасов

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Производственная себестоимость 1ц продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Запас готовой продукции, ц                  
-молоко
-мясо
Запас готовой продукции, тыс. руб.                  
-молоко
-мясо
Производственная себестоимость продукции, тыс. руб.                  
-молоко
-мясо
Остаток незавершенного производства, тыс. руб.                  
-молоко
-мясо
Запас сырья, материалов, тыс. руб.
Запас запчастей и комплектующих, тыс. руб.
Итого производственных запасов, тыс. руб.

Задание 7.2.12. Составить бюджет управленческих расходов при условии, что темп их инфляции составляет 4% в квартал (касается постоянных управленческих расходов, кроме амортизации и тех расходов, которые определены конкретными расчетами).

Таблица 7.2.12

Бюджет управленческих расходов

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Управленческие расходы, тыс. руб.                  
-амортизация
-содержание зданий
-зарплата управленческого персонала
-канцелярские расходы
-услуги связи
командировочные
-прочие
Итого управленческих расходов, тыс. руб.
Амортизация, тыс. руб.
Всего выплат по управленческим расходам, тыс. руб.

Задание 7.2.13. Рассчитать заводскую себестоимость и запас кассы в денежном выражении, если запас кассы в днях составляет 5 дней. Запас кассы в денежном выражении рассчитывается как частное от деления заводской себестоимости за вычетом материальных затрат на коэффициент оборачиваемости денег в кассе.

Таблица 7.2.13

Заводская себестоимость и запас кассы

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Производственная себестоимость, тыс. руб.
Коммерческие расходы к уплате, тыс. руб.
Всего выплат по управленческим расходам, тыс. руб.
Заводская себестоимость, тыс. руб.
Итого затрат на сырье и материалы, тыс. руб.
Итого затрат на запчасти (комплектующие), тыс. руб.
Заводская себестоимость за вычетом затрат на материалы, тыс. руб.
Запас кассы, тыс. руб.

Финансовый бюджет

Задание 7.3.1. Составить бюджет выплат за основные фонды в таблице 7.3.2 на основании приведенных в таблице 7.3.1 данных.

Таблица 7.3.1

График капиталовложений

Наименование оборудования, работ Количество, единиц Цена за единицу, тыс. руб. Итого, тыс.руб. Поставщик, подрядчик, продавец Сроки приобретения, выполнения
Земля и участки, га ОАО «Луч» 3-й квартал 0-го года
Фермы №1 и №2 под ключ ЗАО «Стройком» 3-й квартал 0-го года
Здание кормоцеха под ключ ЗАО «Стройком» 3-й квартал 0-го года
Здание котельной под ключ ЗАО «Стройком» 3-й квартал 0-го года
Здание электроцеха под ключ ЗАО «Стройком» 3-й квартал 0-го года
Здание конторы управления под ключ ЗАО «Стройком» 3-й квартал 0-го года
Оборудование для котельной Х Х ООО «Сельснаб» 4-й квартал 0-го года
Оборудование для электроцеха Х Х ООО «Сельснаб» 4-й квартал 0-го года
Оборудование для конторы управления Х Х ООО «Сельснаб» 4-й квартал 0-го года
Оборудование для кормоцеха Х Х ООО «Сельснаб» 4-й квартал 0-го года
Оборудование для ферм Х Х ООО «Сельснаб» 4-й квартал 0-го года
Монтаж оборудования Х Х ООО «Профи» 4-й квартал 0-го года
Трактора МТЗ-82 ЗАО «Ижлизинг» 4-й квартал 0-го года
Автомобили КАМАЗ ЗАО «Ижлизинг» 4-й квартал 0-го года
Автомобиль ГАЗ-3110 ЗАО «Ижлизинг» 4-й квартал 0-го года
КРС, голов ОАО «Племзавод им. Мичурина» 4-й квартал 0-го года
КРС, голов ОАО «Племзавод им. Мичурина» 1-й квартал 1-го года
Планирование, подготовка проекта Х Х ЗАО «Проект» 3-й квартал 0-го года

Таблица 7.3.2

Наши рекомендации