Показатели финансовой устойчивости
Характеризуют способность предприятия функционировать и развиваться, сохраняя равновесие своих активов и пассивов, гарантирующее его платежеспособность. Определяются соотношением собственных и заемных средств предприятия в составе источников средств.
Таблица 3
| Показатели, обозначение | Расчетная формула (код строки и номер формы бухгалтерского баланса). Рекомендуемые числовые значения. | Резюме. |
| Собственные оборотные средства СОС | СОС=СК-ВНА=(с.490-с.190) ф.1, где СК – собственный капитал; ВНА – внеоборотные активы | Это разница между собственным капиталом и внеоборотными активами. Увеличение СОС – положительная тенденция. |
| Собственные и долгосрочные заемные средства СДОС | СДОС=СОС+ДО= =СК-ВНА+ДО= =(СК+ДО)-ВНА= =(с.490+с.590-с.190)ф.1 | Это оборотные средства предприятия, с учетом долгосрочных заемных средств, которые не могут быть востребованы в любой момент времени. Увеличение СДОС – положительная тенденция. |
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия ООС | ООС=СДОС+КО*= =(СК+ДО+КО)-ВНА= =[(с.490+с.590+с.690)- с.190]ф.1 *Более точно под КО понимается: стр610+стр621+стр622+стр627 | Показывает достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат. Увеличение ООС положительная тенденция. |
| Показатель абсолютной финансовой устойчивости Ф1 | Ф1=СОС–ЗИЗ=СК-ВНА-ЗИЗ= =(с.490-с.190-с.210-с.220)ф.1>0 | Отражает степень достаточности финансирования запасов и затрат. При Ф1>0 - абсолютная устойчивость предприятия (платежеспособность в любой момент времени, отсутствие задержек расчетов и платежей). |
| Показатель относительно стабильного финансового состояния Ф2 | Ф2=СДОС–ЗИЗ=СК+ДО-ВНА- ЗИЗ=(с.490-с.590-с.190-с.210-с.220)ф.1>0 | Отражает степень достаточности финансирования запасов и затрат. При Ф1<0 и Ф2 >0 относительно стабильное финансовое состояние. Предприятие обладает платежеспособностью, но вынуждено прибегать к долгосрочным займам для оплаты первоочередных платежей. |
| Показатель неустойчивого финансового состояния Ф3 | Ф3=ООС-ЗИЗ=СК+ДО+КО-ВНА-ЗИЗ=(с.490+с.590+с.690-с.190-с.210-с.220)ф.1>0 | Отражает степень достаточности финансирования запасов и затрат. При Ф1<0, Ф2<0 и Ф3>0 – неустойчивое финансовое состояние, недостаток СОС и СДОС, периодические задержки по обязательным платежам |
Продолжение таблицы 3
| Показатели, обозначение | Расчетная формула (код строки и номер формы бухгалтерского баланса). Рекомендуемые числовые значения. | Резюме. |
| и расчетам, долги по заработной плате, хроническая нехватка ,,живых денег". При Ф1<0, Ф2<0, Ф3<0 – кризисное финансовое состояние, неспособность обеспечения требований кредиторов, заблокированный счет, долги перед бюджетом, внебюджетными фондами, своими работниками. | ||
| Коэффициент маневренности собственного капитала Кмск |  Кмск>0 (нормативное значение 0,5) | Это доля собственных оборотных средств в собственном капитале (часть собственных средств, используемых в обороте). Высокое значение Кмск – положительно. Каких либо устоявшихся в практике нормативных значений не существует. Все определяется спецификой отрасли или данного предприятия. |
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов Дсос | Дсос=  ≥1,0 | Логика показателя: дебиторская и кредиторская задолженности примерно уравновешивают друг друга. А запасы и финансовые активы покрываются двумя источниками – собственными и заемными. Поэтому их целесообразно сравнивать с собственными оборотными средствами. |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами Косс |  ф.1 Косс > 0,1 (критическое значение) Косс≥0,6-0,8 (нормальное значение) | Это доля собственных оборотных средств во всех оборотных активах. Чем выше Косс, тем безопаснее для кредитора заключение кредитного договора. Если Косс≤0,1, то текущее финансовое положение признается неудовлетворительным. |
| Коэффициент покрытия Кп |  Кп > 1,0 | Это отношение собственного капитала к внеоборотным активам. |
| Коэффициент покрытия инвестиций или коэффициент устойчивости финансирования |  , где Б – валюта баланса | Показывает какая часть имущества финансируется за счет устойчивых источников. Стабильность или рост в динамике – положительная тенденция. |