Раздел 4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности.
Таблица 13
Цена единицы продукции.
Наименование товара | Обозначение | Цена(Р), руб. |
Плитка с фундуком | Р1 | |
Плитка с миндалем | Р2 | |
Плитка с изюмом | Р3 | |
Плитка воздушного шоколада | Р4 | |
Совокупная выручка (в год) предприятия:
VP=P1*Q1+P2*Q2+P3*Q3+P4*Q4
VP =220* 22200 +180*23800+170* 23000+200* 20880= 4884000+4284000+3910000+4176000=17254000 рублей
Полная себестоимость предприятия рассчитывается в стоимостном выражении:
TC= ATC1*Q1+ATC2*Q2+ATC3*Q3+ATC4*Q4
TC= 214*22200+171,2*23800+162,64*23000+192,6*20880=
4750800+4074560+3740720+4021488=16587568 рублей
Таблица 14
Агрегированный отсчет о прибыли и убытках.
Показатель | Год |
1. Выручка, руб.(Vp) | |
2. Полная себестоимость , руб. | |
3. Прибыль (убыток) от продаж, руб.(Пр) | |
4. Прибыль до налогообложения(балансовая прибыль), руб. (БП) | |
5. Налог на прибыль, руб. | 86636,16 |
6. Чистая прибыль(убыток), руб.(ЧП) | 579795,84 |
1) Vp = 17254000
2) Полная с/с= 16587568
3) Пр= Vp-полная с/с=17254000-16587568=666432
4) БП=Пр=666435
5) Прибыль до налогообложения* 13%=666435*0,13=86636,16
6) Чистая прибыль (ЧП)=БП- налог на прибыль=
=666435+86636,16=579795,84
Таблица 15
Показатели рентабельности предприятия.
Показатель | Год |
1. Рентабельность продаж(оборота, выручка), % | 3,8% |
2. Рентабельность затрат, % | 4,0% |
3. Рентабельность основного капитала, % | 2514,8% |
4. Рентабельность оборотного капитала, % | 3439,1% |
1) Рентабельность продаж (оборота, выручки)
Р0=
P0= (666432/17254000)*100=3,8%
Эффективность продаж показывает, сколько прибыли содержится в 1 рубле выручки.
2) Рентабельность затрат
Р затрат =
Рзатрат =(666432/16587568)*100=4,0%
Отличается от рентабельности продаж, сколько копеек прибыли мы получим с каждого рубля затрат.
3) Рентабельность основного капитала
Р осн. Кап. = * 100%
Р осн. Кап. = * 100%
Р осн. Кап.= (666432/ 26500)*100=2514,8%
Показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в основной капитал.
Р об. Кап. = * 100%
Р об. Кап.= (666432/19377,72)*100=3439,1%
Показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в оборотный капитал.
Раздел 5 Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага
Таблица 16
Расчет точки безубыточности , порога, рентабельности , запаса финансовой прочности
Товар | Vp, | VC, | FC | Прибыль, | МД, | Кмд | Qб, ед. | Ρб, | β ф, руб. | β ф1, |
руб | руб | руб | Руб | руб | Руб. | % | ||||
Плитка с фундуком | 0,77 | 4728311,6 | 155688,4 | 3,1 | ||||||
Плитка с миндалем | 0,77 | 4055272,7 | 228727,3 | 5,3 | ||||||
Плитка с изюмом | 0,77 | 3723012,9 | 186987,1 | 4,7 | ||||||
Плитка воздушного шоколада | 0,77 | 1002451,9 | 3173548,1 | 7,5 | ||||||
Выручка(Vp):
VP=P*Q
VP1 =P1*Q1 ; VP1= 220*22200=4884000 (руб.)
VP2=P2*Q2 ; VP2 = 180*23800= 4284000 (руб.)
VP3=P3*Q3 ; VP3 = 170*23000= 3910000 (руб.)
VP4=P4*Q4 .; VP4 =200*20880=4176000 (руб.)
Совокупность перемен затрат(VC) :
VC=AVC* Q
VC1=AVC1*Q1 ; VC1=50*22200=1110000 (руб.)
VC2=AVC2*Q2; VC2= 40*23800=952000(руб.)
VC3=AVC3*Q3; VC3= 38*23000=874000(руб.)
VC4=AVC4*Q4; VC4= 45*20880=939600(руб.)
Совокупность постоянных затрат(FC):
FC=AFC*Q, AFC=РСЭО +заводские расходы + внепр. расходы
FC1=AFC1*Q1 ; FC1= 164*22200=3640800 (руб.)
FC2=AFC2*Q2 ; FC2= 131,2*23800=3122560 (руб.)
FC3=AFC3*Q3 ; FC3= 124,64*23000=2866720 (руб.)
FC4=AFC4*Q4 ; FC4= 147,6*20880=3081888 (руб.)
Прибыль
Прибыль=Vp – VC- FC
Прибыль1=4884000-1110000-3640800= 133200 (руб.)
Прибыль2 =4284000-952000- 3122560 =209440 (руб.)
Прибыль3 = 3910000-874000- 2866720 =169280 (руб.)
Прибыль4= 4176000-939600 - 3081888=154521 (руб.)
МД = Vp-VC
МД1= 4884000-1110000= 3774000(руб.)
МД2= 4284000-952000 = 3332000(руб.)
МД3= 3910000-874000 = 3036000(руб.)
МД4= 4176000 -939600= 3236400 (руб.)
Кмд =
Кмд1= 3774000 /4884000 =0,77(руб.)
Кмд2=3332000/4284000=0,77(руб.)
Кмд3=3036000/ 3910000 =0,77(руб.)
Кмд4= 3236400 /4176000 =0,77(руб.)
Qб =
Qб1 = 2752800/(220-50)= 16192 (шт.)
Qб2 = 2360960/(180-40)= 16862(шт.)
Qб3 =2167520/ (170-38)= 16420(шт.)
Qб4 =2330208/ (200-45)= 15033(шт.)
Рб - показывает, на какую сумму нужно произвести товар, чтобы покрыть все затраты (расходы)
Рб =
Рб = 3640800/0,77=4728311,6(руб.)
Рб = 3122560/0,77= 4055272,7(руб.)
Рб =2866720/0,77= 3723012,9(руб.)
Рб =3081888/0,77= 1002451,9(руб.)
ф = Vp-Pб
ф1 = 4884000-4728311,6= 155688,4(руб.)
ф2= 4284000-4055272,7= 228727,3(руб.)
ф3= 3910000-3723012,9= 186987,1(руб.)
ф4= 4176000-1002451,9= 3173548,1(руб.)
ф1 =
* 100%
ф1 =155688,4/4884000*100=3,1
ф1 =228727,3/4284000*100=5,3
ф1 = 186987,1/3910000*100=4,7
ф1 = 3173548,1/4176000*100=7,5
Роп = (Vp-VC)/Пр
Учитывая, что Vp = Пр + VC + Fc то есть можно записать:
Ρо=МД/прибыль = > Ро= ΣМД/Σприбыль
Роп=13378400/ 666432=20,0
Роп=20,0
Операционный рычаг по предприятию в целом ( ) показывает во сколько раз изменится прибыль при изменении Vр на 1%. Это показатель риска, чем больше, тем меньше риск.
Таким образом, получаем, что при увеличении Vр на 1% выручка изменится на 20,0
Заключение
После проведения анализа экономических показателей деятельности предприятия ИП «Шоколадка» можно сделать вывод, что данное предприятие открывать рискованно, т.к себестоимость плиток шоколада получилось довольно высокой и спроса на такой дорогой шоколад не будет.