Краткая характеристика предприятия.
Факультет управления
Кафедра социального менеджмента
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: Организация малого бизнеса
Тема: Финансовый план предприятия
Выполнил:
студент 3 курса
бакалавриата
заочного отделения
направление 080200
«Менеджмент»
группы ЗУМБ 4-12
Маринченко П.А.
Подпись____________
Научный руководитель:
Проф. кафедры социального менеджмента, доктор военных наук, зам. декана по учебной работе
Кондрашин А.В.
Оценка______________
Подпись_____________
Г.Дзержинск
Содержание
Введение
Глава 1. Финансовое планирование …………………………………….… 5
1.1. Сущность и задачи финансового планирования …………………….. 5
1.2. Методы финансового планирования …………………………………. 7
1.3.Виды финансового планирования………………………………….….. 8
1.4.Проблемы финансового планирования …………………………….… 12
Глава 2 Разработка финансового плана предприятия …………………… 14
2.1. Краткая справка о предприятии ……………………………………….14
2.2.Финансовый план ООО «ДомРемСтрой» на 2016г. …………………. 14
Заключение ………………………………………………………………….. 24
Список использованной литературы ……………………………………….25
Введение
Важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием является финансовое планирование. Управлять – значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать.
Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.
Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:
- высокая нестабильность внешних условий и факторов;
- новый стиль руководства персоналом;
- усиление центробежных сил в экономической организации.
В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Финансовое планирование обеспечивает предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает предпосылки укрепления финансового состояния.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его коммерческой, производственной и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. В результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие этого - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами и выполнение производственных планов.
Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования, выполнение расчетной дисциплины.
Таким образом, финансовое планирование является основной формой реализации главных целей предприятия.
Цель работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.
Поставленная цель определяет задачиисследования:
- рассмотреть сущность и содержание финансового планирования;
- рассмотреть методику финансового планирования;
- составить финансовый план;
- провести анализ финансовых показателей предприятия.
- определить проблемы и основные пути совершенствования финансового планирования хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования является состояние финансового планирования на предприятии ООО «ДомРемСтрой», планирующее свою деятельность на 2016 год.
Глава 1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Сущность и задачи финансового планирования
Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.
Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. Сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание, как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.
Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития.
Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Основные задачи, решаемые финансовым планированием:
- обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;
- определение прибыли и возможных факторов ее увеличения;
- определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;
- обеспечение сбалансированности между доходами и расходами предприятия;
- контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.
Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:
- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
- обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;
- предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;
- служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа использованных возможностей.
В процессе планирования можно оценить:
- уровень развития предприятия и результаты его деятельности;
- объем ресурсов, с помощью которого могут быть достигнуты цели предприятия;
- отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные проекты средств.
Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Методы финансового планирования.
В практике финансового планирования применяют следующие методы:
- экономического анализа,
- нормативный,
- балансовых расчетов,
- денежных потоков,
- метод многовариантности,
- экономико-математическое моделирование.
Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.
Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами есть ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливающиеся либо самим субъёктом либо для субъёкта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы. Нормативы самого хозяйствующего субъёкта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. Существуют современные методы калькулирования затрат: стандарт-кост и стандарт маржинал-костинг. Они основаны на использовании внутрихозяйственных норм.
Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.
Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.
Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.
Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.
Виды финансового планирования.
Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.
Перспективное планирование. Этот тип финансового планирования используется для определения важнейших показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объёмов финансовых ресурсов и направлений их использования. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке приводит к корректировке финансовой, а затем и общей стратегии развития предприятия. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.
При разработке финансовой стратегии определяется период ее реализации.
В основе финансовой стратегии лежит финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной.
Основой перспективного планирования является прогнозирование, которое определяет стратегию компании на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся спрогнозированных тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия. Основой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.
Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:
- прогноза отчета о прибылях и убытках;
- прогноза движения денежных средств;
- прогноза бухгалтерского баланса.
Прогноз будущих прибылей и убытков основывается, в первую очередь, на прогнозном параметре объёма продаж. Этот показатель говорит о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства и продаж, а также инфляции на основные финансовые показатели. С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде.
