Влияние частных показателей на обобщающий показатель материалоемкости
| Показатель | Смета | Отчет | Отклонение от плана |
| Выпуск продукции в сопост. ценах, тыс. руб., N | |||
| Материальные затраты, тыс. руб., Мз | -1010 | ||
| в том числе: | |||
| сырье и материалы, Мс | -3140 | ||
| полуфабрикаты, Мп/ф | |||
| топливо, Мт | |||
| энергия, Мэ | |||
| другие материальные затраты, Мдр | -1500 | ||
| Материалоемкость общая, коп./руб., Ме | 55,43 | 54,45 | -0,98 |
| в том числе: | |||
| материалоемкость в части сырья, Ме с | 15,33 | 14,61 | -0,72 |
| полуфабрикатов, Ме п/ф | 33,90 | 33,49 | -0,41 |
| топлива, Ме т | 4,52 | 4,76 | 0,24 |
| энергоемкость, Ме э | 0,89 | 1,04 | 0,15 |
| материалоемкость по другим материалам, Ме др | 0,79 | 0,55 | -0,24 |
Данные таблицы показывают, что снижение материалоемкости продукции по сравнению с планом на 0,98 коп./руб. произошло вследствие сокращения сырьеемкости, полуфабрикатоемкости и емкости продукции по другим материальным затратам соответственно на 0,72; 0,41; 0,24 коп./руб. При прочих равных условиях за счет этих факторов материалоемкость могла бы уменьшиться на 1,37 коп./руб.(0,72 + 0,41 + 0,24).
Однако повышение топливо- и энергоемкости соответственно на 0,24; 0,15 коп./руб. уменьшило возможную экономию материальных ресурсов на 0,39 копеек на 1 рубль продукции. В конечном счете материалоемкость продукции фактически снизилась только на 0,98 коп./руб.(1,37 – 0,39).
Результаты анализа показывают направления проектных разработок по снижению расходов топливно-энергетических ресурсов.
Анализ обеспеченности материальными ресурсами
Условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность материальными ресурсами.
Обеспеченность предприятия запасами в днях исчисляется по формуле:
| Здн = | Змi | , |
| Рдi |
где Здн - запасы сырья и материалов в днях;
Змi - запасы i-того вида материальных ресурсов в натуральных или стоимостных показателях;
Рдi - однодневный расход i-того вида материальных ресурсов в тех же единицах измерения.
Среднедневной расход материалов определяется делением суммарного расхода i-го вида материальных ресурсов за анализируемый период на количество календарных дней в периоде.
В процессе анализа обеспеченности материальными ресурсами выявляют:
1. Степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку и фактическое их выполнение. Степень обеспеченности оценивается с помощью нескольких показателей.
а) коэффициент обеспеченности по плану Коб.пл:
| Коб.пл = | Сумма по заключенным договорам | ; |
| Плановая потребность |
б) коэффициент обеспеченности фактический Коб.ф:
| Коб.ф = | Стоимость фактически поставленных материальных ресурсов | ; |
| Плановая потребность |
2. Ритмичность поставок и влияние нарушений в поставке на выполнение предварительной программы. Для оценки ритмичности поставок используются показатели: среднеквадратичное отклонение фактического объема поставки по дням от среднего объема поставки; коэффициент неравномерности поставок и коэффициент вариации.
3. Соответствие фактической обеспеченности товарными запасами плановой.
4. Снижение объема производства в связи с недостаточной обеспеченностью материальными ресурсами.
На заключительном этапе анализа обеспеченности предприятия сырьем и материалами дается стоимостная оценка потерь продукции в результате:
· недопоставки ресурсов;
· плохого качества материалов;
· изменения цен на материалы;
· простоев из-за нарушения графика поставки.
В таблице 4.5 приведен пример расчета потерь продукции. Из данных таблицы следует, что недопоставка материалов составила 3880 тыс. руб. В результате уменьшение объема производства составит 7461,5 тыс. руб. (3880/0,52).
Таблица 4.5
Анализ потерь продукции
| Показатели | Значение, тыс. руб. |
| План поставки материалов | |
| Фактическое поступление | |
| Недопоставка материалов | |
| Норма расхода материалов на 1 руб. продукции | 0,52 |
| Уменьшение объема производства в результате недопоставки | 7461,5 |
| Отходы сырья на фактический объем выпуска в пределах норм | |
| Фактические отходы | |
| Сверхплановые отходы | |
| Потери продукции из-за низкого качества материалов | 3019,2 |
Из-за низкого качества поставленных материалов возросло количество отходов – на 1570 тыс. руб. При норме расхода материалов 0,52 руб. на 1 руб. продукции потери продукции составляют 3019,2 тыс. руб. (1570/0,52).