Анализ финансового состояния банка.
Анализ финансового состояния осуществляется на основании данных форм 101, 102, 123, 135, 806 на 1 января отчетного года (на начало года) и на 1 января года, следующего за отчетным (на отчетную дату). При анализе производится балльная оценка факторов риска негативного влияния показателя на его финансовое состояние. В зависимости от суммарной величин факторов риска состояние может быть оценено как хорошее, среднее или плохое.
Результаты анализа представляются в виде таблиц:
а) показатели финансовой деятельности
| Показатель | На отчетную дату | На начало года | Фактор риска | Оценка риска |
| Собственные средства (капитал) | К = ст. 000 ф.123 | Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ, где ОД – значение на отчетную дату, НГ – значение на начало года, | ≤ -25% 4 -25% – 0 1 ≥0 0 | |
| Балансовая прибыль | БП = сим. 01000 (-сим. 02000) (графа 6 ф. 102) | Не рассчитывается | Не рассчитывается | |
| Финансовый результат | ФР = (сим.01000 (либо -сим.02000 ф.102) + сим.26411 (гр. 6 ф.102)) | Не рассчитывается | Не рассчитывается | |
| Активы нетто | А = стр. 10 (ф. 806) | Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ | ≤ -50% 2 -50%…-25% 1 ≥-25% 0 | |
| Просроченная задолженность (А) (сальдо) | СЗпр = 458(А) (ф.101, графа 13) | Отношение величины к капиталу: СЗпр×100% К | >50% 2 50 – 25% 1 <25% 0 | |
| Собственная просроченная задолженность по межбанковским кредитам (оборот) | 317(П) + 318(П) (ф. 101, графа 7) | не рассчитывается | Оборот: наличие 4 отсутствие 0 | |
| Дебиторская задолженность | ДЗ = 603(А) (ф.101, графа 13) | Отношение величины к капиталу: ДЗ×100% К | >50% 2 50 – 25% 1 ≤25% 0 | |
| Кредиторская задолженность | КЗ = 603(П) (ф.101, графа 13) | Отношение величины к капиталу: КЗ×100% К | >50% 2 50 – 25% 1 <25% 0 | |
| Требования, безнадежные к взысканию | СЗбн = 918 (ф.101, графа 13) | Отношение величины к капиталу: СЗбн ×100% К | Отношение величины к капиталу: ≥25% 4 25 – 5% 1 <5% 0 | |
| Наличие фактов задержек платежей из-за недостаточности средств на корсчете (оборот) | 47418 (ф.101, графа 10) | Оборот по кредиту | наличие 4 отсутствие 0 | |
| Привлеченные средства | Строки 11 + 12 + 13 + 15 (ф. 806) | Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ | ≤ -50% 2 -50 … -25% 1 >-25% 0 | |
| в том числе физических лиц | Строка 13.1(ф. 806) | Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ | ≤ -50% 2 -50 … -25% 1 >-25% 0 | |
| Чистые доходы за месяц | ЧДм = (70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 – 70606 – 70607 – 70608 – 70609) (ф. 101, гр. 13) – (70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 – 70606 – 70607 – 70608 – 70609) (ф. 101, гр. 4) | Величина | <0 1 ≥0 0 | |
| Рентабельность активов нетто | Финансовый результат ´ 100% Активы нетто | Величина | <0 2 0–0,7% 1 ≥0,7% 0 | |
| Чистый спред от кредитных операций | определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к ссудной задолженности и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты:  Примечание. Символ 11000 – значение по строке «Итого по разделу 1» главы I «Доходы» Символ 21000 - значение по строке «Итого по разделу 1» главы II «Расходы» | Величина | <8% 1 ≥8% 0 |
б) оценка обязательных нормативов
| Наименование | Обозначение | Значение | Норматив | Фактор риска |
| Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка | Н1.0 | Н1.0 (ф. 135, раздел 3) | >10% | Соблюдение нормативного значения: 0 Несоблюдение нормативного значения: 4 |
| Норматив мгновенной ликвидности | Н2 | Н2 (ф. 135) | >15% | Соблюдение нормативного значения: 0 Несоблюдение нормативного значения: 2 |
| Норматив текущей ликвидности | Н3 | Н3 (ф. 135) | >50% | |
| Норматив долгосрочной ликвидности | Н4 | Н4 (ф. 135) | <120% | |
| Максимальный размер крупных кредитных рисков | Н7 | Н7 (ф. 135) | <800% | |
| Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) | Н9.1 | Н9.1 (ф. 135) | <50% | |
| Совокупная величина риска по инсайдерам банка | Н10.1 | Н10.1 (ф. 135) | <3% | |
| Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц | Н12 | Н12 (ф. 135) | <25% | |
| Наличие фактов несоблюдения обязательных нормативов на внутриотчетные даты (количество дней) | Раздел 4 ф. 135 | ≥4 2 1 – 3 1 0 0 | ||
| ИТОГО сумма факторов риска | ||||
| Оценка финансового состояния | Сумма факторов риска: | |||
| 0 – 3 | хорошее | |||
| 4 – 7 | среднее | |||
| ≥8 | плохое |
Список рекомендуемой литературы
1. «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 № 385‑П)
2. Положение Банка России от 26 марта 2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
3. Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»
4. «Положение о порядке раскрытия банками информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки – участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (утв. Банком России 27.10.2009 № 345-П)
5. Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»
6. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков»