Методические рекомендации по выполнению задания 1

На основании данных, представленных в бухгалтерском балансе (табл. 3), проведем анализ финансового состояния ОАО «Ока». Источником информации для расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования является бухгалтерская отчетность, составленная в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. № 111.

Таблица 3

Выписка из бухгалтерского баланса ОАО «ОКА»

на 01.01 текущего года, млн р.

Актив	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства, первоначальная стоимость		31 892	31 439
Вложения во внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Краткосрочные финансовые вложения		14 377	18 280
Денежные средства и их эквиваленты		46 269	49 719
Итого по разделу II
БАЛАНС
Пассив		32 635	34 322
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный фонд		5 726	5 822
Резервный фонд
Итого по разделу III
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		7 908	9 575
Итого по разделу IY		46 269	49 719
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязательства, предназначенные для реализации
Итого по разделу Y
БАЛАНС

Решение. Рассчитаем показатели финансового состояния ОАО «Ока» на начало года и на момент установления неплатежеспособности по данным бухгалтерского баланса (табл. 3).

Расчет показателей на начало года: Расчет показателей на момент

установления неплатежеспособности

(на конец периода):

14377 18280

К1= ------------------ = 1,82 К1 = ----------------------- = 1,91

7908 9 575

32635+ 5726 - 31892 34322 + 5822 - 31439

К 2 = ------------------------ = 0,45 К2 = --------------------------- = 0,48

14377 18280

7908 + 5726 9575 + 5822

К3 = ----------------------- = 0,30 К3 = ----------------------- = 0,31

46 269 49 719

26 + 0 5 + 0

К абсл = --------------- = 0,003 К абсл = ------------ = 0,0005

7 908 9 575

Рассчитанные показатели приведем в таблице 5 и сравним с нормативами по промышленности (таблица 4). ОАО «ОКА» относится к обрабатывающей промышленности, раздел 15, группа 153 в соответствии с Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности.

Коэффициенты, используемые в качестве показателей для оценки платежеспособности, и их нормативные значения, дифференцированные по видам экономической деятельности, установлены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования»

Значения коэффициентов платежеспособности округляются с точностью до двух знаков после запятой.

Инструкцией о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Министерством экономики Республики Беларусь 27 декабря 2011 г. № 140 определено, что значение коэффициента абсолютной ликвидности должно быть не менее 0,2.

Таблица 5

НОРМАТИВНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ КОЭФФИЦИЕНТОВ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЕ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование секций	Разделы	Группы	Коэффици ент текущей ликвид- ности - норматив (К1)	Коэффициент обеспе- ченности собственными оборотными средствами - норматив (К2)	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)
1.А.Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство		011-015	1,5   1,5	0,2   0,2	Для всех видов экономической деятельности не более 0,85
2. В. Рыболовство, рыбоводство			1,5	0,2
3.С. Горнодобы вающая промышлен ность	10-14	101-141, 143-145	1,7	0,3
		1,2	0,15
4.D. Обрабатывающая промышлен ность	15-16	151, 154-158	1,3	0,2
	152-153,   159-160	1,7	0,3
17-19	171-193	1,3	0,2
20-21	201-212	1,7	0,3
		1,1	0,15
		222-223	1,7	0,3
23-25	231-252	1,4	0,2
	261-268	1,2	0,15

Таблица 5

Анализ финансового состояния организации ОАО «Ока»

на 01.01. текущего года

N п/п	Наименование показателя	На начало периода	На момент установления неплатежеспособности	Норматив коэффициента
	Коэффициент текущей ликвидности (К1)	1,82	1,91	Не более 1,70
	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)	0,05	0,13	Не более 0,30
	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	0,29	0,31	Не более 0,85
	Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл)	0,003	0,0005	Не менее 0,2

Выводы: анализ баланса и показателей финансового состояния ОАО «Ока»

Показывает, что организация как на начало года, так и на 1.01текущего года:

- не ликвидна (К1 более 1,7);

- обеспечена собственными оборотными средствами (К2 не более 0,30);

- финансовые обязательства обеспечены активами (К3 не более 0,85);

- абсолютно не ликвидна (К абсл. менее 0,2)

Задание 2.Проведите расчет показателей эффективности вложения средств в реконструкцию участка по производству дверного полотна ООО «Ока» (г. Жлобин). На реконструкцию участка и закупку технологического оборудования фирма хочет взять кредит. Рассчитайте срок окупаемости кредита и рентабельность вложенных средств. Для анализа используйте прогнозируемые показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ока» (таблица 6).