Прогноз движения денежных средств - отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками. Прогноз движения денежных средств предоставляет возможность оценить использование предприятием денежных средств. С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходования денежных средств, проверить будущую ликвидность предприятия.
После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Её суть заключается в следующем:
- определение источников долгосрочного финансирования;
- формирование структуры и затрат капитала;
- выбор способов наращивания долгосрочного капитала.
Надо отметить, что на всех этапах финансового планирования, огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии предприятия, а также его текущей деятельности.
Текущее финансовое планирование является планированием осуществления; оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.
Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодие, квартал, месяц. Разработку финансового плана целесообразнее начинать с плана прибылей и убытков, этот документ показывает обобщённый результат текущей деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Разработка этого плана происходит в несколько этапов:
- рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений;
- определяется сумма затрат;
- определяется выручка от реализации продукции.
Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств, который представляет собой собственно план финансирования, составляется на год с разбивкой по кварталам. Этот план можно составлять двумя методами:
- прямой метод основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, таким образом, подводятся балансы по трём видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной, финансовой;
- косвенный метод основывается на последовательной корректировке чистой прибыли в связи с изменениями в активах предприятия. Исходным элементом этого метода является прибыль.
Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.
Оперативное финансовое планирование, которое необходимо для контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов.
Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана.
Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.
Проблемы и пути совершенствования финансового планирования
Чтобы разработать пути совершенствования организации финансового планирования на российских предприятиях, необходимо выделить проблемы, существующие на современных предприятиях:
- весьма высокая степень неопределенности на Российском рынке, которая происходит из-за разных глобальных изменений в сферах общественной жизни;
- малая доля компаний готовых к осуществлению серьезных финансовых разработок, и располагающая средствами для этого.
Нетрудно предположить, что для осуществления эффективного финансового планирования имеют возможности только крупные компании. Потому как у них есть достаточно средств для привлечения квалифицированных специалистов.
На небольших же предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании не меньше, даже больше, чем у крупных.
Можно выделить ряд проблем, с которыми сталкиваются предприятия в области организации финансового планирования:
- нереальность формируемых планов. Это связано с необоснованными плановыми данными по планируемой доли денежных средств в расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности, увеличенными потребностями в финансировании. Всему причина - это функциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов. В результате чего, планы не являются реальным инструментом управления;
- низкая оперативность составления планов, связанная с длительностью процедуры согласования планов, отсутствием четкой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, недостоверностью информации;
- отсутствие четких внутренних стандартов составления планов;
- «Оторванность» текущего от стратегического планирования.
Пути совершенствования финансового планирования:
- процесс изменения системы планирования должен успевать соответствовать изменениям в структурах, системах управления предприятий;
- планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться по принципу «дерева целей», то есть «сверху-вниз», системно, только тогда планы будут комплексными и самодостаточными;
- осуществление планирования с учетом изменений внешней среды, рисков;
- нужно планировать защитные действия для компенсации реальных угроз конкурентов;
- система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;
- система планирования должна включать в себя систему мотивации для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов!
Реализация этих принципов, как мне кажется, позволит выстроить и реализовать стратегию, минимизирующую вероятность потерь.
Глава 2. Разработка финансового плана предприятия
Краткая характеристика предприятия.
ООО «ДомРемСтрой»- специализированное предприятие по оказанию услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Осуществляет обслуживание многоквартирных домов по их текущему ремонту- замена стояков ХВС, ГВС, ремонт системы отопления, декоративный ремонт подъездов и пр.
ООО «ДомРемСтрой» создано в соответствии с законодательством России на основании решения учредителей 13 декабря 2012 года.
Уставный капитал общества составляет 10 000 рублей.
ООО «ДомРемСтрой» является юридическим лицом, имеющим обособленное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.
На балансе предприятия имеются основные средства- автомобмль ГАЗ 33052 и легковой а/м ФОРД ФОКУС.
2.2 Финансовый план ООО «ДомРемСтрой» на 2016 год
2.2.1 Формирование бюджета доходов и расходов (БДР)
Основное назначение БДР — прогнозирование финансового результата работы предприятия за бюджетный период.