Занятие 9. Специальные налоговые режимы
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Условия ее применения. Плательщики единого налога. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты единого налога. Порядок и сроки предоставления налоговой декларации.
2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Условия ее применения. Плательщики. Объект налогообложения. Порядок исчисления налогов. Порядок и сроки уплаты налогов.
Задание для самостоятельной работы
1. Рассмотреть конкретную ситуацию по единому сельскохозяйственному налогу.
2. Рассмотреть конкретную ситуацию по системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Литература
Нормативно-правовые акты:2,3,79,88,109.
Основная:1,2,3,4
Дополнительная:1,2
Периодические издания:
1. Андреев И.М. Практика применения специальных налоговых режимов // Налоговый вестник. 2007. (№2). С.89.
2. Андреев И.М. Практика применения специальных налоговых режимов и налога на игорный бизнес // Налоговый вестник. 2007. (№1). С.95.
3. Бокова У.В., Козлова Л.А. О специальных налоговых режимах // Налоговый вестник. 2006. (№10). С.112.
4. Горбунова В.В. Какие фирмы вправе перейти на уплату ЕСХН (вопросы — ответы) // Российский налоговый курьер. 2007. (№12). С.51.
5. Горбунова В.В. Специфика признания доходов и расходов в целях применения ЕСХН (вопросы — ответы) // Российский налоговый курьер. 2007. (№13-14). С.96.
6. Горбунова В.В. Что следует учесть при переходе на ЕСХН (вопрос — ответ) // Российский налоговый курьер. 2007. (№21). С.48.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
1. Что понимается под налогом, сбором, пошлиной?
2. Какими признаками характеризуется налог?
3. В чем отличие понятий налог, сбор, пошлина?
4. Каковы характерные черты и признаки налога?
5. Какие выделяют элементы налога?
6. Каковы виды налоговых льгот?
7. Что понимается под функцией налога?
8. Какие функции присущи налогам?
9. Что понимается под принципами налогообложения?
10. Каковы классические принципы налогообложения?
11. На каких принципах строятся налоговые системы развитых стран?
12. Каковы организационно-правовые принципы построения налоговой системы РФ?
13. Каковы критерии классификации налогов?
14. Как подразделяются налоги по способу их взимания?
15. В чем различие прямых и косвенных налогов?
16. Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным?
17. Какова компетенция органов государственной власти по установлению налогов?
18. Что понимается под методом налогообложения?
19. Каковы методы налогообложения?
Налог на добавленную стоимость
1. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость?
2. Кто имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
3. Что признается объектом налогообложения НДС?
4. Что не признается объектом налогообложения НДС?
5. Какие операции не подлежат налогообложению НДС?
6. Как определяется налоговая база НДС при реализации товаров (работ, услуг)?
7. Каковы ставки налога на добавленную стоимость?
8. Что понимается под налоговым периодом и отчетным периодом НДС?
9. Каков порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении НДС по налоговой ставке 0 процентов?
10. Каков порядок исчисления НДС?
11. Каков порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)?
12. Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС?
13. Как исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?
14. Каков порядок и сроки уплаты НДС в бюджет?
15. Каков порядок возмещения НДС?
Акцизы
1. Кто является плательщиком акцизов?
2. Что понимается под объектом обложения акцизом?
3. Какие товары признаются подакцизными?
4. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?
5. Как определяется налоговая база акцизов?
6. Что признается налоговым периодом акцизов?
7. Какие установлены ставки акцизов?
8. Какой установлен порядок исчисления акциза?
9. Как определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет?
10. Какие суммы подлежат налоговым вычетам при исчислении акциза?
11. Какие установлены сроки и порядок уплаты акциза?
12. Каковы особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?